Les cadres et autres employés clés de l’entreprise qui espèrent accroître leurs avoirs de retraite au-delà de leur 401(k) ou de leur compte de retraite individuel (IRA) peuvent trouver la réponse dans un plan de retraite complémentaire pour cadres (SERP). Ce type de plan de rémunération différée non qualifié est conçu pour offrir des prestations de retraite supplémentaires une fois que vous avez atteint les limites de cotisation maximales autorisées par d’autres plans qualifiés. Comprendre leur structure et leur fonction peut vous aider à décider si un SERP s’inscrit dans votre stratégie globale de retraite.
Points clés à retenir
- Les SERP accumulent de l’argent avec un report d’impôt.
- Les RSR ne sont pas soumis à une pénalité pour retrait anticipé.
- Les RSR n’ont pas de plafond de cotisation.
- Les employeurs financent souvent un RSR en souscrivant une police d’assurance-vie à valeur de rachat sur vous.
Principes de base du régime de retraite complémentaire des cadres (RSCC)
Les SERP peuvent varier d’un employeur à l’autre, mais ils suivent généralement les mêmes directives. L’employeur détermine comment le régime sera établi, combien il cotisera, quelle forme prendront ces cotisations et comment les distributions du régime seront versées aux employés participants.
Lorsqu’un SERP est établi comme un régime à prestations définies, l’employé reçoit soit une somme forfaitaire, soit une rente à la retraite, qui est égale à un pourcentage déterminé de la rémunération moyenne à vie de l’employé. Un SERP à cotisations définies permet de verser des cotisations régulières sur le compte individuel d’un employé. Ces fonds seraient investis au nom de l’employé jusqu’à ce qu’ils soient versés au moment de la retraite. Les fonds peuvent également être retirés en cas d’invalidité ou par le bénéficiaire du participant au régime au décès de ce dernier.
En ce qui concerne le mode de financement des SERP, l’assurance vie est une option vers laquelle de nombreuses entreprises se tournent. Votre employeur souscrit sur vous une assurance vie à valeur de rachat et se désigne comme bénéficiaire. De votre vivant, l’employeur utilise la valeur de rachat pour financer votre compte SERP. Lorsque vous atteignez l’âge normal de la retraite, vous pouvez commencer à effectuer des retraits.
Comment les RSR profitent aux employés
Il existe plusieurs raisons pour lesquelles vous pourriez vouloir ajouter un RRS à vos comptes de retraite existants. Tout d’abord, vous accumulez des fonds en bénéficiant d’un report d’impôt, et les distributions avant l’âge de 59½ ne sont pas soumises à la pénalité de retrait anticipé de 10 %. Si votre employeur utilise une assurance vie pour financer votre compte, vous n’avez pas à vous soucier de savoir si les fonds versés dans le plan sont suffisants pour couvrir les prestations futures prévues.
Étant donné que l’employeur assume la responsabilité du financement du régime, vous n’êtes pas obligé d’y verser chaque année une partie de votre salaire ou de votre prime. Le fait que les SERPs relèvent de la catégorie des plans de rémunération différée non qualifiés signifie également qu’ils ne sont pas soumis aux mêmes restrictions de l’Internal Revenue Service (IRS) concernant les limites de cotisation annuelle qu’un plan 401(k) ou un autre plan qualifié.
Enfin, si quelque chose devait vous arriver, votre conjoint ou d’autres bénéficiaires pourraient toucher une rente ou une prestation de survivant en capital, afin que les fonds ne soient pas gaspillés.
Les SERP ne sont généralement accessibles qu’aux cadres clés de l’entreprise qui touchent déjà un salaire substantiel. Ils constituent un moyen de s’assurer que les employés estimés resteront dans l’entreprise à long terme. Si vous décidez de mettre en place un RSR, vous devez probablement en faire un élément de votre stratégie de négociation. Une chose à ne pas oublier : Les RSR ne sont pas à l’abri des créanciers d’une entreprise si celle-ci est en proie à des difficultés financières, de sorte qu’ils peuvent disparaître complètement en cas de faillite.
Les SERP sont payés soit en une seule fois, soit sous la forme d’une série de paiements fixes à partir d’une rente, avec des implications fiscales différentes pour chaque méthode, alors choisissez avec soin.
Les avantages des SERP pour les entreprises
Les SERP sont faciles à mettre en place, nécessitent peu de gestion et ne sont pas soumis à l’approbation de l’IRS. L’entreprise est chargée de décider qui elle veut favoriser avec un SERP, et elle contrôle le plan et tire un revenu dans ses livres comptables de la croissance de la valeur de rachat du SERP, qui est à imposition différée. Un SERP peut être mis en place pour permettre à une entreprise de récupérer son coût, et l’entreprise bénéficierait d’une déduction fiscale lorsque les prestations sont versées.
Imposition des RSR
Une chose qu’il faut bien peser avant de s’inscrire à un RSR, c’est la façon dont il peut affecter vos impôts. Les SERP sont à imposition différée, ce qui signifie que vous ne paierez pas d’impôts sur les fonds tant que vous ne les aurez pas retirés à la retraite.
Le paiement que vous choisissez aura une incidence sur la façon dont vous êtes imposé. Si vous optez pour un montant forfaitaire, vous devrez payer les impôts dus en une seule fois, les fonds restants devant être inclus dans votre revenu de retraite. En optant pour des versements mensuels réguliers de rente, vous pourrez étaler l’imposition.
Si vous n’êtes pas sûr de la meilleure voie à suivre, faites les calculs dans les deux scénarios pour voir combien vous paieriez d’impôts. Si votre plan à long terme prévoit des retraits sur des comptes fiscalement avantageux, l’étalement des paiements d’un RSR dans le temps peut se traduire par un revenu après impôt plus élevé.
Un SERP pourrait augmenter considérablement vos économies si vous prévoyez de rester avec votre employeur sur le long terme. Ces régimes peuvent être plus attrayants si vous épuisez régulièrement vos autres comptes de retraite, mais il est toujours possible d’en tirer certains avantages même si ce n’est pas le cas. Tenez compte de la somme que vous pouvez encore épargner et comparez cette somme à l’impact de toute obligation fiscale supplémentaire lorsque vous décidez si un RRS vous convient.