Qu’est-ce que la loi PATH (Protecting Americans From Tax Hikes) ?
La loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes) de 2015 a été créée pour protéger les contribuables et leurs familles contre la fraude et prolonger de façon permanente de nombreuses lois fiscales arrivant à expiration. La loi affecte le calendrier de certains remboursements pour les déclarations d’impôts déposées chaque année avant le 15 février. En outre, la loi PATH a prolongé rétroactivement le crédit d’impôt pour opportunité de travail (WOTC), a inclus une nouvelle exclusion pour incarcération injustifiée et a exigé de certains contribuables qu’ils renouvellent leur numéro d’identification de contribuable individuel (ITIN).
Points clés à retenir
- La loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes) de 2015 comprend des modifications des lois fiscales qui prolongent de nombreuses lois arrivant à expiration et protègent les contribuables contre la fraude.
- La loi PATH comprend des dispositions touchant certains crédits de contribuables pour les particuliers et les entreprises.
- En vertu de la loi PATH, les contribuables qui demandent en début d’année un crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou un crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) peuvent devoir attendre après le 15 février pour recevoir leur remboursement.
- La loi PATH étend rétroactivement le crédit d’impôt sur les opportunités de travail (WOTC), un crédit destiné aux employeurs qui embauchent des personnes appartenant à des groupes cibles qui ont toujours été confrontés à des obstacles à l’emploi.
Comprendre la loi PATH
La loi PATH a été introduite pour garantir que tous les Américains reçoivent le remboursement correct de l’Internal Revenue Service (IRS) en prolongeant les lois fiscales expirées et en introduisant de nouvelles lois pour réduire la fraude. Dans de nombreux cas, la loi PATH ne modifie pas le montant du remboursement qu’une personne ou une famille reçoit ou le moment de ce remboursement. Toutefois, certains crédits d’impôt sont désormais plus étroitement contrôlés.
Crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC)
La loi PATH ne modifie pas la procédure de déclaration d’impôt. Dans la plupart des cas, l’IRS s’attend à envoyer les chèques de remboursement dans les 21 jours, comme les années précédentes.
Toutefois, si vous produisez une déclaration de crédit d’impôt sur les revenus gagnés (EITC) ou de crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) en début d’année, l’IRS retiendra votre chèque de remboursement jusqu’au 15 février. Cela signifie que vous pourriez ne pas recevoir votre remboursement avant la fin du mois de février. La raison de ce retard possible pour les déclarants précoces est de donner à l’IRS un délai supplémentaire pour identifier les demandes frauduleuses et pour empêcher que les remboursements soient versés à des voleurs d’identité.
La CETI s’applique aux familles à faibles et moyens revenus, le plus souvent celles qui ont des enfants. Les crédits d’impôt dépendent du nombre d’enfants. Le seuil de revenu gagné pour demander la CETC est de 2 500 $.
Si la CETI ou la CCTA ne s’applique pas à vous, ou si vous produisez des déclarations d’impôts après le 15 février, la loi PATH n’a pas d’incidence sur le moment de votre remboursement.
Dispositions fiscales nouvelles et étendues
La loi PATH a renouvelé de nombreuses lois fiscales expirées et a introduit quelques nouvelles lois, qui touchent à la fois les particuliers et les entreprises. De nombreuses déductions fiscales qui devaient expirer, telles que les déductions pour frais de scolarité, certaines contributions caritatives et les crédits d’énergie résidentielle, ont été prolongées avec un crédit rétroactif pour 2015.
Vous trouverez ci-dessous quelques-unes des nombreuses modifications ou extensions de la loi PATH pour les particuliers et les entreprises.
Extension du crédit d’impôt pour les opportunités de travail (WOTC)
Les employeurs peuvent avoir droit à un crédit d’impôt pour opportunité de travail (WOTC) s’ils embauchent des personnes appartenant à des groupes cibles spécifiques qui ont toujours été confrontés à des obstacles à l’emploi. La loi PATH étend rétroactivement l’éligibilité au WOTC pour les travailleurs embauchés le ou après le 1er janvier 2015. Le WOTC comprend neuf catégories de travailleurs et une catégorie supplémentaire pour les bénéficiaires du chômage de longue durée embauchés à partir du 1er janvier 2016.
Exclusion pour incarcération injustifiée
La loi PATH comprend une exclusion qui permet à une personne éligible incarcérée à tort de disposer d’un délai d’un an pour déposer des demandes de remboursement liées à des dédommagements ou des indemnités pécuniaires (y compris des dommages civils) reçus et déclarés au cours d’une année fiscale antérieure.
Selon la« FAQ sur l’incarcération injustifiée » publiée par l’IRS, la loi PATH exclut les personnes incarcérées à tort de l’obligation d’inclure dans leurs revenus les indemnités monétaires reçues qui sont liées à l’incarcération injustifiée.
Renouvellement du numéro individuel d’identification du contribuable (ITIN)
La loi PATH prévoit l’obligation pour certains contribuables de renouveler leur numéro individuel d’identification de contribuable (ITIN) à partir d’octobre 2016. Les contribuables qui n’ont pas utilisé leur ITIN dans une déclaration d’impôt fédéral au moins une fois au cours des trois dernières années doivent renouveler leur ITIN pour pouvoir l’utiliser. L’utilisation d’un ITIN expiré pourrait entraîner un retard de remboursement ou une inéligibilité aux crédits d’impôt.