Qu’est-ce que l’homologation ?
L’homologation est le terme utilisé pour désigner un processus juridique dans le cadre duquel un testament est examiné pour déterminer s’il est valide et authentique. L’homologation fait également référence à l’administration générale du testament d’une personne décédée ou de la succession d’une personne décédée sans testament.
Après le décès d’un détenteur de biens, le tribunal nomme soit un exécuteur testamentaire, soit un administrateur (en l’absence de testament) pour administrer la procédure d’homologation. Il s’agit de collecter les actifs d’une personne décédée afin de payer les dettes restant dans la succession de cette personne et de distribuer les actifs de la succession aux bénéficiaires.
Points clés à retenir
- L’homologation est la procédure légale permettant d’examiner les biens d’une personne décédée et de déterminer les héritiers.
- La procédure d’homologation est généralement axée sur l’existence d’un testament.
- Une procédure d’homologation n’est pas toujours nécessaire au moment du décès, mais elle est généralement essentielle lorsque le reste de la succession d’une personne décédée est de grande valeur.
- Les particuliers peuvent éviter des coûts d’homologation exorbitants et des complexités en faisant authentifier facilement leur testament ou en utilisant des instruments d’investissement qui ne nécessitent pas d’homologation.
Comment fonctionne l’homologation
L’homologation est l’analyse et l’administration du transfert des biens de la succession qui appartenaient auparavant à une personne décédée. Lorsqu’un propriétaire décède, ses biens sont généralement examinés par un tribunal des successions. Le tribunal des successions rend la décision finale sur le partage et la distribution des biens aux bénéficiaires. Une procédure d’homologation commence généralement par une analyse visant à déterminer si la personne décédée a fourni ou non un testament légalisé.
Dans de nombreux cas, la personne décédée a établi une documentation, qui contient des instructions sur la manière dont ses biens doivent être distribués après son décès. Toutefois, dans certains cas, le défunt ne laisse pas de testament.
Homologation avec testament
Une personne décédée qui a fait un testament est appelée un testateur. Lorsqu’un testateur décède, l’exécuteur testamentaire est chargé d’engager la procédure d’homologation. En général, l’exécuteur est un conseiller financier. Le testament peut également fournir des détails sur un exécuteur spécifique.
L’exécuteur testamentaire est chargé de déposer le testament auprès du tribunal des successions. Les États peuvent avoir des règles différentes en ce qui concerne le délai dans lequel un testament doit être déposé après le décès. Le dépôt du testament déclenche le processus d’homologation. La procédure d’homologation est une procédure supervisée par le tribunal, au cours de laquelle l’authenticité du testament laissé est prouvée et acceptée comme étant le véritable dernier testament du défunt. Le tribunal nomme officiellement l’exécuteur testamentaire désigné dans le testament, ce qui lui donne le pouvoir légal d’agir au nom du défunt.
L’exécuteur testamentaire
Un testament désigne généralement un représentant légal ou un exécuteur testamentaire approuvé par le tribunal. Cette personne est chargée de localiser et de surveiller tous les biens du défunt. L’exécuteur doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la date de la valeur du décès, soit l’autre date d’évaluation, comme le précise le code des impôts (IRC).
La plupart des biens soumis à l’administration des successions sont placés sous la surveillance du tribunal des successions du lieu de résidence du défunt au moment de son décès. Les biens immobiliers font exception à cette règle. L’homologation des biens immobiliers peut devoir être étendue à tous les comtés dans lesquels les biens immobiliers sont situés.
L’exécuteur testamentaire doit également payer les impôts et les dettes du défunt à partir de la succession. Les créanciers disposent généralement d’un délai limité (environ un an) à compter de la date du décès pour faire valoir leurs droits à l’égard de la succession pour l’argent qui leur est dû. Les demandes rejetées par l’exécuteur testamentaire peuvent être portées devant les tribunaux, où un juge des successions aura le dernier mot sur le bien-fondé de la demande.
L’exécuteur testamentaire est également chargé de remplir les déclarations finales d’impôt sur le revenu des personnes physiques au nom du défunt. Les droits de succession en suspens peuvent également être dus dans un délai d’un an à compter de la date du décès. Une fois l’inventaire de la succession dressé, la valeur des biens calculée et les dettes réglées, l’exécuteur demandera au tribunal l’autorisation de distribuer ce qui reste de la succession aux bénéficiaires.
Si la succession d’une personne décédée est insolvable, un administrateur choisira probablement de ne pas lancer l’homologation. En général, chaque État peut prendre ses propres décisions en matière de prescription pour le traitement d’un testament par voie d’homologation. Les États peuvent également avoir des seuils pour les demandes d’homologation.
