Qu’est-ce qu’un plan Keogh ?
Un plan Keogh est un régime de retraite à imposition différée accessible aux travailleurs indépendants ou aux entreprises non constituées en société pour leur retraite. Un plan Keogh peut être établi comme un plan à prestations définies ou à cotisations définies, bien que la plupart des plans soient établis comme des plans à cotisations définies. Les cotisations sont généralement déductibles des impôts jusqu’à un certain pourcentage du revenu annuel, avec des limites absolues applicables en dollars américains, que l’Internal Revenue Service (IRS) peut modifier d’année en année.
Points clés à retenir
- Les plans Keogh sont des régimes de retraite à imposition différée – à prestations ou à cotisations définies – utilisés à des fins de retraite par des travailleurs indépendants ou des entreprises non constituées en société, tandis que les entrepreneurs indépendants ne peuvent pas utiliser un plan Keogh.
- Les plans d’intéressement aux bénéfices sont l’un des deux types de plans Keogh qui permettent à une entreprise de cotiser jusqu’à 100 % de la rémunération, soit 58 000 dollars à partir de 2021.
- Les plans Keogh ont une charge administrative plus lourde et des coûts d’entretien plus élevés que les plans de retraite simplifiée des employés (SEP) ou 401(k), mais les limites de cotisation sont plus élevées, ce qui fait des plans Keogh une option populaire pour de nombreux propriétaires d’entreprises à revenus élevés.
- Comme les lois actuelles sur la retraite ne font pas de distinction entre les promoteurs de régimes constitués en société et les travailleurs indépendants, le terme « plan Keogh » est rarement utilisé.
Comprendre le plan Keogh
Les plans Keogh sont des plans de retraite pour les travailleurs indépendants et les entreprises non constituées en société, telles que les entreprises individuelles et les sociétés de personnes. Si une personne est un entrepreneur indépendant, elle ne peut pas mettre en place et utiliser un plan Keogh pour sa retraite.
L’IRS qualifie les régimes du Keogh de régimes admissibles, et ils sont de deux types : les régimes à cotisations définies, qui comprennent les régimes de participation aux bénéfices et les régimes à cotisations définies, et les régimes à prestations définies, également appelés régimes HR(10). Les plans Keogh peuvent investir dans le même ensemble de titres que les 401(k)s et les IRA, y compris les actions, les obligations, les certificats de dépôt (CD) et les rentes.
Types de plans Keogh
Régimes à cotisations définies admissibles
Les plans Keogh peuvent être établis en tant que plans à cotisations définies qualifiés, dans lesquels les cotisations sont versées régulièrement jusqu’à un certain plafond. Les plans d’intéressement aux bénéfices sont l’un des deux types de plans Keogh qui permettent à une entreprise de cotiser jusqu’à 100 % de la rémunération, soit 58 000 dollars à partir de 2021, selon l’IRS. Une entreprise n’a pas besoin de générer des profits pour mettre de l’argent de côté pour ce type de plan.
Les régimes à cotisations déterminées sont moins souples que les régimes de participation aux bénéfices et exigent qu’une entreprise verse chaque année un pourcentage fixe de ses revenus, qui est précisé dans les documents du régime. Si une entreprise modifie son pourcentage fixe, elle peut être pénalisée. Le plafond de cotisation pour 2021 pour les régimes à cotisations déterminées est fixé à 25 % de la rémunération annuelle ou à 58 000 $ (57 000 $ pour 2020), le montant le plus bas étant retenu.
Régimes à prestations définies qualifiés
Les régimes à prestations définies qualifiés indiquent les prestations annuelles à recevoir au moment de la retraite, et ces prestations sont généralement basées sur le salaire et les années d’emploi. Les cotisations aux régimes à prestations définies du Keogh sont basées sur les prestations déclarées et d’autres facteurs, tels que l’âge et les rendements attendus des actifs du régime. Pour 2021, la prestation annuelle maximale a été fixée à 230 000 $ ou à 100 % de la rémunération de l’employé, selon le montant le plus bas.
Avantages et inconvénients des plans Keogh
Les plans Keogh ont été établis par une loi du Congrès en 1962 et ont été menés par le représentant Eugene Keogh. Comme pour les autres comptes de retraite qualifiés, les fonds peuvent être accessibles dès l’âge de 59½, et les retraits doivent commencer à l’âge de 72 ans, ou 70½ si vous étiez 70½ avant le 1er janvier 2020.
Les plans Keogh ont une charge administrative plus lourde et des coûts d’entretien plus élevés que les plans de retraite simplifiée des employés (SEP) ou 401(k), mais les limites de cotisation sont plus élevées, ce qui fait des plans Keogh une option populaire pour de nombreux propriétaires d’entreprises à revenus élevés. Comme les lois actuelles sur la retraite ne font pas de distinction entre les promoteurs de régimes constitués en société et les travailleurs indépendants, le terme « plan Keogh » est rarement utilisé.