La réduction des impôts est l’une des préoccupations les plus courantes des particuliers et des chefs d’entreprise en matière de planification financière. Les déductions forfaitaires accrues prévues par la loi sur la réduction des impôts et l’emploi ont permis à de nombreuses personnes de réaliser des économies d’impôts (même si la loi sur la réduction des impôts et l’emploi a supprimé de nombreuses autres déductions forfaitaires et l’exonération personnelle. Le revenu imposable peut encore être réduit grâce à quelques mesures stratégiques.
Points clés à retenir
- La façon la plus simple de réduire le revenu imposable est de maximiser l’épargne-retraite.
- Les comptes de dépenses de santé et les comptes de dépenses flexibles contribuent tous deux à réduire la facture fiscale pendant les années où les cotisations sont versées.
- Une longue liste de déductions reste disponible pour réduire le revenu imposable des contribuables exerçant une activité indépendante à temps plein ou à temps partiel.
Épargner en vue de la retraite
La façon la plus simple de réduire le revenu imposable est de maximiser l’épargne-retraite.
Ceux dont l’entreprise offre un régime d’employeur, tel qu’un 401(k) ou 403(b), peuvent verser des cotisations avant impôt jusqu’à un maximum de 19 500 $ en 2020 (19 000 $ en 2019). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser des cotisations de rattrapage de 6 500 $ en 2020 (6 000 $ en 2019) au-delà de cette limite. Comme les cotisations sont versées avant impôt par le biais du report de salaire, l’argent épargné sur un compte de retraite d’employeur est un moyen simple et direct de réduire la facture fiscale.
Pour ceux qui n’ont pas la possibilité d’épargner par le biais d’un régime d’employeur, les contributions à un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel peuvent être une alternative intelligente. La cotisation maximale à un IRA pour l’année fiscale 2020 est de 6 000 dollars (comme pour 2019), avec une disposition de rattrapage de 1 000 dollars supplémentaires pour les personnes de 50 ans et plus, et ces cotisations réduisent leurs impôts.
Les contribuables (ou leur conjoint) qui ont un régime de retraite d’employeur peuvent également déduire de leur revenu imposable une partie ou la totalité de leur cotisation traditionnelle à l’IRA. En fonction de leurs revenus, l’IRS a établi des règles détaillées sur la possibilité de déduire ou non leurs cotisations, et sur le montant de celles-ci.
En décembre 2019, la loi « Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act » a été promulguée. Pour 2019 et les années précédentes, les contribuables âgés de plus de 70½ ne pouvaient pas contribuer à un IRA traditionnel. À partir de 2020, la limite d’âge ne s’applique plus. Les contribuables ayant dépassé l’âge de 70½ peuvent cotiser au maximum 7 000 $ par an et bénéficier de l’intégralité de l’avantage fiscal.
Envisager des plans de dépenses flexibles
Certains employeurs proposent des plans de dépenses flexibles qui permettent de mettre de l’argent de côté avant impôt pour des dépenses telles que les frais médicaux.
Un compte de dépenses flexible (FSA) permet de réduire le revenu imposable en mettant de côté une partie des revenus sur un compte séparé géré par un employeur. Un employé peut cotiser jusqu’à 2 750 $ au cours de l’année 2020, soit une augmentation de 50 $ par rapport à 2019.
Dans le cadre de la disposition « utilisation ou perte », les employés participants doivent souvent engager des dépenses admissibles avant la fin de l’année du régime ou renoncer aux montants non dépensés. En vertu d’une règle spéciale, les employeurs peuvent offrir aux employés participants plus de temps grâce à une option de report ou à un délai de grâce.
Dans le cadre de l’option de report, un employé peut reporter jusqu’à 500 $ de fonds inutilisés à l’année de régime suivante. En vertu de l’option de délai de grâce, un employé a jusqu’à deux mois et demi après la fin de l’année du régime pour engager des dépenses admissibles – par exemple, le 15 mars 2020 pour un exercice se terminant le 31 décembre 2019. Les employeurs peuvent offrir l’une ou l’autre de ces options, mais pas les deux, ou aucune.
Un compte d’épargne santé (CES) est similaire à un CSF en ce sens qu’il permet d’utiliser les cotisations avant impôt pour couvrir les frais de santé ultérieurs. Le compte d’épargne santé n’est accessible qu’aux salariés disposant d’un régime d’assurance maladie à forte franchise. Les cotisations pour 2020 peuvent atteindre 3 550 dollars pour les particuliers et 7 100 dollars pour les familles. Contrairement aux soldes des FSA, les cotisations de HSA peuvent être reconduites si elles n’ont pas été utilisées l’année où elles ont été épargnées.
Les HSA et les FSA prévoient tous deux une réduction de la facture fiscale au cours des années où les cotisations sont versées.
Déductions pour les entreprises
Une longue liste de déductions reste disponible pour réduire le revenu imposable des contribuables exerçant une activité indépendante à temps plein ou à temps partiel.
Une déduction pour bureau à domicile, par exemple, est calculée selon une méthode simplifiée ou régulière pour réduire le revenu imposable si une partie du domicile est utilisée comme espace de bureau dédié. Les travailleurs indépendants peuvent également déduire une partie de leur impôt sur le travail indépendant et le coût de l’assurance maladie, entre autres dépenses, pour réduire leur revenu imposable.
Les propriétaires d’entreprises ou ceux qui ont des dépenses professionnelles déductibles peuvent faire les achats ou les dépenses nécessaires à venir avant la fin de l’année fiscale. Cela peut faire une grande différence pour ceux qui achètent un article important dont le prix d’achat peut être imputé aux frais professionnels.
Il existe divers plans d’épargne-retraite pour les travailleurs indépendants, dont un plan 401(k) individuel et un plan d’épargne-retraite simplifié (SEP) IRA. Ces deux options permettent de réduire le revenu imposable par le biais de cotisations avant impôt et de plafonner les cotisations chaque année.
Le SIMPLE IRA permet des contributions jusqu’à 13 500 $ en 2020 (500 $ à partir de 2019), plus 3 000 $ supplémentaires pour les plus de 50 ans. Le Solo 401(k) permet des contributions jusqu’à 19 500 $ non imposables pour 2020, également jusqu’à 500 $ à partir de 2019. Le SEP IRA permet des contributions déductibles d’impôt jusqu’à 25 % de la rémunération, jusqu’à 57 000 $ (1 000 $ à partir de 2019).
La loi SECURE a des implications pour les propriétaires de petites entreprises. La loi encourage les propriétaires d’entreprises à mettre en place des plans de retraite pour leurs employés en leur offrant des incitations fiscales s’ils collaborent avec d’autres petites entreprises pour offrir des plans à employeurs multiples ou des PEM.
La loi SECURE permet également à un plus grand nombre de travailleurs à temps partiel d’épargner par le biais de plans de retraite d’employeur, à partir de 2021. Pour ce faire, les travailleurs devront avoir travaillé au moins 500 heures par an pendant trois années consécutives pour être éligibles.
La réforme fiscale a éliminé de nombreuses déductions détaillées pour la plupart des contribuables, mais il existe encore des moyens pour les contribuables d’économiser pour l’avenir et de réduire leur facture fiscale actuelle. Pour en savoir plus sur les déductions et les économies d’impôt, consultez un expert fiscal.