Formulaire 1099-B : Définition du produit d’une bourse de courtage et de troc

Qu’est-ce que le formulaire 1099-B : Produits de la bourse de courtage et de troc ?

Le formulaire 1099-B : Proceeds from Broker and Barter Exchange est un formulaire fiscal fédéral utilisé par les maisons de courtage et les bourses de troc pour enregistrer les gains et les pertes des clients au cours d’une année fiscale. Les contribuables individuels recevront le formulaire de leur courtier ou de leur bourse de troc déjà rempli. Les contribuables transfèrent les informations d’un 1099-B au formulaire 8949 pour calculer leurs gains et pertes préliminaires. Le résultat est inscrit sur l’annexe D de leur déclaration d’impôt. 

Points clés à retenir

• Le formulaire 1099-B est envoyé par les courtiers à leurs clients. Il détaille toutes les transactions effectuées au cours d’une année fiscale.
• Les particuliers utilisent ces informations pour remplir l’annexe D, qui énumère leurs gains et pertes pour l’année fiscale.
• La somme totale est le gain (ou la perte) imposable de l’individu pour l’année.

Qui peut remplir le formulaire 1099-B ?

Les courtiers doivent soumettre un formulaire 1099-B à l’IRS et en envoyer une copie directement à chaque client qui a vendu des actions, des options, des marchandises ou d’autres titres au cours de l’année fiscale. L’IRS exige que le formulaire soit soumis pour servir d’enregistrement des gains ou des pertes d’un contribuable.

Supposons, par exemple, que vous ayez vendu plusieurs actions l’année dernière. Le produit de la vente s’est élevé à 10 000 dollars. Ce chiffre sera communiqué à l’IRS par deux sources : L’une provient de la maison de courtage sur un 1099-B et l’autre de vous sous la forme d’une déclaration de plus-value imposable.

À quoi sert un 1099-B ?

Les informations sur un 1099-B comprennent une description de chaque investissement, la date et le prix d’achat, la date et le prix de vente, et le gain ou la perte qui en résulte. Les commissions pour ces transactions sont exclues.

En tant que contribuable, vos pertes en capital sont soustraites de vos gains en capital et peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable que vous déclarez. Il existe des limites au montant des pertes en capital qui peuvent être déduites chaque année fiscale. Toutefois, si la perte en capital dépasse la limite, la différence peut être reportée sur l’année (ou les années) fiscale(s) suivante(s).

Le courtier ou la bourse de troc doit envoyer une copie du formulaire 1099-B à tous les clients avant le 31 janvier de l’année suivant l’année fiscale.

Un courtier ou une bourse de troc doit déclarer chaque transaction (autre que les contrats à terme réglementés, les devises étrangères ou les contrats d’option de l’article 1256) sur un formulaire 1099-B distinct.

Un formulaire 1099-B distinct doit être rempli pour quiconque a vendu (y compris des ventes à découvert) des actions, des produits de base, des contrats à terme réglementés, des contrats de change (en vertu d’un contrat à terme ou d’un contrat à terme réglementé), des contrats à terme, des titres de créance, des options ou des contrats à terme sur titres.

Une société qui participe à certaines activités de troc avec une autre société peut être tenue de déposer un formulaire 1099-B. Il est utilisé pour déclarer les changements dans la structure du capital ou le contrôle d’une société dans laquelle vous détenez des actions.

Le formulaire fera état de l’argent reçu et de la juste valeur marchande des biens ou services reçus ou de tout crédit commercial reçu. Les contribuables peuvent être tenus de déclarer la réception de gains réalisés au cours de l’activité de troc. Les gains à déclarer peuvent être sous forme d’espèces, de biens ou d’actions. 

Toutes les copies du formulaire 1099-B sont disponibles sur le site web de l’IRS. 

Autres formulaires pertinents

Si vous recevez un 1099-B, vous devrez remplir une annexe D. C’est là que vous enregistrez vos gains et pertes pour l’année. Le formulaire 8949 est utilisé pour enregistrer les détails des transactions.