Qu’est-ce qu’une vente fiscale ?
Une vente fiscale est la vente d’un bien immobilier qui se produit lorsqu’un contribuable atteint un certain point de retard dans le paiement des impôts fonciers qui lui sont dus.
Points clés à retenir
- Une vente fiscale est la vente d’un bien immobilier en raison de taxes foncières impayées.
- Il existe deux types de ventes fiscales : une vente d’acte fiscal, qui vend le bien, y compris les taxes impayées, aux enchères, et une vente de privilège fiscal, qui vend les privilèges sur le bien à un acheteur qui peut alors poursuivre le recouvrement des sommes dues.
- Avant une vente pour non-paiement d’impôts, pendant une période de droit de rachat, un propriétaire peut rembourser sa dette fiscale et récupérer le bien.
Comprendre une vente pour non-paiement d’impôts
Chaque État dispose de ses propres lois sur les ventes taxées qui doivent être respectées pour que ces ventes soient valables. Les lois varient en fonction de l’entité qui exige les taxes, qu’il s’agisse d’une juridiction locale ou d’un État. Dans la plupart des régions, l’exigence de base est qu’un préavis suffisant soit donné au contribuable pour qu’il puisse payer les taxes dues, et toute vente qui en résulte doit généralement être ouverte au public, afin qu’un prix adéquat soit obtenu pour la propriété. Il y a généralement une période d’attente qui va de plusieurs mois à plusieurs années avant que les agences de recouvrement des impôts n’interviennent.
Lorsqu’une vente à des fins fiscales est déclenchée, le propriétaire dispose d’une période de droit de rachat. Pendant cette période, il a la possibilité de payer l’intégralité des taxes en souffrance et de récupérer le bien. Si le propriétaire ne paie pas les taxes arriérées, ainsi que les intérêts courus, la propriété peut alors être vendue aux enchères ou par d’autres moyens par une entité gouvernementale.
Lorsqu’un bien est mis aux enchères dans le cadre d’une vente aux enchères fiscales, le prix minimum de vente est généralement fixé à 80 % de la valeur de vente forcée du bien après soustraction de tout privilège, sur la base de la juste valeur marchande (FMV) telle que déterminée par le service des impôts (IRS).
2,500
Le nombre approximatif de juridictions américaines – villes, townships et comtés – qui autorisent les ventes avec privilège fiscal, situées dans 23 États
Vente d’un privilège fiscal ou d’un acte de vente fiscal
Il existe deux types de ventes de taxes qui peuvent se produire lorsqu’une propriété a des taxes foncières impayées. Le premier est une vente avec privilège fiscal, et le second est une vente avec acte fiscal. Dans une vente avec privilège fiscal, les privilèges sur la maison sont vendus aux enchères au plus offrant, ce qui lui donne le droit légal d’exiger le recouvrement des privilèges, ainsi que des intérêts, auprès du propriétaire ou du propriétaire de la maison. Si le propriétaire n’est pas en mesure de payer les privilèges, l’enchérisseur qui les a achetés peut faire saisir la propriété.
En revanche, un acte de vente fiscal met en vente l’ensemble de la propriété, taxes impayées comprises, lors d’une vente aux enchères publique. Les juridictions peuvent offrir un droit de rachat après la vente d’un acte fiscal, qui permet à un propriétaire de récupérer sa propriété dans un délai de rachat s’il rembourse à l’acheteur le montant qu’il a payé lors de la vente.
Les ventes avec privilège fiscal sont à la fois une incitation pour l’acheteur du privilège à faire de l’argent avec les intérêts du privilège et un moyen de forcer le propriétaire à payer les taxes dues. Les ventes avec privilège fiscal ne sont légales que dans 23 États des États-Unis (environ 2 500 juridictions – villes, townships et comtés), et chaque État a son propre plafond pour le montant maximal des intérêts que le nouveau propriétaire du privilège peut accumuler.