L’IRS permet aux familles d’obtenir un allégement fiscal pour les frais de garde d’enfants ou d’autres personnes à charge. Certains employeurs proposent notamment le compte de dépenses flexibles (Flexible Spending Account, FSA) pour la garde des personnes à charge. Le FSA pour la garde de personnes à charge présente certaines similitudes avec le FSA pour les soins de santé, plus courant. Certaines des dispositions restrictives, comme la disposition « à utiliser ou à perdre », empêchent les FSA d’être plus populaires, mais ils peuvent constituer un outil de planification fiscale important pour de nombreuses familles.
Points clés à retenir
- Les comptes de dépenses flexibles (Flexible spending accounts, FSA) permettent aux familles d’allouer des dollars avant impôts pour certaines dépenses de santé.
- Un FSA pour personnes à charge permet également de bénéficier d’avantages fiscaux pour les frais de garde d’enfants ou autres frais de garde de personnes à charge admissibles.
- Une personne à charge est définie par l’IRS comme un enfant, un conjoint handicapé ou un parent âgé qui s’occupe d’une personne âgée.
- Le FSA fonctionne comme une déduction fiscale, tandis que le crédit d’impôt pour enfant est accordé sous forme de crédit d’impôt par enfant.
- L’un des inconvénients des FSA est qu’ils sont à utiliser ou à perdre, de sorte que tout argent versé qui n’est pas dépensé pour des dépenses admissibles est perdu.
Qu’est-ce qu’un FSA pour garde de personnes à charge ?
Un FSA pour personnes à charge est un plan d’avantage fiscal proposé par les employeurs et approuvé par l’IRS. Il permet aux souscripteurs du régime de déposer des fonds provenant de leur salaire dans le régime tout au long de l’année, qui peuvent ensuite être utilisés pour payer les dépenses de soins admissibles. Ce type de FSA peut être utilisé en tandem avec, ou au lieu de, demander le crédit d’impôt pour personne à charge et garde d’enfants sur la déclaration de revenus de fin d’année. Le plan n’est proposé que par un employeur et ne peut être souscrit autrement. Comme pour tout autre régime approuvé par l’IRS, il existe des limites. Les conditions d’éligibilité et autres règles qui doivent être respectées pour mettre en place et utiliser un FSA pour personnes à charge. Chaque régime fonctionne un peu différemment, mais les règles de base et les limites sont toujours les mêmes.
Qui est éligible ?
L’objectif de ce plan est d’accorder aux personnes qui travaillent un avantage fiscal pour payer les frais de garde d’enfants ou d’autres personnes à charge qui permettent au contribuable de travailler. Pour pouvoir prétendre aux prestations d’un DCFSA, les deux conjoints doivent soit travailler, soit chercher du travail. Le droit s’étend également à ceux qui sont incapables de travailler en raison d’un handicap physique ou mental et à ceux qui sont scolarisés à plein temps.
La personne à charge doit résider dans la même maison que le contribuable et doit pouvoir être déclarée comme personne à charge. Si la personne à charge ne vit avec vous que pendant une partie de l’année, vous ne pouvez demander le remboursement des frais engagés pendant cette période.
Les demandeurs admissibles comprennent :
- les enfants de moins de 13 ans
- les parents âgés ou autres personnes à charge (comme les enfants de 13 ans ou plus) qui ne peuvent pas s’occuper d’eux-mêmes en raison d’une déficience physique ou mentale
- un conjoint qui a besoin de soins
Limites de contribution
Vous pouvez verser un montant maximum de 5 000 $ par an à votre DSPF si vous êtes marié et que vous déposez une demande conjointe avec votre conjoint ou si vous êtes célibataire. Vous êtes limité à 2 500 $ par an si vous êtes marié et que vous déposez une demande séparément. La plupart des cotisations au régime sont versées directement par le biais de retenues sur salaire. Le montant total annuel estimé de vos frais de garde de personnes à charge est divisé par le nombre de chèques de paie dans une année et ce montant est directement prélevé sur le chèque. Cela permet de réduire le revenu imposable sur chaque chèque de paie et d’étaler les prestations sur toute l’année. Les impôts fédéraux et d’État, ainsi que les déductions de l’assurance maladie et de la sécurité sociale, sont calculés sur le revenu net de cotisations. Contrairement à la FSA, le régime n’est pas préfinancé par l’employeur et vous ne pouvez dépenser que ce que vous avez sur votre compte à un moment donné. Par exemple, vous pouvez prévoir de dépenser 4 000 $ en frais de garderie pour l’année mais ne disposer que de 1 200 $ sur le compte au début de l’année, lorsqu’un versement est dû. Vous ne serez remboursé que de 1 200 $ jusqu’à ce que vous accumuliez d’autres cotisations.