Homologation sans testament
Lorsqu’une personne meurt sans testament, on dit qu’elle est décédée sans testament. Une succession ab intestat est également celle où le testament présenté au tribunal a été considéré comme non valide. La procédure d’homologation d’une succession ab intestat comprend la distribution des biens du défunt conformément aux lois de l’État. Si une personne décédée n’a pas de biens, l’homologation peut ne pas être nécessaire.
En général, une procédure devant le tribunal des successions commence généralement par la nomination d’un administrateur chargé de superviser la succession du défunt. L’administrateur fonctionne comme un exécuteur testamentaire, recevant toutes les créances légales sur la succession et remboursant les dettes en cours.
L’administrateur est chargé de localiser les héritiers légaux du défunt, y compris les conjoints, les enfants et les parents survivants. Le tribunal des successions déterminera quels biens doivent être répartis entre les héritiers légaux et comment les répartir. Dans la plupart des États, les lois sur les successions répartissent les biens entre le conjoint survivant et les enfants du défunt.
Si une personne n’a pas de testament et pas d’héritiers, les biens restants vont à l’État.
Le transfert d’actifs au gouvernement est connu sous le nom de déshérence. Les États disposent généralement d’un délai pour la réclamation de tout actif par un héritier qui peut s’avancer.
Les conjoints en tant que copropriétaires
Les lois communautaires sur la propriété peuvent reconnaître les deux conjoints comme propriétaires conjoints dans une procédure intestate. En effet, la hiérarchie de répartition commence généralement par le conjoint survivant. S’il est célibataire ou veuf au moment du décès, les biens sont généralement répartis entre les enfants survivants. Après avoir pris en compte le conjoint et les enfants, d’autres membres de la famille peuvent également être considérés comme appropriés pour la répartition.
Les amis proches du défunt ne seront normalement pas ajoutés à la liste des bénéficiaires en vertu des lois d’un État sur les successions ab intestat. Toutefois, si le défunt avait un compte commun avec droit de survie ou possédait des biens conjointement avec un autre, le bien commun serait automatiquement détenu par le partenaire survivant.
Une homologation est-elle toujours nécessaire ?
Il est important de savoir si une homologation est nécessaire à la suite du décès d’une personne. La procédure d’homologation peut prendre beaucoup de temps. Plus la succession est complexe ou contestée, plus il faudra de temps pour régler et distribuer les biens. Plus la durée est longue, plus le coût est élevé.
Il est généralement plus coûteux d’examiner une succession sans testament que d’en examiner un avec un testament valide. Toutefois, le temps et le coût requis pour chacune d’entre elles sont encore élevés. En outre, comme les procédures d’un tribunal des successions sont enregistrées publiquement, éviter l’homologation permettrait de garantir que tous les règlements se fassent à titre privé.
Les différents États ont des lois différentes concernant l’homologation et la nécessité ou non d’une homologation après le décès d’un testateur. Dans certains États, la valeur de la succession est déterminée et doit faire l’objet d’une homologation. Au Texas, par exemple, la loi prévoit que si la valeur de la succession est inférieure à 75 000 dollars, l’homologation peut être ignorée. Si la valeur de la succession est suffisamment faible pour éviter la procédure d’homologation, l’actif de la succession peut être réclamé au moyen d’autres actions en justice, comme une déclaration sous serment. En général, si les dettes d’une personne décédée dépassent ses actifs, l’homologation n’est pas nécessairement engagée et d’autres actions peuvent être entreprises.
Certains actifs peuvent échapper à l’homologation parce que les bénéficiaires ont été initiés par des conditions contractuelles. Les plans de retraite, les produits d’assurance vie, les plans 401k, les comptes d’épargne médicale et les comptes de retraite individuels (IRA) qui ont des bénéficiaires désignés n’auront pas besoin d’être homologués. De même, les actifs détenus en propriété conjointe avec un droit de survie peuvent contourner le processus d’homologation.
Un autre moyen populaire de contourner l’homologation est l’utilisation d’un trust.
Les fonds fiduciaires peuvent être orchestrés pour être transmis immédiatement à des héritiers désignés au moment du décès.
Dans l’ensemble, il peut être prudent de minimiser les coûts associés au processus d’homologation. Les dépenses cumulées peuvent inclure les frais de justice, les heures de service professionnel et les frais administratifs. Avoir un testament facilement authentifié est l’un des moyens les plus courants de passer rapidement à travers un processus d’homologation et de distribuer efficacement les biens de manière appropriée.