Qu’est-ce qu’un privilège fiscal ?
Un privilège fiscal est une créance légale sur les actifs d’un particulier ou d’une entreprise qui ne paie pas les impôts dus au gouvernement. En général, un privilège sert à garantir le paiement d’une dette telle qu’un prêt ou, dans ce cas, des impôts. Si l’obligation n’est pas satisfaite, le créancier peut procéder à la saisie des actifs.
Points clés à retenir
- Si un contribuable ne répond pas à une demande de paiement, le gouvernement peut constituer un privilège sur les biens de la personne.
- Ce privilège peut être supprimé si le contribuable accepte un plan de paiement ou prend d’autres mesures avec l’accord du gouvernement.
- Si aucune tentative de remboursement n’est faite, les pouvoirs publics peuvent saisir les actifs en vue de leur vente.
Comprendre les privilèges fiscaux
Le gouvernement fédéral ou celui de l’État peut placer un privilège fiscal sur une propriété si le propriétaire a des arriérés d’impôts sur le revenu. Les collectivités locales peuvent accorder un privilège sur une propriété en cas de non-paiement de l’impôt foncier ou de l’impôt local sur le revenu.
Le privilège ne signifie pas que le bien sera vendu. Il garantit plutôt que l’autorité fiscale obtient la priorité sur tout autre créancier qui se disputerait les biens du créancier.
Le processus
Le processus commence lorsque le contribuable reçoit une lettre qui détaille le montant dû. C’est ce qu’on appelle un avis et une demande de paiement.
Si le contribuable ne paie pas la dette ou ne tente pas de la régler avec l’IRS, l’agence peut constituer un privilège sur les biens de la personne.
Ce privilège s’applique à tous les actifs du contribuable, y compris les titres, les biens et les véhicules. Tout actif que le contribuable acquiert pendant que le privilège est en vigueur s’applique également. Il s’applique également à tous les biens de l’entreprise et aux créances de l’entreprise.
Si le contribuable choisit de déposer son bilan, le privilège et la dette fiscale peuvent se poursuivre même après la faillite. La plupart des dettes sont effacées par la procédure de faillite, mais pas la dette fiscale fédérale.
Ce que le fisc peut faire
Aux États-Unis, l’IRS peut constituer un privilège sur la maison, le véhicule et les comptes bancaires d’un contribuable si les paiements de l’impôt fédéral sont en souffrance et qu’il n’y a pas eu d’effort démontré pour payer les impôts dus.
Un privilège fiscal fédéral a la priorité sur toutes les autres créances. Il rend également difficile pour le contribuable de vendre les actifs ou d’obtenir un crédit.
La seule façon de libérer un privilège fiscal fédéral est de payer intégralement l’impôt dû ou de conclure un accord avec l’IRS.
Une fois qu’un privilège a été déposé, il apparaîtra sur le rapport de crédit du contribuable, ce qui portera atteinte à la cote de crédit de la personne. Elle empêche également le contribuable de vendre ou de refinancer les actifs auxquels des privilèges ont été attachés.
La seule façon de se libérer d’un privilège fiscal fédéral est de payer la totalité des impôts dus ou de conclure un accord avec l’IRS.
Le privilège restera en place jusqu’à la résolution de la facture fiscale ou l’expiration de la prescription de la dette.
L’IRS a le pouvoir de saisir les actifs d’un contribuable qui ne tient pas compte d’un privilège fiscal.
Sortir d’un privilège fiscal
Le moyen le plus simple de se libérer d’un privilège fiscal fédéral est de payer les impôts dus. Toutefois, si cela n’est pas possible, il existe d’autres moyens de traiter un privilège avec la coopération de l’IRS.
- L’IRS envisagera de libérer un privilège fiscal si le contribuable accepte un plan de paiement avec un retrait automatique mensuel jusqu’à ce que la dette soit satisfaite.
- Le contribuable peut être en mesure de libérer un bien spécifique, le retirant effectivement du privilège. Tous les contribuables ou toutes les propriétés ne sont pas admissibles à la libération. La publication 783 de l’IRS détaille les règles relatives à la libération des biens.
- La subordination ne supprime pas réellement le privilège sur une propriété, mais elle permet parfois au contribuable d’obtenir plus facilement une autre hypothèque ou un autre prêt. Le formulaire 14134 de l’IRS est utilisé pour demander une telle mesure.
- Une autre procédure, le retrait de l’avis, supprime l’avis public d’un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette, mais en cas de retrait, l’IRS ne fait pas concurrence aux autres créanciers pour les biens du débiteur. Le formulaire 12277 constitue la demande.
Si le remboursement des impôts est tout simplement impossible, le contribuable doit payer la plus grande partie possible de la dette et demander le rejet du solde au tribunal des faillites.
Que se passe-t-il ensuite ?
Si les impôts restent impayés, l’administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les biens du contribuable afin de recouvrer l’argent qui lui est dû.
Alors qu’un privilège garantit l’intérêt ou la créance du gouvernement sur la propriété, un prélèvement permet au gouvernement de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.
Une fois que c’est fini
Les privilèges fiscaux sont enregistrés publiquement. Une fois qu’un débiteur fiscal a remboursé sa dette, les registres du comté sont mis à jour pour refléter le fait que le privilège a été libéré.
Néanmoins, la créance restera sur le rapport de crédit de la personne pendant une période maximale de 10 ans. Le contribuable peut informer l’agence de crédit que la créance a été réglée.