L’impôt sur le revenu est payé sur les revenus provenant d’un emploi, d’intérêts, de dividendes, de redevances ou d’un travail indépendant, que ce soit sous forme de services, d’argent ou de biens. L’impôt sur les plus-values est payé sur les revenus qui proviennent de la vente ou de l’échange d’un actif, tel qu’une action ou un bien classé comme immobilisation.
Points clés à retenir
- Le système fiscal américain est progressif, avec des taux allant de 10 à 37 % du revenu annuel d’un déclarant. Les taux augmentent à mesure que les revenus augmentent.
- Les gains en capital à court terme sont traités comme des revenus ordinaires sur des actifs détenus pendant un an ou moins.
- Les plus-values à long terme bénéficient de taux préférentiels de 0 %, 15 % ou 20 %, selon le niveau de vos revenus.
Impôt sur le revenu
Votre pourcentage d’imposition sur le revenu est variable en fonction de votre tranche d’imposition spécifique, et dépend du montant des revenus que vous percevez tout au long de l’année civile. Les tranches d’imposition varient également selon que vous déposez votre déclaration en tant que personne physique ou conjointement avec votre conjoint. Pour 2019 et 2020, les pourcentages de l’impôt fédéral sur le revenu se situent entre 10 % et 37 % du revenu annuel imposable d’une personne après déduction.
Les États-Unis utilisent un système d’impôt progressif. Les personnes à faible revenu sont imposées à des taux inférieurs à ceux des contribuables à revenu élevé, en partant du principe que les personnes à revenu élevé ont une plus grande capacité de payer.
Cependant, le système progressif est marginal. Des segments de revenus sont imposés à des taux différents. Par exemple, les taux pour un déclarant unique en 2019 sont les suivants :
- 10% sur les revenus jusqu’à 9 700
- 12% sur les revenus supérieurs à 9 700
- 22 % sur les revenus supérieurs à 39 475
- 24% sur les revenus supérieurs à 84 200
- 32% sur les revenus supérieurs à 160 725
- 35% sur les revenus supérieurs à 204 100
- 37% sur les revenus supérieurs à 510 300
Les seuils sont légèrement plus élevés pour 2020 :
- 10 % sur les revenus jusqu’à 9 875
- 12% sur les revenus supérieurs à 9 875
- 22% sur les revenus supérieurs à 40 125
- 24% sur les revenus supérieurs à 85 525
- 32% sur les revenus supérieurs à 163 300
- 35% sur les revenus supérieurs à 207 350
- 37% sur les revenus supérieurs à 518 400
Impôt sur les gains en capital
Les taux d’imposition des plus-values dépendent de la durée pendant laquelle le vendeur a été propriétaire ou détenteur de l’actif. Les plus-values à court terme pour les actifs détenus depuis moins d’un an sont imposées aux taux ordinaires. Toutefois, si vous avez détenu un bien pendant plus d’un an, des taux plus préférentiels s’appliquent aux plus-values à long terme. Ces taux sont de 0, 15 ou 20 % selon le niveau de vos revenus.
Pour 2019, un déclarant seul paie 0 % sur les gains en capital à long terme si son revenu est inférieur ou égal à 39 375 $. Le taux est de 15 % si le revenu de la personne est inférieur à 434 550 $ et de 20 % s’il est supérieur à ce montant.
Pour 2020, les seuils sont légèrement plus élevés : vous payez 0 % sur les gains en capital à long terme si vous avez des revenus de 40 000 $ ou moins ; 15 % si vous avez des revenus de 441 450 $ ou moins ; et 20 % si vos revenus sont supérieurs à 441 450 $.
Un particulier doit payer des impôts au taux des plus-values à court terme, qui est le même que le taux ordinaire de l’impôt sur le revenu, si un actif est détenu pendant un an ou moins.
Comment calculer une plus-value
Le montant d’une plus-value est obtenu en déterminant votre prix de revient dans l’actif. Par exemple, si vous achetez un bien pour 10 000 $ et que vous dépensez 1 000 $ en améliorations, votre base est de 11 000 $. Si vous avez ensuite vendu le bien pour 20 000 $, votre gain est de 9 000 $ (20 000 $ moins 11 000 $).
Exemple d’impôt sur le revenu ou sur les gains en capital
Joe Taxpayer a gagné 35 000 dollars en 2019. Il paie 10 % sur les premiers 9 700 $ de revenu et 12 % sur le revenu qui vient après. Son obligation fiscale totale est de 4 006 dollars.
Si Joe vend un bien qui a produit une plus-value à court terme de 1 000 dollars, son obligation fiscale augmente de 120 dollars supplémentaires (soit 12 % x 1 000 dollars). En revanche, si Joe attend un an et un jour pour vendre, il paie 0 % sur la plus-value.
Conseiller Insight
Donald P. GouldGould
Asset Management, Claremont, Calif.
L’IRS sépare le revenu imposable en deux catégories principales : « revenu ordinaire » et « gain en capital réalisé ». Le revenu ordinaire comprend les salaires gagnés, les revenus locatifs et les intérêts sur les prêts, les CD et les obligations (à l’exception des obligations municipales). Une plus-value réalisée est l’argent provenant de la vente d’une immobilisation (action, bien immobilier) à un prix supérieur à celui que vous avez payé. Si le prix de votre bien augmente mais que vous ne le vendez pas, vous n’avez pas « réalisé » votre plus-value et vous ne devez donc pas d’impôt.
Le plus important est de comprendre que les plus-values réalisées à long terme sont soumises à un taux d’imposition nettement inférieur à celui des revenus ordinaires. Cela signifie que les investisseurs sont fortement incités à détenir des actifs à valeur ajoutée pendant au moins un an et un jour, ce qui leur permet de bénéficier d’un taux d’imposition préférentiel et de les conserver à long terme.