Les fonds propres de catégorie 1, dans le cadre de l’accord de Bâle, mesurent les fonds propres de base d’une banque. Le ratio de fonds propres de catégorie 1 mesure la santé financière d’une banque, ses fonds propres de base par rapport au total de ses actifs pondérés en fonction des risques (RWA). En vertu de Bâle III, les banques et les institutions financières doivent maintenir un ratio minimum de fonds propres de catégorie 1 pour se prémunir contre des pertes inattendues comme celles qui sont survenues lors de la crise financière de 2008. Le ratio minimum de fonds propres de catégorie 1 est de 6 %.
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Explication du capital de première catégorie
Le capital de première catégorie comprend les capitaux propres et les bénéfices non distribués d’une banque. Les actifs pondérés en fonction des risques sont les actifs d’une banque pondérés en fonction de leur exposition aux risques. Par exemple, les liquidités ne présentent aucun risque, mais il existe différentes pondérations de risque qui s’appliquent à des prêts particuliers tels que les hypothèques ou les prêts commerciaux. La pondération des risques est un pourcentage qui est appliqué aux prêts correspondants pour obtenir le total des actifs pondérés en fonction des risques. Pour calculer le ratio de fonds propres de base d’une banque, il faut diviser ses fonds propres de base par le total de ses actifs pondérés en fonction des risques.
6%
Le ratio minimum de fonds propres de catégorie 1.
Capital de deuxième catégorie
Le capital de deuxième catégorie est composé de tout capital supplémentaire dont dispose la banque, comme les réserves pour pertes sur prêts et les réserves de réévaluation, ainsi que les réserves non déclarées. Les fonds propres de catégorie 2 sont considérés séparément dans l’analyse des risques des banques, car ils sont généralement moins sûrs que les fonds propres de catégorie 1.
Exigences de fonds propres de catégorie 1
Le ratio de fonds propres de catégorie 1 peut être exprimé comme l’ensemble des fonds propres de base d’une banque ou comme le ratio de fonds propres communs de catégorie 1 ou le ratio CET1. Le ratio CET1 exclut les actions privilégiées et les participations sans contrôle du montant total des fonds propres de catégorie 1 ; il est donc toujours inférieur ou égal au ratio total des fonds propres.
En vertu des accords de Bâle, les banques doivent avoir un ratio de fonds propres minimum de 8 %, dont 6 % de fonds propres de catégorie 1. Le ratio de 6 % de fonds propres de base doit être composé d’au moins 4,5 % de CET1.
Dans les années 2 à 19, les exigences de Bâle III seront pleinement mises en œuvre et les banques auront besoin d’un « volant de conservation des fonds propres » obligatoire de 2,5 % des actifs pondérés des risques de la banque, ce qui porte le total minimum du TEC1 à 7 % (4,5 % plus 2,5 %). En cas de forte croissance du crédit, les banques peuvent avoir besoin d’un volant supplémentaire pouvant atteindre 2,5 % des fonds propres pondérés en fonction des risques, composé de fonds propres de 1 CET.
Les prêts sont des actifs pour les banques
Bien que cela semble contre-intuitif, les prêts sont considérés comme des actifs pour les banques car celles-ci tirent des revenus des prêts sous forme d’intérêts des emprunteurs. D’autre part, les dépôts sont des passifs puisque la banque verse des intérêts aux détenteurs de dépôts.
Déterminer si une banque est bien capitalisée
Les autorités de réglementation utilisent le ratio de fonds propres de base pour déterminer si une banque est bien capitalisée, sous-capitalisée ou suffisamment capitalisée par rapport à l’exigence minimale.
Par exemple, la banque ABC a des capitaux propres de 3 millions de dollars et des bénéfices non distribués de 2 millions de dollars, donc son capital de première catégorie est de 5 millions de dollars. La banque ABC a des actifs pondérés en fonction des risques de 50 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de base de la banque est de 10 % (5 millions de dollars / 50 millions de dollars), et elle est considérée comme bien capitalisée par rapport à l’exigence minimale.
D’autre part, la banque DEF a des bénéfices non distribués de 600 000 dollars et des capitaux propres de 400 000 dollars. Son capital de première catégorie s’élève donc à 1 million de dollars. La banque DEF a des actifs pondérés en fonction des risques de 25 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de base de la banque DEF est de 4 % (1 million de dollars / 25 millions de dollars), ce qui est sous-capitalisé car inférieur au ratio minimum de fonds propres de base de Bâle III.
La Banque GHI dispose d’un capital de première catégorie de 5 millions de dollars et d’actifs pondérés en fonction des risques de 83,33 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de capital de première catégorie de la banque GHI est de 6 % (5 millions de dollars / 83,33 millions de dollars), ce qui est considéré comme une capitalisation adéquate car il est égal au ratio minimum de capital de première catégorie.