Les propriétaires de petites entreprises bénéficient de plusieurs avantages distincts en faisant des affaires en Californie. L’État abrite plusieurs zones métropolitaines populeuses, en pleine croissance et dynamiques, dont Los Angeles, San Francisco et San Diego. Ces villes sont pleines de talents, regorgent de résidents de la classe supérieure et de riches, et toutes abritent des universités prestigieuses qui font sortir de nouvelles classes de travailleurs instruits chaque printemps et chaque hiver. En outre, la Californie est un endroit où il fait bon vivre. Dans la plupart des régions de l’État, les hivers ne sont pas trop froids et les étés ne sont ni trop chauds ni trop humides. L’État offre des paysages variés, notamment des plages, des déserts, des montagnes et des vallées.
Cela dit, la Californie n’est pas un pays où il est facile de vivre pour les propriétaires de petites entreprises. En particulier, la fiscalité des entreprises en Californie est l’une des plus oppressantes de tous les États. Les impôts élevés, combinés aux réglementations commerciales onéreuses qui font la réputation de la Californie, ont conduit de nombreux propriétaires d’entreprises au XXIe siècle à fuir l’État pour des endroits qu’ils considèrent comme des lieux d’exploitation plus accueillants, comme le Texas et la Floride. Récemment, un propriétaire d’entreprise californien a résumé ce phénomène à l’aide d’une carte de l’État qu’il a fait circuler sur les médias sociaux ; en haut de la carte, il a imprimé « Les meilleures avenues pour les propriétaires d’entreprise en Californie », puis a mis en évidence tous les inter-États et les autoroutes qui mènent à la sortie de l’État.
Points clés à retenir
- L’économie de la Californie est la plus importante des États-Unis et, à elle seule, elle représenterait une économie nationale de premier plan par rapport à la production mondiale.
- Les entreprises situées en Californie sont soumises à un impôt forfaitaire sur le revenu de 8,84 %, auquel s’ajoute un impôt de franchise dans certaines situations.
- Les entreprises californiennes peuvent être soumises à une double imposition, car certaines échappatoires disponibles ailleurs n’existent pas, de sorte que les entreprises californiennes doivent payer à la fois l’impôt d’État et l’impôt fédéral.
Double imposition pour les petites entreprises
La Californie impose des impôts sur le revenu des entreprises et des particuliers plus élevés que la moyenne de l’État. Toutefois, ce n’est pas le pire. La Californie est l’un des rares États à imposer à la fois les entreprises et les particuliers aux propriétaires de petites entreprises qui créent leurs activités en tant qu’entités intermédiaires, telles que les sociétés S ou les sociétés à responsabilité limitée (LLC). Les entreprises créées sous ces appellations évitent l’impôt fédéral sur le revenu parce que les revenus qu’elles gagnent passent par les propriétaires de l’entreprise. Le gouvernement fédéral considère comme une double imposition le fait d’imposer à la fois les propriétaires de l’entreprise sur le revenu de transit et l’entreprise elle-même, de sorte qu’il ne taxe que les propriétaires de l’entreprise aux taux de l’impôt sur le revenu des particuliers. Alors que la plupart des États suivent la même philosophie, la Californie se distingue par le fait qu’elle frappe ces propriétaires d’entreprises des deux côtés.
En fonction de plusieurs facteurs, dont le revenu net d’une entité de passage et le montant des revenus personnels tirés de l’entreprise par ses propriétaires, cette double imposition imposée par la Californie peut aller jusqu’à doubler la charge fiscale d’un propriétaire de petite entreprise. Étant donné que l’État a également un coût de la vie très élevé, le traitement fiscal des petites entreprises en Californie peut rendre difficile le démarrage d’une entreprise.
Types d’impôts sur les entreprises en Californie
La Californie impose trois types d’impôts sur le revenu aux entreprises : un impôt sur les sociétés, un impôt sur les franchises et un impôt minimum de remplacement. La quasi-totalité des entreprises de l’État sont soumises à au moins un de ces impôts, et parfois à plus d’un.
