Qu’est-ce qu’une société S (sous-chapitre S) ?
Une société S, également appelée sous-chapitre S, désigne un type de société qui répond à des exigences spécifiques du code des impôts. Ces exigences permettent à une société comptant 100 actionnaires ou moins de bénéficier des avantages de la constitution en société tout en étant imposée comme une société de personnes. La société peut transmettre ses revenus directement aux actionnaires et éviter la double imposition.
Les conditions requises sont notamment d’être une société nationale, de ne pas avoir plus de 100 actionnaires – ce qui inclut uniquement les actionnaires éligibles – et de n’avoir qu’une seule catégorie d’actions.
Points clés à retenir
- Une société S, également connue sous le nom de sous-chapitre S, désigne un type de société.
- Les exigences donnent à une société comptant 100 actionnaires ou moins l’avantage de la constitution en société tout en étant imposée comme une société de personnes.
- Les impôts sur les sociétés déposés au titre du sous-chapitre S peuvent transmettre aux actionnaires les revenus d’entreprise, les pertes, les déductions et les crédits.
- Les actionnaires déclarent leurs revenus et leurs pertes sur les déclarations d’impôts des particuliers et paient les impôts aux taux d’imposition ordinaires.
- Les actionnaires des sociétés S doivent être des personnes physiques, des fiducies et des successions spécifiques ou certaines organisations exonérées d’impôts.
Comprendre les sociétés S (sous-chapitre S)
Les impôts sur les sociétés déposés au titre du sous-chapitre S peuvent transmettre les revenus, pertes, déductions et crédits d’entreprise aux actionnaires. Les actionnaires déclarent leurs revenus et leurs pertes sur les déclarations d’impôts des particuliers et paient les impôts aux taux d’imposition ordinaires. Les sociétés du sous-chapitre S paient l’impôt sur les gains spécifiques intégrés et les revenus passifs au niveau de l’entreprise.
Les actionnaires des sociétés S doivent être des personnes physiques, des fiducies et des successions spécifiques, ou certaines organisations exonérées d’impôts (501(c)(3)). Les sociétés de personnes, les sociétés par actions et les étrangers non résidents ne sont pas considérés comme des actionnaires. Certaines institutions financières, compagnies d’assurance et sociétés de vente nationales et internationales ne sont pas non plus éligibles.
Seuls les particuliers, les fiducies et successions spécifiques ou certaines organisations exonérées d’impôts peuvent être actionnaires de sociétés S.
Avantages de la déclaration au titre du sous-chapitre S
L’enregistrement en tant que société S peut aider à établir la crédibilité auprès des clients, employés, fournisseurs et investisseurs potentiels en montrant l’engagement formel du propriétaire envers l’entreprise. En outre, la société S ne paie pas d’impôts fédéraux au niveau de l’entité. Économiser de l’argent sur les impôts des sociétés est bénéfique, surtout lorsqu’une entreprise est créée. Parmi les autres avantages, citons le transfert d’intérêts dans une société S sans conséquences fiscales négatives, la possibilité d’ajuster la base de propriété et le respect de règles comptables complexes.
Les actionnaires peuvent être des employés de la société, gagner des salaires et recevoir des dividendes de la société qui sont exonérés d’impôt si la distribution ne dépasse pas leur base d’actions. Si les dividendes dépassent la base d’actions d’un actionnaire, l’excédent est imposé en tant que plus-value. Le fait de qualifier les distributions de salaires ou de dividendes peut aider le propriétaire à réduire l’obligation de payer l’impôt sur le travail indépendant tout en générant des déductions pour les frais professionnels et les salaires versés.
Inconvénients du dépôt au titre du sous-chapitre S
Comme les sociétés S peuvent déguiser les salaires en distributions d’entreprise pour éviter de payer des impôts sur les salaires, l’IRS examine minutieusement la façon dont les sociétés S paient leurs employés. Une société S doit payer des salaires raisonnables aux employés-actionnaires pour les services rendus avant que les distributions ne soient effectuées. Bien que rare, le non-respect de ces règles, comme les erreurs dans un choix, un consentement, une notification, une actionnariat ou des exigences de déclaration, peut entraîner la résiliation d’une société S. Une rectification rapide des erreurs de non-conformité peut éviter toute conséquence négative.
Le dépôt d’une demande au titre du sous-chapitre S nécessite également du temps et de l’argent. Lors de la création d’une société S, le propriétaire soumet des statuts au secrétaire d’État. La société doit obtenir un agent enregistré pour l’entreprise et elle paie d’autres frais liés à sa constitution en société.
Dans de nombreux États, les propriétaires paient des frais de rapport annuel, une taxe de franchise et d’autres frais divers. Toutefois, ces frais sont généralement peu coûteux et peuvent être déduits comme frais d’exploitation. En outre, tous les investisseurs reçoivent des dividendes et des droits de distribution, qu’ils aient ou non le droit de vote.