Définition du formulaire 1099-G

Qu’est-ce que le formulaire 1099-G ?

Le formulaire 1099-G, Certain Government Payments, fait partie d’une série de formulaires « 1099 » utilisés par l’Internal Revenue Service (IRS) pour déclarer différents paiements et transactions financières provenant d’un gouvernement, à l’exclusion des salaires des employés. 

Points clés à retenir

• Les gouvernements déposent des formulaires 1099-G s’ils ont effectué des versements d’indemnités de chômage, des remboursements d’impôt sur le revenu au niveau national ou local, ou certains autres versements.
• Si vous recevez le formulaire 1099-G, il se peut que vous deviez déclarer certaines des informations dans votre déclaration de revenus.
• Le formulaire 1099-G est le plus souvent utilisé pour déclarer les indemnités de chômage et les remboursements d’impôt sur le revenu au niveau national ou local.

Qui a besoin du formulaire 1099-G ?

Vous devez recevoir le formulaire 1099-G si vous avez reçu certains paiements d’une administration fédérale, d’un État ou d’une collectivité locale. Le formulaire 1099-G est le plus souvent utilisé pour déclarer les indemnités de chômage et les remboursements d’impôt sur le revenu au niveau de l’État et des collectivités locales. Si vous recevez un formulaire 1099-G, il se peut que vous deviez déclarer certaines informations lors de votre déclaration d’impôts sur le revenu. 

À quoi sert le formulaire 1099-G ?

Les autorités fédérales, étatiques ou locales doivent remplir le formulaire 1099-G pour signaler si elles ont reçu des paiements sur un prêt de la Commodity Credit Corporation (CCC) ou si elles ont effectué des versements :

• Indemnités de chômage
• Remboursements, crédits ou compensations de l’impôt sur le revenu au niveau national ou local
• Aide à l’ajustement commercial en matière de réemploi (AACR)
• Subventions imposables
• Paiements agricoles

Toutes les copies du formulaire 1099-G sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Comment lire le formulaire 1099-G

La partie gauche du formulaire contient des informations sur le payeur (le gouvernement qui a effectué le paiement) et le bénéficiaire (vous, le contribuable), notamment les noms, adresses, numéros d’identification fiscale et tout numéro de compte associé. Le côté droit du formulaire comporte 11 cases.

• Encadré 1 : Indemnités de chômage. L’encadré 1 indique le montant total des indemnités de chômage (y compris les paiements de la Commission des retraites des chemins de fer) que vous avez perçues cette année. Si vous recevez plus d’un 1099-G, combinez les montants de la case 1 et inscrivez le total comme revenu sur la ligne d’indemnisation du chômage de votre déclaration de revenus.
• Case 2 : Remboursements, crédits ou compensations de l’impôt sur le revenu de l’État ou des collectivités locales. La case 2 indique les remboursements, crédits ou compensations de l’impôt sur le revenu national ou local que vous avez reçus. Ce montant peut être imposable si vous avez déduit l’impôt sur le revenu national ou local payé sur l’annexe A.
• Case 3 : Le montant de la case 2 correspond à l’année fiscale. La case 3 indique l’année fiscale pour laquelle les remboursements, crédits ou compensations de la case 2 ont été effectués. La case peut être laissée vide si le remboursement, le crédit ou la compensation concerne l’année fiscale en cours.
• Case 4 : Impôt fédéral sur le revenu retenu. La case 4 indique la retenue d’impôt de réserve ou la retenue que vous avez demandée pour les indemnités de chômage, les prêts de la Commodity Credit Corporation (CCC) ou certains paiements pour les catastrophes agricoles.
• Case 5 : Paiements de la RTAA. La case 5 indique les paiements d’aide à l’adaptation commerciale en matière de réemploi (AACR) que vous avez reçus. Incluez ce montant à la ligne  » Autres revenus  » de l’annexe 1.
• Case6 : Subventions imposables. La case 6 indique les subventions imposables que vous avez reçues d’organismes gouvernementaux.
• Case7 : Paiements agricoles. La case 7 indique les paiements imposables que vous avez reçus du ministère américain de l’Agriculture (USDA). Voir IRS Pub. 225 de l’IRS et les instructions de l’annexe F pour savoir où déclarer ces revenus. 
• Case8 : Cochez si la case 2 est un revenu commercial ou d’entreprise. La case 8 indique si le montant de la case 2 est lié à un impôt sur le revenu qui s’applique exclusivement aux revenus d’un commerce ou d’une entreprise. S’il est imposable, déclarez le montant dans la case 2 de l’annexe C ou F.
• Case9 : Gain de marché. La case 9 indique tout gain de marché associé au remboursement d’un prêt de la Commodity Credit Corporation (CCC) (disponible uniquement pour les agriculteurs).
• Encadré 10a : État. L’encadré 10a indique le nom abrégé de l’État.
• Encadré 10b : N° d’identification de l’État. La case 10b indique le numéro d’identification de l’État.
• Case11 : Impôt sur le revenu retenu par l’État. La case 11 indique le montant de l’impôt sur le revenu retenu par l’État. 

Où obtenir le formulaire 1099-G

Si vous avez reçu une indemnité de chômage, un remboursement, un crédit ou une compensation de l’impôt sur le revenu au niveau national ou local, ou l’un des autres paiements gouvernementaux énumérés, l’organisme de déclaration vous enverra une copie du formulaire 1099-G avant le 31 janvier de l’année suivant l’année fiscale. En outre, si vous avez reçu une indemnité de chômage, vous pouvez accéder au formulaire en ligne en visitant le site web des allocations de chômage de votre État. 

Où poster le formulaire 1099-G

Il existe cinq exemplaires du 1099-G. Lorsqu’une administration fédérale, d’État ou locale dépose le formulaire 1099-G, l’IRS reçoit la copie A, le service des impôts de l’État reçoit la copie 1, vous obtenez la copie B et également la copie 2 à joindre à votre déclaration de revenus de l’État si nécessaire. La copie C est envoyée au payeur ou à l’organisme de déclaration. Il se peut que vous deviez faire figurer certaines des informations du formulaire 1099-G sur votre déclaration de revenus, mais vous n’avez pas besoin de joindre une copie à la déclaration.