L’impôt sur les sociétés s’applique aux sociétés et aux SARL qui choisissent d’être traitées comme des sociétés. Ce taux d’imposition est de 8,84 %, ce qui est supérieur à la moyenne des États-Unis, et il s’applique au revenu net imposable provenant de l’activité commerciale en Californie. Les sociétés ne sont pas soumises à l’impôt de franchise de l’État, mais elles sont soumises à l’impôt minimum de remplacement (AMT) de 6,65 %, ce qui limite l’efficacité d’une entreprise à déduire ses dépenses de son revenu pour abaisser son taux d’imposition.
La taxe de franchise s’applique aux sociétés S, aux SARL, aux sociétés en commandite (LP) et aux sociétés à responsabilité limitée (LLP). En outre, les sociétés traditionnelles, ou sociétés C, qui ne gagnent pas de revenus nets positifs et ne sont donc pas soumises à l’impôt sur les sociétés doivent payer l’impôt de franchise à la place.
L’impôt minimum de remplacement de 6,65 % est basé sur les règles fédérales de l’IMR et s’applique aux sociétés C et aux SARL qui choisissent d’être traitées comme des sociétés. Il s’agit d’un impôt qui empêche les sociétés d’amortir efficacement leurs revenus pour minimiser l’impôt sur les sociétés.
C Sociétés
Les sociétés C, ou sociétés traditionnelles, paient l’impôt sur les sociétés de 8,84 % ou l’impôt sur le revenu des sociétés de 6,65 %, selon qu’elles déclarent ou non des revenus nets imposables. Par exemple, une société ayant un revenu net imposable de 1 million de dollars doit 8,84 % de ce montant, soit 88 400 dollars, au titre de l’impôt sur le revenu de l’État de Californie. En outre, l’État impose les actionnaires sur tout revenu personnel qu’ils tirent de la société. Si ce revenu est versé sous forme de dividendes, la Californie est un État particulièrement brutal. Le taux d’imposition marginal le plus élevé de l’État sur les dividendes, soit 13,3 %, est l’un des plus élevés des États-Unis.
Sociétés S
Les sociétés S, qui offrent des protections juridiques et financières similaires à celles des sociétés C mais qui transmettent les revenus aux propriétaires d’entreprises, paient une taxe de franchise de 1,5 % du revenu net. L’impôt de franchise minimum est de 800 dollars, même pour les sociétés S qui déclarent un revenu net nul ou négatif. Par conséquent, une société S ayant un revenu net de 1 million de dollars doit 1,5 % de ce montant, soit 15 000 dollars, au titre de l’impôt sur le revenu de l’État de Californie. Les revenus de l’entreprise passent ensuite aux propriétaires de l’entreprise, qui doivent payer l’impôt sur le revenu des particuliers de l’État. En Californie, l’impôt sur le revenu des personnes physiques est divisé en neuf tranches, dont les taux marginaux vont de 1 à 12,3 %.
LLCs
Les sociétés à responsabilité limitée paient également la taxe de franchise, mais celle-ci est calculée différemment de celle des sociétés S. Au lieu d’un pourcentage forfaitaire basé sur le revenu net, les SARL sont imposées selon des montants forfaitaires basés sur les niveaux de revenu brut. Les revenus bruts compris entre 250 000 et 499 999 dollars paient un impôt de 900 dollars. Les revenus bruts compris entre 500 000 et 999 999 dollars sont imposés à hauteur de 2 500 dollars. Les revenus bruts compris entre 1 million et 4 999 999 millions de dollars sont soumis à une taxe de 6 000 dollars. Les revenus bruts de 5 millions de dollars ou plus sont soumis à un impôt de 11 790 dollars. Pour les entreprises ayant un revenu brut inférieur à 250 000 $, la taxe de franchise minimale de 800 $ s’applique. Le revenu net d’une SARL passe aux propriétaires de l’entreprise, qui doivent payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques à des taux marginaux de 1 à 12,3 %.
Partenariats et entreprises individuelles
Le traitement fiscal des sociétés de personnes dépend du type spécifique. Les sociétés à responsabilité limitée (LLP) et les sociétés en commandite doivent payer l’impôt de franchise minimum de 800 $, et les propriétaires d’entreprises doivent payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur tout revenu qui passe par la société. Pour les sociétés en nom collectif dans lesquelles les revenus sont distribués directement aux propriétaires d’entreprises, seul l’impôt sur le revenu des personnes physiques s’applique. C’est également le cas pour les entreprises individuelles.