Dépenses qualifiées
La plupart des dépenses liées à la prise en charge de vos personnes à charge afin de vous permettre de travailler sont éligibles. Il s’agit notamment des dépenses suivantes
- les frais de garde d’enfants ou d’établissements de soins de jour pour adultes
- les frais de soins à domicile, y compris ceux liés à l’emploi d’une nounou
- les frais de camp de jour d’été (pendant que le parent n’est pas en vacances)
- la garde d’enfants avant et après l’école
- tout acompte versé sur d’autres dépenses éligibles, pour autant que les soins aient été dispensés ultérieurement
Dépenses non éligibles
:
- les pensions alimentaires pour enfants
- les frais de camp de nuitée
- toute dépense liée à l’éducation, telle que les excursions
- les frais de scolarité dans les écoles privées
- frais de maternelle
- les frais de soins médicaux
- des activités telles que les droits d’inscription à des manifestations sportives, des cours de musique ou l’adhésion à des organismes de services
- les dépenses pour les services fournis par toute autre personne à votre charge, y compris les enfants mineurs
- repas
- les services d’entretien ménager qui ne sont pas fournis en même temps que la garde des enfants ou des personnes à charge
Comment fonctionne le remboursement
Il y a deux façons principales de gérer les dépenses admissibles dans le cadre d’un PSDC. Certains régimes joignent des cartes de débit afin que vous puissiez payer les dépenses directement au prestataire de soins. De cette façon, tant que les dépenses sont admissibles, vous n’avez pas à les payer de votre poche. Toutefois, certains régimes fonctionnent encore sur le modèle du remboursement. Vous paierez les frais de votre propre argent au prestataire de soins, puis vous remplirez les documents nécessaires pour obtenir un chèque de remboursement ou un dépôt direct de l’administrateur du régime. Cela peut prendre plusieurs semaines avant que vous ne soyez remboursé, il est donc important de planifier les dépenses en conséquence. Vous devrez également joindre à la demande de remboursement des justificatifs de dépenses contenant la date de la dépense, le type de dépense et les coordonnées du prestataire, comme le numéro de sécurité sociale des personnes qui s’occupent de vous. Vous ne pouvez demander le remboursement que des dépenses engagées au cours de l’année du régime, bien que certains régimes prévoient un délai de grâce d’un ou deux mois à la fin de l’année.
Soins aux personnes à charge FSA vs. crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge
L’IRS fixe les mêmes conditions d’éligibilité pour le Crédit pour enfant et personne à charge (CDCC) que pour le FSA pour personne à charge. Les mêmes dépenses sont également admissibles. L’avantage fiscal fonctionne cependant de manière fondamentalement différente. Le FSA permet de déduire les dépenses de votre revenu imposable ; par conséquent, le montant de l’avantage varie en fonction de votre revenu et de votre tranche d’imposition. Plus vos revenus sont élevés, plus vous bénéficiez d’une économie d’impôt. D’autre part, la CDCC est un crédit qui correspond à un pourcentage des dépenses. Ce pourcentage diminue à mesure que le revenu augmente. Le crédit commence à 35 % pour les revenus jusqu’à 15 000 $ et à 20 % pour les revenus supérieurs à 43 000 $. Par conséquent, plus votre revenu est élevé, plus l’avantage fiscal est faible. Le crédit est déduit directement du solde d’impôt dû à la fin de l’année. La CDCC plafonne également les dépenses admissibles à 3 000 $ pour une personne à charge et à 6 000 $ pour deux personnes ou plus, jusqu’à un maximum de 100 % du revenu annuel du conjoint qui gagne le moins. Par exemple, si vous gagnez 40 000 $ et que votre conjoint gagne 2 000 $, vous pourrez réclamer des dépenses jusqu’à un maximum de 2 000 $ seulement.
Vous pouvez avoir un FSA pour personne à charge et avoir droit au crédit, mais pas pour les mêmes dépenses. Vous pouvez choisir l’un ou l’autre véhicule pour demander l’avantage fiscal d’une dépense en fonction de celui qui vous donne l’avantage fiscal le plus important.
Autres considérations
Il y a certaines questions à prendre en compte lorsque vous décidez de souscrire à la DCFSA de votre employeur :
- vous devez utiliser toutes vos cotisations de l’année pour des dépenses admissibles, sinon vous les perdez. Vous ne pouvez pas reporter un solde sur votre compte d’une année sur l’autre. C’est ce que l’on appelle la disposition « use it or lose it ».
- une fois que vous avez déterminé vos niveaux de financement, vous ne pouvez plus modifier vos cotisations, sauf en cas d’événement qualifiant, tel qu’un mariage, un bébé, un décès ou un divorce. Dans ces cas, vous disposez d’une courte période, basée sur les documents du régime de votre employeur, pour modifier vos niveaux de cotisation.
- vous devrez remplir le formulaire 2441 de l’IRS pour déterminer vos dépenses admissibles et le joindre chaque année à votre déclaration d’impôts.
Stratégies de planification fiscale
La question de savoir s’il est plus judicieux de réclamer les frais de garde de personnes à charge au titre d’une FSA ou du crédit d’impôt dépend de votre situation et de celle de votre conjoint, ainsi que du niveau des revenus imposables. En général, un FSA offre un avantage fiscal plus important aux personnes se trouvant dans des tranches d’imposition plus élevées. Dans les tranches d’imposition inférieures à 35 %, le crédit sera supérieur à la déduction de la FSA. Si l’un des conjoints a un revenu imposable très faible (comme cela peut être le cas pour les travailleurs indépendants), le crédit peut être plafonné à un montant inférieur à celui qui est autorisé par le FSA. Dans les familles à une seule personne à charge, le FSA autorise jusqu’à 5 000 $ de dépenses admissibles, alors que le crédit d’impôt est limité à 3 000 $. Comme le crédit d’impôt n’est pas remboursable et que le FSA n’autorise une déduction que jusqu’à 100 % du revenu imposable combiné, vous pouvez reporter d’autres déductions et crédits, par exemple pour les dons, qui peuvent être reportés, ce qui vous permet de maximiser les prestations pour personnes à charge et pour enfants.
La mise en place d’un FSA pour la garde des personnes à charge avec votre employeur peut vous aider à gérer des dépenses importantes lorsque vous devez trouver une solution pour la garde des enfants ou d’autres personnes à charge. Il doit être géré avec soin pour que vous utilisiez toutes vos cotisations et que vous ne les perdiez pas. Calculez les économies d’impôt pour le DCFSA et le CDCC afin de vous assurer que vous choisissez l’option la plus avantageuse pour vous et votre famille.