La décision de former une société à responsabilité limitée (SARL) ou une société par actions dépend du type d’entreprise qu’une personne physique crée, des conséquences fiscales éventuelles de la formation de l’entité et d’autres considérations. Les deux types d’entités présentent l’avantage juridique important de contribuer à la protection des actifs contre les créanciers et d’offrir un niveau de protection supplémentaire contre la responsabilité juridique.
En général, la création et la gestion d’une SARL sont beaucoup plus faciles et plus souples que celles d’une société par actions. Néanmoins, les deux types de structures d’entreprise présentent des avantages et des inconvénients.
Facilité de constitution d’une SARL
La création d’une SARL est un processus beaucoup plus simple que la création d’une société et nécessite généralement moins de paperasserie. Les SARL relèvent de la juridiction de l’État, de sorte que la procédure de constitution d’une SARL dépend de l’État dans lequel elle est déposée. La plupart des États exigent que les statuts soient déposés auprès du secrétaire d’État et certains États permettent de les remplir en ligne. Quelques États exigent une étape supplémentaire, à savoir le dépôt d’un avis public, souvent dans les journaux locaux. Une fois ces étapes accomplies, la SARL est officiellement constituée.
Une fois qu’une SARL est formée, ses bonnes pratiques commerciales pour définir les rôles et les responsabilités des membres. Les membres sont des personnes ayant une participation dans la SARL. La plupart des SARL utilisent un accord d’exploitation pour définir ces rôles. La rédaction d’un accord de fonctionnement n’est pas nécessaire pour qu’une SARL soit valide, mais c’est une démarche prudente. Si aucun accord de fonctionnement n’est créé, la SARL est régie par les règles par défaut contenues dans les statuts de l’État.
L’accord de fonctionnement définit les droits et les responsabilités des membres. Il peut définir la relation d’affaires et traiter des questions de structure du capital, de la répartition des bénéfices et des pertes, des dispositions relatives au rachat d’un membre, des dispositions en cas de décès d’un membre et d’autres considérations commerciales importantes.
Flexibilité fiscale d’une SARL
L’Internal Revenue Service (IRS) ne considère pas une LLC comme un véhicule distinct à des fins fiscales, ce qui permet une plus grande flexibilité. Les membres peuvent choisir leur mode d’imposition. Elles peuvent être traitées comme une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société par actions. L’option fiscale la plus courante d’une SARL est une imposition similaire à celle d’une entreprise individuelle. Un membre doit payer lui-même des impôts sur les bénéfices de la SARL, alors que c’est la SARL qui paie les impôts. Les bénéfices et les pertes d’une SARL sont transmis au propriétaire par l’intermédiaire de l’entreprise. Ce dernier doit ensuite déclarer les bénéfices ou les pertes dans sa propre déclaration d’impôts. La SARL elle-même ne paie pas d’impôt sur les sociétés. Cette méthode permet d’éviter la double imposition, qui est un inconvénient pour les sociétés.
Inconvénients d’une SARL
Bien qu’une SARL présente de nombreux avantages, elle comporte certains inconvénients à prendre en compte. Les membres des LLC doivent également payer une taxe sur le travail indépendant, qui comprend une taxe de 12,4 % pour la sécurité sociale et une taxe de 2,9 % pour l’assurance maladie.
Les SARL présentent également d’autres inconvénients. L’objectif d’une SARL est de protéger ses membres de toute responsabilité. Si la société ne remplit pas ses obligations, seule la SARL peut être une cible pour les créanciers, et non les actifs des membres. Toutefois, il existe certaines situations dans lesquelles une SARL peut être automatiquement dissoute, laissant les membres exposés à des risques.
La dissolution automatique peut être déclenchée si une SARL ne déclare pas ses dépôts à temps, si un décès ou un retrait d’un membre survient, à moins que des dispositions relatives à la succession ne soient prévues dans l’accord de fonctionnement, si un changement dans la structure de la SARL, comme une fusion, ainsi que toute condition avec des dates d’expiration. Dans ces situations, une SARL peut continuer à exercer ses activités, mais la structure de responsabilité des membres peut changer, ce qui va à l’encontre de l’objectif initial de la création de la SARL.
Une SARL peut également être automatiquement résiliée pour des raisons fiscales. La résiliation automatique est déclenchée s’il y a un transfert de 50 % ou plus du total des intérêts ou des bénéfices d’une SARL au cours d’une période de 12 mois. C’est ce qu’on appelle une résiliation technique. Dans ce cas, les actifs sont considérés comme ayant été apportés en franchise d’impôt à une nouvelle SARL.
Un autre inconvénient majeur est la différence entre les États dans les statuts qui régissent les SARL. Cela peut entraîner une incertitude pour les SARL qui opèrent dans plusieurs États. Les différences entre les règles et les réglementations peuvent entraîner une paperasserie supplémentaire et un traitement incohérent entre les différentes juridictions.
Avantages d’une société
Malgré la facilité d’administration d’une SARL, l’utilisation d’une structure juridique de société présente des avantages significatifs. Deux types de sociétés peuvent être constituées. Une société S et une société C. Une société S est une entité intermédiaire, comme une SARL, où les propriétaires sont imposés sur les bénéfices et les pertes de la société. Une société C est imposée au niveau de la société, séparément de ses propriétaires, par le biais d’un impôt sur les sociétés. Les sociétés C sont le type de société le plus courant.
Les entreprises offrent une plus grande flexibilité en ce qui concerne leurs bénéfices excédentaires. Alors que tous les revenus d’une SARL sont transmis aux membres, une société S est autorisée à transmettre les revenus et les pertes à ses actionnaires, qui déclarent les impôts sur une déclaration d’impôt des particuliers à des niveaux ordinaires. Ainsi, une société S n’a pas à payer d’impôt sur les sociétés, ce qui lui permet d’économiser de l’argent, car les impôts sur les sociétés sont plus élevés que les impôts ordinaires. Les actionnaires peuvent également recevoir des dividendes non imposables si certaines règles sont respectées.
Les sociétés C ont l’avantage de laisser les bénéfices à la société et de les verser sous forme de dividendes aux actionnaires. En outre, pour les entreprises qui cherchent à émettre des actions, une société C peut facilement émettre des actions pour lever des capitaux en vue d’une expansion future de l’entreprise.
Inconvénients d’une société
La création d’une société présente des inconvénients importants en raison de sa complexité. Elle exige beaucoup plus de paperasserie, le respect de beaucoup plus de directives, l’élection d’un conseil d’administration, l’adoption de règlements, la tenue d’assemblées annuelles et la création d’états financiers officiels. Les exigences en matière de tenue des registres sont généralement plus lourdes que pour les SARL.
Il y a aussi la question de la double imposition des sociétés. Il s’agit d’impôts payés deux fois sur le même revenu. Cela s’explique par le fait que les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. Ainsi, les sociétés paient des impôts sur leurs revenus, tandis que leurs actionnaires paient également des impôts sur les dividendes qu’ils reçoivent de la société.
Bien que semblables à bien des égards, les SARL et les entreprises présentent un certain nombre de distinctions qui leur apportent à la fois des avantages et des inconvénients. En tant qu’individu démarrant sa propre entreprise, il est important de comprendre toutes les nuances impliquées et de choisir la bonne structure pour votre entreprise.