Revenu imposable vs. revenu brut : Une vue d’ensemble
Le revenu brut comprend tous les revenus que vous recevez et qui ne sont pas explicitement exonérés d’impôts en vertu du code des impôts intérieurs (IRC). Le revenu imposable est la partie de votre revenu brut qui est effectivement soumise à l’impôt. Les déductions sont soustraites du revenu brut pour arriver à votre montant de revenu imposable.
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Points clés à retenir
- Le revenu brut est l’ensemble des revenus de toutes sources qui ne sont pas spécifiquement exonérés d’impôt en vertu du code des impôts intérieurs.
- Le revenu imposable commence par le revenu brut, puis certaines déductions admissibles sont soustraites pour arriver au montant du revenu sur lequel vous êtes effectivement imposé.
- Les tranches d’imposition et les taux marginaux d’imposition sont basés sur le revenu imposable, et non sur le revenu brut.
Revenu imposable
Le revenu imposable est un terme de profane qui désigne votre revenu brut ajusté (RBA) moins les déductions détaillées auxquelles vous avez droit ou votre déduction standard. Votre RBE est le résultat de certains ajustements « au-dessus de la ligne » du revenu, tels que les contributions à un compte de retraite individuel (IRA), les intérêts des prêts étudiants et certaines contributions à des comptes d’épargne santé.
Les contribuables peuvent alors soit prendre la déduction standard pour leur statut de déclarant, soit détailler les frais déductibles qu’ils ont payés au cours de l’année. Vous n’êtes pas autorisé à la fois à détailler les déductions et à demander la déduction standard. Le résultat est votre revenu imposable.
La déduction standard réduit souvent le revenu imposable d’un particulier plus que le détail de son revenu, car la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a pratiquement doublé ces
déductions par rapport à ce qu’elles étaient avant 2018. Les déductions standard pour l’année fiscale 2019 (déclaration d’impôt et paiements dus le 15 juillet 2020) ont été fixées à 12 200 dollars pour les contribuables célibataires, 24 400 dollars pour les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe et 18 350 dollars pour ceux qui se qualifient comme chef de famille.
Pour l’année fiscale 2020, les déductions augmenteront légèrement :
- Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déposant une déclaration séparée, la déduction standard passe à 12 400 $, soit une augmentation de 200 $ par rapport à l’année précédente.
- Pour les personnes mariées déposant une déclaration commune, la déduction standard s’élève à 24 800 $, soit une augmentation de 400 $.
- Pour les chefs de famille, la déduction standard est de 18 650 $, soit 300 $ de plus.
Un contribuable aurait besoin d’un montant considérablement élevé de frais médicaux, de contributions à des œuvres de bienfaisance, d’intérêts hypothécaires et d’autres déductions détaillées admissibles pour dépasser ces montants de déduction standard.
Revenu brut
Le revenu brut est le point de départ
à partir duquel l’Internal Revenue Service (IRS) calcule l’obligation fiscale d’un particulier. Il s’agit de l’ensemble de vos revenus, toutes sources confondues, avant que les déductions autorisées ne soient effectuées. Il s’agit à la fois des revenus provenant de salaires, de pourboires, d’un travail indépendant et des revenus non gagnés, tels que les dividendes et les intérêts gagnés sur les investissements, les redevances et les gains de jeux de hasard.
Certains retraits des comptes de retraite, tels que les distributions minimales obligatoires (RMD), ainsi que les revenus de l’assurance invalidité, sont inclus dans le calcul du revenu brut.
Le revenu brut des entreprises n’est pas le même que le revenu brut des travailleurs indépendants, des propriétaires d’entreprises et des entreprises. Il s’agit plutôt du total des revenus tirés de l’entreprise moins les dépenses professionnelles admissibles, autrement dit, le bénéfice brut. Le revenu brut des propriétaires d’entreprises est appelé revenu net d’entreprise.
Certaines personnes confondent leur revenu brut avec leur salaire. Les salaires constituent souvent la majeure partie du revenu brut d’une personne, mais le revenu brut comprend également les revenus non gagnés.
Le revenu brut, cependant, peut incorporer beaucoup plus fondamentalement tout ce qui n’est pas explicitement désigné par l’IRS comme étant exonéré d’impôt. Le revenu exonéré d’impôt comprend les pensions alimentaires pour enfants, la plupart des pensions alimentaires reçues après le 31 décembre 2018, les dommages-intérêts compensatoires pour blessures physiques, les prestations aux anciens combattants, l’aide sociale, les indemnités pour accidents du travail et le revenu de sécurité supplémentaire. Ces sources de revenus ne sont pas incluses dans votre revenu brut car elles ne sont pas imposables.
Exemple de revenu imposable par rapport au revenu brut
Joe Taxpayer gagne 50 000 dollars par an grâce à son travail, et il dispose de 10 000 dollars supplémentaires de revenus non gagnés provenant de ses investissements. Son revenu brut est de 60 000 dollars.
Pour l’année d’imposition 2019, Joe a demandé un ajustement supérieur à la ligne de revenu pour 3 000 $ de cotisations qu’il a versées sur un compte de retraite admissible. Il a ensuite demandé la déduction standard de 12 200 $ pour son statut de déclarant unique. Son revenu imposable est de 44 800 $.
Bien qu’il ait eu un revenu global de 60 000 $, il ne paiera des impôts que sur ce montant.