Définition du formulaire 1098

Qu’est-ce que le formulaire 1098 ?

Le formulaire 1098, Mortgage Interest Statement, est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) qui sert à déclarer le montant des intérêts et des dépenses connexes payés sur un prêt hypothécaire au cours de l’année fiscale par un particulier ou un propriétaire unique lorsque le montant total s’élève à 600 $ ou plus. Les « dépenses connexes » comprennent les points payés lors de l’achat de la propriété. Les points font référence aux intérêts payés à l’avance ou simplement aux intérêts prépayés effectués sur un prêt immobilier pour améliorer le taux de l’hypothèque offerte par l’établissement de crédit. Les paiements d’intérêts effectués par une fiducie, une succession, une société ou une société de personnes n’ont pas à être déclarés.

En d’autres termes, si vous avez payé 600 $ ou plus pour l’année précédente en intérêts et en points sur un prêt hypothécaire, votre prêteur est tenu de vous envoyer ce formulaire. Si vous avez payé moins de 600 $, vous ne recevrez pas de formulaire 1098. Ces dépenses peuvent être utilisées comme déductions sur un formulaire d’impôt sur le revenu américain, l’annexe A, qui réduit le revenu imposable et le montant global dû à l’IRS. Le formulaire 1098 est émis et envoyé par le prêteur – ou une autre entité recevant les intérêts – à vous, l’emprunteur.  

Key Takeaways :

• Le formulaire 1098 est utilisé pour déclarer les intérêts hypothécaires payés pour l’année.
• Ce formulaire doit être délivré par les prêteurs lorsque les intérêts hypothécaires payés par le propriétaire d’un logement sont de 600 $ ou plus.
• Vous avez besoin du formulaire 1098 lors de la déclaration d’impôts si vous prévoyez de demander une déduction pour les intérêts hypothécaires.

Qui a besoin du formulaire 1098 ?

Le prêteur hypothécaire est tenu par l’IRS de vous fournir le formulaire 1098 si votre propriété est considérée comme un bien immobilier, c’est-à-dire un terrain et tout ce qui est construit, cultivé ou attaché au terrain. La maison pour laquelle les paiements d’intérêts hypothécaires sont effectués doit être qualifiée par les normes de l’IRS, qui définissent une maison comme un espace doté d’équipements de base : cuisine et salle de bain et un espace de couchage. Les exemples comprennent une maison, un condominium, un mobile home, un bateau, une coopérative et une caravane. L’hypothèque elle-même doit également être qualifiée. Selon l’IRS, les hypothèques qualifiées comprennent les hypothèques de premier et de second rang, les prêts sur la valeur nette du logement et les hypothèques refinancées.

La nécessité du formulaire 1098 dépend en grande partie de votre intention de demander une déduction pour les intérêts hypothécaires payés sur vos impôts. Il y a quelques règles à connaître sur la déduction des intérêts hypothécaires.

• Vous devez être l’emprunteur principal et effectuer les paiements du prêt.
• Vous ne pouvez pas déduire les intérêts sur une dette hypothécaire totale de 750 000 $ ou moins, si la dette a été contractée à partir du 16 décembre 2017. (La limite pour les dettes hypothécaires plus anciennes est de 1 million de dollars).
• Vous devez détailler vos déductions sur l’annexe A pour demander la déduction.

Si toutes ces conditions s’appliquent à vous, vous aurez besoin du formulaire 1098 pour déduire les intérêts hypothécaires que vous avez payés pour votre prêt au logement pour l’année fiscale en cours. Si vous avez plus d’un prêt hypothécaire admissible, vous recevrez un formulaire 1098 distinct pour chacun d’entre eux. 

À quoi sert le formulaire 1098 ?

Le formulaire 1098 a deux objectifs. Premièrement, il oblige les prêteurs à déclarer les paiements d’intérêts supérieurs à 600 $ qu’ils ont reçus pour l’année. L’IRS utilise ces informations pour garantir une déclaration financière appropriée aux prêteurs et autres entités qui reçoivent des paiements d’intérêts de 600 $ ou plus.

Deuxièmement, cette déclaration est utilisée par les propriétaires pour déterminer le montant des intérêts qu’ils ont payés pour l’année lorsqu’ils calculent leur déduction d’intérêts hypothécaires. C’est important pour garantir l’exactitude de votre déclaration d’impôts et obtenir l’allégement fiscal total auquel vous avez droit lorsque vous déduisez les intérêts payés sur votre prêt immobilier.

