Qu’est-ce que l’article 179 ?
La section 179 du code des recettes internes des États-Unis est une déduction immédiate des dépenses que les propriétaires d’entreprises peuvent prendre pour l’achat d’équipement commercial amortissable au lieu de capitaliser et d’amortir l’actif sur une certaine période. La déduction de la section 179 peut être prise si l’équipement est acheté ou financé et que le montant total du prix d’achat est éligible à la déduction.
Points clés à retenir
- La section 179 de l’IRC permet aux entreprises de déduire immédiatement les dépenses professionnelles liées aux biens amortissables tels que les équipements, les véhicules et les logiciels.
- Cela permet aux entreprises de réduire leurs obligations fiscales pour l’année en cours plutôt que de capitaliser un actif et de l’amortir dans le temps au cours des années fiscales suivantes.
- L’article 179 est limité à une déduction maximale de 1 040 000 $ et à une valeur de biens achetés de 2 590 000 $ pour l’année 2020.
Explication de l’article 179
Le fait de déduire immédiatement le coût de l’équipement permet à l’entreprise d’alléger immédiatement sa charge fiscale, tandis que la capitalisation puis l’amortissement de l’actif permet de déduire des montants moins élevés sur une plus longue période. La méthode de l’article 179 est proposée pour inciter les propriétaires de petites entreprises à développer leur activité en achetant de nouveaux équipements.
Ladéduction des dépenses en vertu de l’article 179 est limitée à des éléments tels que les voitures, le matériel de bureau, les machines d’entreprise et les ordinateurs. Cette déduction rapide peut offrir un allégement fiscal substantiel aux propriétaires d’entreprises qui achètent du matériel de démarrage. L’équipement doit être éligible à la déduction selon les spécifications de la section 179 du code des impôts et le prix d’achat doit se situer dans les fourchettes de montants autorisés par le code. Le bien doit être mis en service au cours de l’année fiscale pour laquelle la déduction est demandée. Les équipements couverts par la déduction de l’article 179 peuvent également bénéficier d’un amortissement supplémentaire, ce qui réduit encore la facture fiscale du propriétaire de l’entreprise.
Détails de l’article 179
Le montant maximum que vous pouvez choisir de déduire pour la plupart des biens visés par l’article 179 que vous avez mis en service au cours des années fiscales commençant en 2020 est de 1 040 000 dollars, selon l’Internal Revenue Service (IRS), qui limite également le montant total de l’équipement acheté à un maximum de 2 590 000 dollars pour être admissible.
Les équipements, véhicules et/ou logiciels achetés en vertu de l’article 179 doivent être utilisés à des fins professionnelles plus de 50 % du temps pour bénéficier de la déduction. Il suffit de multiplier le coût de l’équipement, du ou des véhicules et/ou des logiciels par le pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles pour obtenir le montant monétaire admissible au titre de l’article 179.
Exemple
Imaginez qu’une entreprise ait acheté une nouvelle machine utilisée à 100 % à des fins commerciales pour un coût de 50 000 dollars et une valeur de récupération nulle. L’entreprise pourrait prendre cet actif et l’amortir sur une période de 5 ans à raison de 10 000 dollars par an. L’article 179 permettrait plutôt à l’entreprise d’amortir la totalité des 50 000 dollars dans l’année en cours.