Le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat font partie intégrante du bilan d’une entreprise. Le tableau des flux de trésorerie ou état des flux de trésorerie mesure les sources de trésorerie d’une entreprise et ses utilisations de trésorerie sur une période donnée.
Le compte de résultat mesure les résultats financiers d’une entreprise, tels que les recettes, les dépenses, les bénéfices ou les pertes sur une période donnée. Ce document financier est parfois appelé état des résultats financiers. Le compte de résultat indique si une société a réalisé des bénéfices et le tableau des flux de trésorerie indique si une société a généré des liquidités.
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Points clés à retenir
- Le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat font partie intégrante du bilan d’une entreprise.
- Le tableau de financement indique le montant exact des entrées et des sorties de trésorerie d’une entreprise sur une période donnée.
- Le compte de résultat est l’état financier le plus courant et indique les recettes et les dépenses totales d’une société, y compris la comptabilité hors caisse, comme les amortissements sur une période donnée.
- Le tableau des flux de trésorerie est lié au compte de résultat par le bénéfice net ou la consommation nette, qui est le premier poste du tableau des flux de trésorerie, utilisé pour calculer le flux de trésorerie d’exploitation.
Tableau des flux de trésorerie
Un tableau de financement indique le montant exact des entrées et des sorties de fonds d’une entreprise, que ce soit sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle. Il rend compte des résultats d’exploitation courants et des changements dans le bilan, tels que l’augmentation ou la diminution des comptes débiteurs ou créditeurs, et ne comprend pas les éléments comptables hors trésorerie tels que l’amortissement.
Le flux de trésorerie provient généralement des recettes reçues à la suite de l’activité commerciale, mais il peut être augmenté par les fonds disponibles à la suite d’un crédit. Le tableau de financement est utilisé pour déterminer la viabilité et la liquidité à court terme d’une entreprise, et plus particulièrement sa capacité à payer ses factures aux fournisseurs.
Un état des flux de trésorerie est généralement divisé en trois parties principales :
- Activités opérationnelles : Analyse le flux de trésorerie d’une entreprise à partir de son revenu net ou de ses pertes en rapprochant le revenu net et les liquidités réelles que l’entreprise a reçues ou utilisées dans le cadre de ses activités d’exploitation.
- Activités d’investissement : Montre le flux de trésorerie de toutes les activités d’investissement, qui comprennent généralement l’achat ou la vente d’actifs à long terme, tels que les immobilisations corporelles, ainsi que les titres de placement.
- Activités de financement : Indique le flux de trésorerie provenant de toutes les activités de financement, telles que les liquidités obtenues par la vente d’actions et d’obligations, ou les emprunts bancaires.
L’état financier le plus courant est le compte de résultat, qui indique les recettes et les dépenses totales d’une entreprise, y compris la comptabilité hors caisse comme les amortissements, traditionnellement sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
Compte de résultat
L’état financier le plus courant est le compte de résultat, qui indique les recettes et les dépenses totales d’une entreprise, y compris la comptabilité hors caisse comme les amortissements, traditionnellement sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle. Le compte de résultat est utilisé pour déterminer les performances d’une entreprise, en particulier le montant de ses bénéfices, de ses dépenses et des profits ou pertes résultant des revenus et des dépenses.
Le tableau des flux de trésorerie est lié au compte de résultat par le bénéfice net ou la consommation nette, qui est le premier poste du tableau des flux de trésorerie. Le bénéfice ou l’absorption du compte de résultat est ensuite utilisé pour calculer le flux de trésorerie des opérations. C’est ce que l’on appelle la méthode indirecte. Une autre technique, appelée méthode directe, peut également être utilisée pour préparer le tableau des flux de trésorerie. Dans ce cas, l’argent reçu est soustrait de l’argent dépensé pour calculer le flux de trésorerie net.
Le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont deux des trois composantes d’un état financier, l’autre étant le bilan. Bien qu’ils diffèrent tous deux par le type d’informations qu’ils présentent, le compte de résultat reflétant les performances d’une entreprise par le biais de ses recettes, dépenses et bénéfices, et le tableau des flux de trésorerie reflétant la manière dont ce bénéfice ou cette perte est réparti dans l’ensemble de l’entreprise, ils sont tous deux inextricablement liés.
Le tableau des flux de trésorerie ne peut exister sans le compte de résultat, car il commence par le bénéfice net ou la perte nette qui en découle, et se poursuit pour montrer comment une entreprise gère sa trésorerie.