Les annuités variables sont des contrats d’assurance qui permettent une croissance des actifs avec report d’impôt et qui peuvent ensuite générer un flux de revenu garanti, ce qui en fait des véhicules populaires pour financer la retraite. Comme d’autres produits d’investissement, les annuités variables peuvent être détenues en tant que produits qualifiés ou non qualifiés à des fins fiscales.
Les contrats qualifiés – ceux détenus dans des IRA ou d’autres plans fiscalement avantageux, comme les 401(k)s – sont soumis aux mêmes règles de distribution minimale requise (RMD) que les autres investissements dans des plans de retraite qualifiés. Les contrats non qualifiés offrent une croissance à imposition différée des fonds après impôt et ne nécessitent aucun retrait jusqu’à la constitution d’une rente, telle que définie par le contrat de rente.
Les Roth IRA n’ont pas d’exigence de distribution minimale avant le décès du titulaire du compte. Le conjoint survivant qui hérite d’un Roth IRA n’est pas soumis à des distributions minimales obligatoires. Tous les autres bénéficiaires d’un Roth IRA hérité sont tenus de recevoir des distributions. À partir de 2020, il n’y a pas de calendrier fixe, mais les comptes doivent être vidés avant la 10e année du décès du titulaire initial.
Points clés à retenir
- Les annuités variables admissibles détenues dans les IRA sont soumises à l’exigence de distribution minimale requise (RMD) par l’IRS.
- À l’âge de 72 ans, les titulaires de comptes qualifiés sont tenus de commencer à prélever des RMD sur leurs IRA.
- Les Roth IRA ne sont pas soumis à la RMD tant que le titulaire du compte est vivant.
- Une pénalité de 50 % sur le montant de la MDM peut être imposée si elle n’est pas prise comme il se doit.
Effets des distributions requises
L’Internal Revenue Service (IRS) exige généralement que les titulaires d’IRA et d’autres comptes de retraite qualifiés commencent à effectuer des retraits lorsqu’ils atteignent l’âge de 72 ans (ou 70½ s’ils ont atteint cet âge en 2019 ou avant). Le montant de ce RMD est déterminé par un diviseur basé sur l’âge et le solde du compte. Une lourde pénalité de 50 % est imposée si le minimum n’est pas retiré chaque année.
Dans certaines circonstances, la pénalité peut être annulée si le titulaire du compte peut démontrer à l’IRS que la non-obtention du paiement est due à une erreur et qu’il fait le nécessaire pour y remédier. Le propriétaire du compte doit présenter une lettre d’explication accompagnée du formulaire 5329 de l’IRS.
Le fait de devoir effectuer des retraits peut susciter la peur chez les retraités, car l’espérance de vie s’allonge et la possibilité de survivre à l’épargne-retraite augmente. L’avenant de revenu viager garanti disponible à l’achat sur certaines polices de rente variable peut aider à résoudre ce problème.
Effets de la RMD sur les prestations
Les distributions peuvent avoir un impact négatif sur le rendement des investissements et parfois sur d’autres avantages du contrat de rente, tels que les avenants de revenu viager et les prestations de décès. Lors de l’évaluation d’une rente variable pour des fonds qualifiés, il est très important de comprendre comment les DMR sont traités et l’effet qu’ils ont sur la police.
Par exemple, lorsque MetLife a vendu des rentes, elle a offert l’avenant « Guaranteed Minimum Income Benefit Plus » sur ses contrats qualifiés. Cette prestation traite les DMR comme un pourcentage de retrait par rapport à la base de revenu garanti et non comme la valeur totale du compte. Cela permet de maintenir la capacité de croissance de l’investissement.
Les distributions obligatoires ne devraient pas empêcher les investisseurs de considérer les avantages précieux offerts par les rentes variables. Les investisseurs et les planificateurs financiers devraient travailler ensemble pour trouver un contrat qui fonctionne bien avec les MDM afin de maximiser la croissance des investissements pour qu’ils durent jusqu’à la retraite.