Toutes les copies du formulaire 1098 sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Comment remplir et lire le formulaire 1098

Si vous recevez un formulaire 1098 pour la première fois, vous vous demandez peut-être comment le comprendre. Il y a 11 cases à prendre en compte lors de l’examen de votre déclaration.

• Encadré 1 : Intérêts hypothécaires reçus de l’emprunteur. Cet encadré indique le montant des intérêts que vous avez payés à votre prêteur pour l’année.
• Encadré 2 : Capital du prêt hypothécaire non remboursé. Cet encadré indique le montant dû sur le principal du prêt.
• Encadré 3 : Date d’établissement du prêt hypothécaire. Cette case indique la date à laquelle votre prêt hypothécaire a été contracté.
• Encadré 4 : Remboursement des intérêts payés en trop. Si vous avez remboursé des intérêts hypothécaires payés en trop, ils seront indiqués ici.
• Encadré 5 : Primes d’assurance hypothécaire. Si vous payez une assurance hypothécaire privée ou des primes d’assurance hypothécaire pour le prêt, ces montants sont inscrits ici.
• Encadré 6 : Points payés lors de l’achat de la résidence principale. Cette case indique les points d’hypothèque que vous pouvez éventuellement déduire.
• Cases 7 à 11. Elles contiennent des informations sur l’hypothèque et la propriété elle-même.

Lorsque vous examinez le formulaire 1098, il est important de vérifier vos renseignements personnels, notamment votre nom, votre adresse et votre numéro d’identification fiscale, pour vous assurer qu’ils sont exacts. 

Où obtenir le formulaire 1098

Si vous êtes propriétaire, votre prêteur doit vous envoyer ce formulaire par la poste chaque fois que vos intérêts payés pour l’année sont supérieurs à 600 dollars. Une copie vierge du formulaire 1098 peut être téléchargée sur le site web de l’IRS. 

Le formulaire 1098 peut-il être déposé par voie électronique ?

Les contribuables n’ont pas besoin de remplir le formulaire 1098, il suffit d’utiliser les informations s’ils prévoient de déduire leurs paiements hypothécaires. Si vous envisagez de déposer votre déclaration de revenus par voie électronique, vous devez saisir les informations du formulaire dans les cases appropriées de votre déclaration de revenus pour enregistrer les informations relatives à la déduction des intérêts. 

Où poster le formulaire 1098

Là encore, les contribuables n’ont pas besoin d’envoyer le formulaire 1098 par la poste ; les prêteurs envoient le formulaire 1098 aux propriétaires individuels tout en transmettant une copie électronique à l’IRS. Si vous êtes un contribuable et que vous envisagez de produire une déclaration sur papier, vous n’avez pas besoin de joindre le formulaire 1098, car ces informations ont déjà été fournies à l’IRS. 

Autres types de formulaire 1098

Le formulaire 1098 est l’un des quatre formulaires portant le numéro 1098. Tous traitent des déductions. Les trois autres versions du formulaire 1098 le sont :

1. Formulaire 1098-C

Le formulaire 1098-C détaille les dons d’automobiles, de bateaux et d’avions aux organisations caritatives qui donnent les véhicules aux nécessiteux ou les vendent à un prix inférieur à celui du marché. Il est rempli et déclaré par l’organisme bénéficiaire et comprend la date du don, le type de véhicule, le numéro d’identification du véhicule (NIV) et la valeur du véhicule. 

2. Formulaire 1098-E

Le formulaire 1098-E indique les intérêts payés sur les prêts étudiants admissibles au cours de l’année fiscale. Les intérêts payés peuvent être déduits par le contribuable, qui recevra le formulaire détaillant le montant des intérêts payés cette année-là. Il est envoyé par l’institution de prêt si au moins 600 $ ont été payés en intérêts, bien que le contribuable puisse recevoir un formulaire pour les sommes inférieures à 600 $.

3. Formulaire 1098-T

Le formulaire 1098-T fournit des renseignements sur les frais de scolarité et les frais connexes de l’enseignement postsecondaire pendant l’année. Il est rempli par l’établissement d’enseignement et peut être utilisé pour calculer les déductions fiscales et les crédits liés aux études, tels que l’American Opportunity Tax Credit (AOTC) et le Lifetime Learning Credit (LLC). Le formulaire fait également état des bourses et subventions reçues par l’établissement d’enseignement qui peuvent réduire la déduction ou le crédit d’impôt du contribuable.