Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune ?
L’impôt sur la fortune est un impôt basé sur la valeur marchande des biens possédés. Bien que de nombreux pays développés choisissent d’imposer la richesse, les États-Unis ont toujours été favorables à l’imposition des revenus. Récemment, cependant, l’immense disparité croissante en matière de richesse aux États-Unis – en 2018, les 10 % les plus riches possédaient 70 % de la richesse du pays tandis que les 1 % les plus riches en possédaient 32 %, selon le conseil de la Réserve fédérale – a incité des politiciens tels que Bernie Sanders et Elizabeth Warren à proposer un impôt sur la fortune à l’approche de l’élection présidentielle de 2020.
Points clés à retenir
- L’impôt sur la fortune est un impôt prélevé sur la valeur des actifs détenus.
- L’impôt sur la fortune s’applique à divers types d’actifs, notamment les espèces, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations, les voitures personnelles, la valeur estimée des biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, les logements occupés par leur propriétaire et les fiducies.
- La France, le Portugal et l’Espagne ont tous un impôt sur la fortune.
Comprendre l’impôt sur la fortune
L’impôt sur la fortune est également appelé « impôt sur le capital » ou « impôt sur les fonds propres » et est prélevé sur la richesse détenue par les particuliers dans un pays. L’impôt porte généralement sur la valeur nette d’une personne, qui correspond à l’actif moins le passif. Ces actifs comprennent (mais ne se limitent pas à) l’argent liquide, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations, les voitures personnelles, la valeur estimée des biens immobiliers, les plans de pension, les fonds monétaires, les logements occupés par leur propriétaire et les fiducies. Un impôt ad valorem sur les biens immobiliers et un impôt intangible sur les actifs financiers sont tous deux des exemples d’impôt sur la fortune.
Tous les pays n’ont pas ce type de taxe. La France, le Portugal et l’Espagne sont des exemples de pays qui en ont un, mais l’Autriche, le Danemark, l’Allemagne, la Suède, la Finlande, l’Islande et le Luxembourg l’ont aboli ces dernières années. Les États-Unis n’imposent pas d’impôt sur la fortune. Ils prélèvent plutôt des impôts sur le revenu et sur la propriété. Toutefois, certains considèrent l’impôt foncier comme une forme d’impôt sur la fortune, car le gouvernement taxe le même actif année après année.
Exemples d’impôt sur la fortune
En effet, un impôt sur la fortune a un impact sur le stock de pouvoir d’achat accumulé, tandis qu’un impôt sur le revenu a un impact sur le flux d’actifs ou les variations de stocks. Voyons un exemple de la différence entre l’impôt sur la fortune et l’impôt sur le revenu. Supposons qu’un contribuable célibataire gagne 120 000 dollars par an et se situe dans la tranche d’imposition de 24 %. L’obligation fiscale de cette personne pour l’année sera de 24 % x 120 000 $ = 28 800 $. Quel est le montant de l’impôt à payer si le gouvernement impose la richesse au lieu du revenu ? Si la valeur nette évaluée du contribuable est de 450 000 $ et que l’impôt sur la fortune est de 24 %, la dette fiscale pour l’année sera de 24 % x 450 000 $ = 108 000 $.
En réalité, les taux d’impôt sur la fortune ne sont pas aussi élevés. En France, par exemple, l’impôt sur la fortune s’appliquait auparavant au total des actifs mondiaux. À partir de 2020, il ne s’appliquait qu’aux biens immobiliers d’une valeur supérieure à 800 000 euros. Si la valeur de ces biens se situe entre 800 000 et 1 300 000 euros, elle est soumise à un impôt de 0,5 %. Les taux continuent d’augmenter à certains seuils – 0,7 %, 1 %, 1,25 % – jusqu’à ce que, finalement, les biens immobiliers de plus de 10 000 000 € soient taxés à 1,5 %. Un plafond d’impôt sur la fortune limite le total des impôts à 75 % du revenu. En Espagne, à partir de 2019, un résident est concerné par l’impôt sur la fortune, qui varie de 0,2 % à 3,45 % si la valeur de son patrimoine mondial est supérieure à 700 000 euros.
Si un contribuable n’est pas résident d’un pays donné, l’impôt sur la fortune ne s’applique généralement qu’à ses avoirs dans ce pays.
Avantages et inconvénients de l’impôt sur la fortune
Les impôts sur la fortune sont utilisés par les gouvernements principalement comme un moyen de promouvoir l’équité sociale en réduisant les disparités dans la détention de richesses. Alors que les partisans de cet impôt estiment qu’il favorise l’égalité, ses détracteurs affirment qu’il décourage l’accumulation de richesses, qui est censée être le moteur de la croissance économique. Un autre problème avec l’impôt sur la fortune est qu’il s’applique également aux personnes qui gagnent un faible revenu mais possèdent un bien de grande valeur, comme une maison. Un agriculteur qui gagne peu mais dont la terre est très précieuse, par exemple, peut avoir du mal à trouver l’argent nécessaire pour payer un impôt sur la fortune.