Qu’est-ce qu’un abri fiscal ?
Un abri fiscal est un véhicule utilisé par des particuliers ou des organisations pour minimiser ou diminuer leurs revenus imposables et, par conséquent, leurs obligations fiscales. Les abris fiscaux sont légaux et peuvent aller des investissements ou comptes d’investissement qui offrent un traitement fiscal favorable, aux activités ou transactions qui réduisent le revenu imposable par le biais de déductions ou de crédits.
Des exemples courants d’abris fiscaux sont les plans de retraite 401(k) de l’employeur et les obligations municipales.
Points clés à retenir
- Un abri fiscal est un endroit où l’on peut stocker légalement des actifs afin de réduire au minimum les obligations fiscales actuelles ou futures.
- Un abri fiscal est une stratégie de minimisation de l’impôt, et ne doit pas être confondu avec la pratique illégale de l’évasion fiscale.
- Les comptes de retraite qualifiés, certains produits d’assurance, les partenariats, les obligations municipales et les investissements immobiliers sont autant d’exemples d’abris fiscaux potentiels.
Comprendre les abris fiscaux
Il existe diverses dispositions qui peuvent être utilisées pour réduire la charge fiscale d’un particulier ou d’une société, que ce soit de manière temporaire ou permanente. Lorsque ces moyens sont mis en œuvre pour réduire une facture fiscale, on dit que l’entité concernée met ses impôts à l’abri. La voie de l’abri fiscal empruntée par un contribuable pour réduire ou effacer son obligation fiscale peut être légale ou illégale. Il est donc impératif que le particulier ou la société évalue les stratégies de réduction d’impôt pour éviter d’être pénalisé par l’Internal Revenue Service (IRS).
Il existe de nombreux abris fiscaux que le gouvernement a mis en place pour aider ses contribuables à réduire la charge fiscale. Les déductions fiscales, par exemple, sont des montants de revenus gagnés qui peuvent être déduits du revenu imposable d’un particulier. Le taux d’imposition appliqué au revenu imposable le plus faible se traduira par une facture fiscale moins élevée pour le particulier. Certains abris fiscaux qui sont fournis sous forme de déductions fiscales comprennent la déduction des contributions caritatives, la déduction des intérêts des prêts étudiants, la déduction des intérêts hypothécaires, la déduction de certains frais médicaux, etc.
Par exemple, l’IRS autorise la déduction fiscale des dons de bienfaisance jusqu’à concurrence de 50 % du revenu brut ajusté (RBA) d’un particulier. Si un contribuable ayant un revenu annuel de 82 000 dollars choisit de faire un don de 12 000 dollars à une organisation caritative qualifiée, son revenu imposable sera réduit à 70 000 dollars. Comme il se situe dans la tranche d’imposition marginale de 22 %, il réduira sa facture fiscale de 2 640 $ (12 000 x 22 %).
Comptes de retraite
Les abris fiscaux sont également disponibles légalement sous la forme de comptes d’investissement et de retraite qui mettent les revenus à l’abri de l’impôt. L’abri fiscal fourni par ces comptes sert à inciter les personnes qui gagnent un revenu à épargner en vue de la retraite. Les contributions au revenu versées à un plan 401(k), 403(b) ou à un compte de retraite individuel (IRA) ne seront pas imposables avant la retraite. De cette façon, l’argent qui aurait été imposé par l’IRS accumule des intérêts et des gains sur le compte jusqu’à ce que les fonds soient retirés. Un contribuable qui profite de l’abri fiscal offert par un 401(k), 403(b) ou IRA réduit son revenu imposable du montant de sa cotisation sur l’un ou l’autre des comptes. Pour les personnes qui s’attendent à se trouver dans une tranche d’imposition plus élevée au moment de leur retraite, le Roth IRA et le Roth 401(k) offrent un moyen de mettre leur revenu à l’abri d’impôts plus élevés. Avec ces comptes d’investissement, le revenu cotisé est imposé avant d’entrer dans les comptes, mais aucun impôt ne s’applique lorsque les fonds sont retirés. Ainsi, si le contribuable commence à effectuer des distributions après être entré dans une tranche d’imposition supérieure, il aurait déjà payé des impôts lorsqu’il était dans une tranche de revenu inférieure.
Autres abris fiscaux communs
Certains types d’actifs peuvent également être investis pour offrir des abris fiscaux. Les investisseurs ayant des investissements étrangers dans leur portefeuille peuvent bénéficier du crédit d’impôt étranger qui s’applique aux contribuables qui paient des impôts sur les revenus de leurs investissements étrangers à un gouvernement étranger. Le crédit peut être utilisé par des particuliers, des successions ou des fiducies pour réduire leur impôt sur le revenu. Certaines obligations municipales sont également exonérées d’impôt, ce qui signifie que tout revenu d’intérêt généré est exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu et, dans de nombreux cas, de l’impôt sur le revenu des États et des collectivités locales également.
Pour encourager l’investissement dans les entreprises de certains secteurs (exploration pétrolière, énergies renouvelables et mines, par exemple) qui nécessitent de lourds investissements en capital et mettent plusieurs années à réaliser des bénéfices, le gouvernement permet que les coûts d’exploration engagés par ces entreprises soient distribués aux actionnaires sous forme de déductions fiscales. Les frais d’exploration et de développement sont considérés comme des dépenses des actionnaires ; les actionnaires déduisent ces dépenses de leur revenu imposable comme s’ils les avaient directement encourues.
Les fonds communs de placement qui investissent dans des obligations d’État ou municipales sont également des abris fiscaux courants. Bien que vous payiez toujours des impôts sur votre investissement initial lorsque ces dollars sont gagnés, les intérêts générés par ces titres de créance sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu, de sorte que votre investissement génère un revenu annuel non imposable.
Abri fiscal contre évasion fiscale
Si les abris fiscaux sont un moyen d’éviter légalement l’impôt, ils peuvent également être utilisés pour éluder l’impôt. La minimisation de l’impôt (également appelée évasion fiscale) est un moyen parfaitement légal de minimiser le revenu imposable et de réduire les impôts à payer. Ne confondez pas cette pratique avec la fraude fiscale, l’évasion fiscale illégale par le biais de fausses déclarations ou d’autres moyens similaires. Si un investissement est réalisé dans le seul but d’éviter ou de frauder le fisc, vous pourriez être contraint de payer des impôts supplémentaires et des pénalités. Par exemple, si un entrepreneur indépendant ou un sous-traitant transfère délibérément tout ou partie de son revenu gagné à une autre personne soumise à des taux d’imposition plus faibles, il se soustraira à l’impôt. De même, les sociétés qui profitent des taux d’imposition favorables dans certains pays en créant des sociétés offshore dans le but de se soustraire à l’impôt seront lourdement pénalisées par l’IRS qui traite ces stratégies de manipulation comme des activités frauduleuses soumises à des frais élevés, à des poursuites pénales et à des peines de prison. (Pour une lecture connexe, voir « Pourquoi le Delaware est considéré comme un abri fiscal »)