Comment les plus-values et les dividendes sont-ils imposés différemment ?

Les dividendes sont des revenus gagnés en investissant dans des actions, des fonds communs de placement ou des fonds négociés en bourse, et ils sont inclus dans votre déclaration d’impôts sur l’annexe B, formulaire 1040. Les gains en capital sont le montant de l’augmentation de la valeur d’un actif entre le moment où il est acheté et celui où il est vendu.

Le code fiscal américain accorde un traitement similaire aux dividendes et aux plus-values à court terme, ainsi qu’aux dividendes qualifiés et aux plus-values à long terme, respectivement.

Points clés à retenir

• Les investisseurs qui perçoivent des dividendes ou des plus-values sont soumis à l’impôt sur ces gains.
• Les plus-values à court terme et les dividendes ordinaires sont traités de la même manière que les revenus et sont imposés au niveau de la tranche d’imposition en cours.
• Les plus-values à long terme et les dividendes qualifiés bénéficient d’un traitement fiscal favorable, inférieur aux taux d’imposition ordinaires sur le revenu.

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Imposition des plus-values

Les taux d’imposition sur les plus-values sont généralement plus favorables que les taux d’imposition sur le revenu et dépendent de la durée pendant laquelle le vendeur a détenu ou possédé l’actif. Les plus-values à court terme pour les actifs détenus depuis moins d’un an sont toujours imposées aux taux ordinaires. Toutefois, si vous avez détenu un actif pendant plus d’un an, des taux plus préférentiels s’appliquent aux plus-values à long terme. Ces taux sont de 0, 15 ou 20 % selon le niveau de vos revenus.

Pour l’année d’imposition 2020, vous payez 0 % sur les plus-values à long terme si vous avez un revenu total inférieur ou égal à 40 000 $ ; 15 % si vous avez un revenu inférieur ou égal à 441 450 $ ; et 20 % si votre revenu est supérieur à 441 450 $.

Notez que les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital dans une année fiscale donnée, ce qui réduit les impôts effectifs dus – bien que seules les pertes à court terme puissent compenser les gains à court terme, et que seules les pertes à long terme puissent compenser les gains à long terme.

Imposition des dividendes ordinaires

Les dividendes ordinaires sont traités de la même manière que les plus-values à court terme, ceux sur des actifs détenus depuis moins d’un an sont soumis à l’impôt sur le revenu. Toutefois, les dividendes qualifiés et les plus-values à long terme bénéficient d’un taux plus faible. Les dividendes qualifiés sont ceux payés par des sociétés nationales ou étrangères qualifiées qui ont été détenues pendant au moins 61 jours sur la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

Imposition des dividendes qualifiés

Dans le cas des dividendes qualifiés, ceux-ci sont imposés de la même manière que les plus-values à long terme. À partir de 2020, les personnes physiques dans la tranche d’imposition de 10 à 15 % sont toujours exonérées de tout impôt. Les investisseurs qui se situent dans les tranches intermédiaires – 25 %, 28 %, 33 % ou 35 % – paient 15 % au maximum des plus-values. Les plus hauts revenus, dans la tranche de 39,6 %, paient 20 % de plus-values (plus 3,8 % d’impôt net sur le revenu des investissements, conformément à la loi sur la protection des patients et les soins abordables – voir le tableau ci-dessous).

Ainsi, bien que les dividendes et les plus-values soient des types de revenus d’investissement différents, ils font l’objet d’un traitement similaire au moment de l’imposition.