Qu’est-ce qu’un plan 457 ?
En règle générale, 457 plans sont des plans de retraite à rémunération différée, non qualifiés et fiscalement avantageux, proposés par les gouvernements des États, les collectivités locales et certains employeurs à but non lucratif. Les participants admissibles peuvent verser des cotisations pour le report de salaire, en déposant de l’argent avant impôt qui peut être composé sans être imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré.
Comment fonctionne le plan 457
Notamment, 457 plans sont de nature similaire aux plans 401(k) . Plutôt que d’être proposés aux employés des entreprises à but lucratif, ils s’adressent aux fonctionnaires de l’État et des collectivités locales, ainsi qu’aux cadres hautement rémunérés de certaines organisations à but non lucratif, telles que les associations caritatives.
Les participants à ces régimes à cotisations définies réservent un pourcentage de leur salaire pour leur retraite. Ces fonds sont transférés sur le compte de retraite, où ils prennent de la valeur sans être imposés. Il existe deux types de régimes 457 :
- 457(b): Il s’agit du régime 457 le plus courant et il est proposé aux employés des administrations publiques nationales et locales.
- 457(f): Ce régime est proposé aux employés hautement rémunérés du gouvernement et à certains employés non gouvernementaux. (Pour en savoir plus sur les plans de retraite moins connus, voir « 5 Plans de retraite et de prestations moins connus »).
Les employés sont autorisés à cotiser jusqu’à 100 % de leur salaire, à condition que celui-ci ne dépasse pas le plafond en dollars applicable pour l’année. Si le régime ne répond pas aux exigences légales, les actifs peuvent être soumis à des règles différentes.
Points clés à retenir
- 457 plans sont des plans de retraite des employés sanctionnés par l’IRS et bénéficiant d’avantages fiscaux.
- Ils sont proposés par l’État, les collectivités locales et certains employeurs à but non lucratif.
- Les participants sont autorisés à cotiser jusqu’à 100 % de leur salaire, à condition qu’il ne dépasse pas le plafond en dollars applicable pour l’année.
- Les intérêts et les revenus générés par le plan ne sont pas imposés avant le retrait des fonds.
457(b) Cotisations au régime
À partir de 2021, les employés peuvent cotiser jusqu’à 19 500 dollars par an. Dans certains cas, les travailleurs peuvent cotiser encore plus.
Par exemple, si un employeur autorise les cotisations de rattrapage, les travailleurs de plus de 50 ans peuvent verser 6 500 $ supplémentaires, ce qui fait que leur limite de cotisation maximale est de 26 000 $ (19 500 $ + 6 500 $).
De plus, les plans 457(b) comportent une disposition de « double limite de rattrapage ». Celle-ci est conçue pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années pendant lesquelles ils n’ont pas cotisé au régime mais y avaient droit. Dans ce cas, les employés qui sont à moins de trois ans de l’âge de la retraite (comme spécifié dans leur plan), peuvent cotiser 39 000 $, soit le double de la limite de cotisation annuelle.
Dans certaines circonstances, un participant au régime 457 peut être en mesure de cotiser jusqu’à 39 000 $ à son régime en un an.
Une caractéristique moins connue du régime 457(b) est que l’Internal Revenue Service (IRS) autorise également le report des cotisations inutilisées pour les employés qui n’utilisent pas l’option de rattrapage à l’âge de 50 ans ou plus. Par exemple, si un employé cotise 12 000 $ à son régime 457(b) la première année, le plafond de cotisation pour la deuxième année est de 27 000 $ (7 500 $ + 19 500 $).
Conseiller Insight
Dan Stewart, CFA®Revere
Asset Management, Dallas, TX
457 plans sont imposés comme des revenus similaires à un 401(k) ou 403(b) lorsque des distributions sont effectuées. La seule différence est qu’il n’y a pas de pénalités de retrait et que ce sont les seuls régimes sans pénalités de retrait anticipé. Mais vous avez également la possibilité de reconduire les actifs dans le cadre d’un roulement IRA. De cette façon, vous pouvez mieux contrôler les distributions et ne les prendre qu’en cas de besoin. Ainsi, si vous prenez la totalité du montant en une seule fois, le montant total est ajouté à vos revenus et peut vous faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée.
Avec la méthode de roulement, vous pourriez en prélever un peu cette année, et ainsi de suite selon vos besoins, ce qui vous permettrait de mieux contrôler vos impôts. Et tant qu’il reste à l’intérieur de l’IRA, il continue de croître en report d’impôt et est protégé des créanciers.
Avantages du plan 457(b)
Les cotisations sont prélevées sur les chèques de paie avant impôt, ce qui se traduit par un revenu imposable plus faible. Par exemple, si Tim gagnait 4 000 $ par mois et cotisait 700 $ à son régime 457(b), son revenu imposable pour le mois est de 3 300 $.
Les salariés ont également la possibilité d’investir leurs contributions dans une sélection de fonds communs de placement. Il est important de noter que les intérêts et les revenus générés par ces véhicules ne sont pas imposés avant le retrait des fonds. En outre, si un employé démissionne ou prend une retraite anticipée et doit retirer ses fonds, il n’ y a pas de frais de pénalité de 10 %, contrairement aux régimes 401(k) et 403(b).
Cependant, toute distribution anticipée d’un plan 457 dont les fonds résultent d’un transfert direct ou d’un roulement d’un plan de retraite qualifié – tel qu’un 401(k) – serait soumise à la pénalité fiscale de 10 %.
Limites d’un régime 457(b)
Les cotisations de contrepartie de l’employeur comptent dans le plafond de cotisation. Par exemple, si un employeur cotise 10 000 $ au régime, l’employé ne peut ajouter que 9 000 $ jusqu’à ce que le plafond de 19 000 $ soit atteint (sauf s’il est autorisé à utiliser l’option de rattrapage). Dans la pratique, la plupart des employeurs publics n’offrent pas d’abondement des cotisations.