Qu’est-ce que la rétention ?
La retenue à la source est la partie du salaire d’un employé qui n’est pas incluse dans son chèque de paie, mais qui est plutôt versée directement aux autorités fiscales fédérales, étatiques ou locales. La retenue réduit le montant de l’impôt que les salariés doivent payer lorsqu’ils présentent leur déclaration d’impôt annuelle. Le montant de la retenue est déterminé par le revenu de l’employé, son état civil, le nombre de personnes à charge et le nombre d’emplois.
Points clés à retenir
- La retenue à la source diminue le montant des impôts payés par les employés à la fin de l’année.
- Le formulaire W-4 requiert des informations telles que l’état civil et le nombre de personnes à charge afin que les employeurs puissent déterminer le montant à retenir.
- Si les employeurs ne retiennent pas suffisamment d’impôts, ils pourraient se retrouver redevables à la fin de l’année.
Comprendre la retenue d’impôt
Aux États-Unis d’Amérique, tous les salariés sont obligés de payer des impôts sur le revenu au gouvernement fédéral et à certains gouvernements d’État. L’impôt perçu est utilisé pour améliorer l’état du pays et le bien-être de ses résidents.
Les autorités fiscales exigent des employeurs qu’ils prélèvent l’impôt sur le salaire de leurs employés afin de s’assurer que tous les résidents travaillant aux États-Unis paient leurs impôts sur le revenu de façon constante. Les employeurs remettent l’impôt perçu à l’Internal Revenue Service (IRS) au nom des salariés.
Formulaire W-4
Un employé qui commence un nouvel emploi doit remplir le formulaire W-4 de l’IRS, que l’employeur fournit généralement. Ce formulaire comporte des questions auxquelles l’employé doit répondre en toute sincérité. L’employé doit indiquer sur le formulaire s’il a un ou plusieurs emplois. S’il a plusieurs emplois, il doit indiquer combien il gagne grâce à l’autre ou aux autres emplois.
L’employé est également tenu de divulguer son état civil. S’il est marié, il doit indiquer sur le formulaire W-4 s’il est au chômage et combien il gagne.
Le formulaire doit également indiquer si l’employé a des personnes à charge et s’il déclare des impôts en tant que chef de famille. La partie restante du formulaire doit être remplie par l’employeur.
Le formulaire W-4 fournit à l’employé des informations sur le montant que l’employeur a retenu au titre de l’impôt sur le revenu. L’employeur utilise les informations fournies par l’employé comme guide sur le montant de l’impôt à retenir sur la paie de l’employé. L’employeur détermine le montant à retenir en tenant compte du salaire de l’employé et s’il souhaite qu’un montant supplémentaire soit retenu. Tout nouvel événement survenant dans la vie de l’employé, tel qu’un changement d’état civil, une personne à charge supplémentaire ou un nouvel emploi, obligerait l’employé à remplir un nouveau W-4. L’employeur utilise les nouvelles informations pour réévaluer la part de revenu à retenir à des fins fiscales.
Autres préoccupations
Si l’impôt retenu est inexact, le contribuable peut se retrouver à payer plus d’impôts sur le revenu ou moins que prévu. Si, à la fin de l’année fiscale, il s’avère que l’employé a payé plus, l’IRS remboursera l’excédent à l’employé sous forme de remboursement d’impôt. Les travailleurs qui finissent par ne pas payer suffisamment d’impôts sur le revenu gagné peuvent être soumis à des pénalités et des intérêts.
Les travailleurs indépendants ne sont pas soumis à la retenue à la source, mais doivent effectuer des versements trimestriels estimés d’impôts à la place. Les contribuables peuvent également être tenus de faire une estimation de l’impôt à payer s’ils perçoivent des revenus sous forme de dividendes, de plus-values, d’intérêts ou de redevances.
Les informations fournies sur le formulaire W-4 sont importantes pour déterminer le montant à retenir sur le chèque de paie de l’employé au titre des impôts.
Autres types de retenue
La retenue est également effectuée sur les comptes de retraite. Une personne qui cotise à un compte de retraite a le choix de verser des dollars après impôt ou des dollars avant impôt sur le compte. Si l’argent versé sur le compte n’est pas imposable, la personne verra ses impôts retenus à la source lorsqu’elle retirera des fonds du compte.
Par exemple, le titulaire d’un compte IRA traditionnel n’a pas besoin de payer d’impôt sur les plus-values sur toute croissance du compte. Toutefois, toute somme retirée après la retraite sera en partie retenue au titre de l’impôt sur le revenu. Les retraits effectués d’un plan 401k auront des impôts retenus sur la cotisation initiale et la partie des gains.
Les contribuables peuvent également choisir de faire retenir l’impôt fédéral sur le revenu sur leurs prestations de sécurité sociale. Le formulaire W-4V doit être rempli par le particulier et soumis à l’administrateur de la sécurité sociale (SSA) pour autoriser la retenue d’un pourcentage des prestations pour l’impôt sur le revenu.