Qu’est-ce que l’assujettissement à l’impôt ?
L’obligation fiscale est le montant total de la dette fiscale due par un particulier, une société ou une autre entité à une autorité fiscale telle que l’Internal Revenue Service (IRS). En d’autres termes, il s’agit du montant total de l’impôt que vous êtes tenu de payer au fisc. Les dettes fiscales sont contractées lorsque le revenu est gagné, qu’il y a un gain sur la vente d’un actif ou qu’un autre événement imposable se produit. L’absence d’obligation fiscale signifie que l’impôt total d’un contribuable était nul l’année précédente ou qu’il n’avait pas à remplir de déclaration d’impôt. En 2020, en raison de l’épidémie de COVID-19, les délais de dépôt et de paiement des déclarations de revenus fédérales de 2019, qui devaient normalement être présentés le 15 avril, ont été prolongés jusqu’au 15 juillet 2020.
Points clés à retenir
- L’assujettissement à l’impôt est le montant total de la dette fiscale d’un particulier, d’une société ou d’une autre entité envers une autorité fiscale, telle que l’IRS.
- L’impôt sur le revenu, la taxe de vente et l’impôt sur les plus-values sont tous des formes d’obligations fiscales.
- Les impôts sont imposés par diverses autorités fiscales, notamment les autorités fédérales, étatiques et locales, qui utilisent les fonds pour payer des services tels que la réparation des routes et la défense du pays.
- Les particuliers et les sociétés peuvent réduire leurs obligations fiscales en demandant des déductions, des exemptions et des crédits d’impôt.
- En 2020, en raison de l’épidémie de COVID-19, les dates limites de dépôt et de paiement des déclarations d’impôts fédérales de 2019, qui devaient normalement être présentées le 15 avril, ont été reportées au 15 juillet 2020.
Comprendre l’obligation fiscale
L’obligation fiscale est le montant de l’impôt qu’une entreprise ou un particulier doit payer sur la base des lois fiscales en vigueur. Les impôts sont prélevés par diverses autorités fiscales, notamment les autorités fédérales, étatiques et locales, qui utilisent les fonds pour payer des services tels que la réparation des routes et la défense du pays. Lorsqu’un événement imposable se produit, le contribuable doit connaître la base d’imposition de l’événement et le taux d’imposition sur la base d’imposition.
La taxe sur les ventes et les salaires des entreprises sont des formes d’obligations fiscales. Lorsque les entreprises vendent leurs produits, la plupart des États et des collectivités locales prélèvent une taxe sur les ventes, qui est un pourcentage de chaque vente et qui est payée par les clients. Les entreprises envoient les taxes sur les ventes aux autorités fiscales tous les mois ou tous les trimestres. Les entreprises prélèvent l’impôt sur le revenu et les taxes de sécurité sociale et d’assurance maladie sur les salaires de leurs employés.
L’obligation fiscale d’un particulier ou d’une société ne se limite pas à l’année en cours ; elle prend en compte toutes les années pour lesquelles des impôts sont dus. Cela signifie que s’il y a des arriérés d’impôts (tous les impôts non payés des années précédentes), ceux-ci sont également ajoutés à l’obligation fiscale.
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Exemples d’obligations fiscales
Le type d’obligation fiscale le plus courant pour les contribuables est l’impôt sur les revenus du travail. Supposons, par exemple, qu’Anne gagne 60 000 dollars de revenu brut, qui sont déclarés sur un formulaire IRS W-2 à la fin de l’année. Avec un taux d’imposition fédéral actuel de 22 % pour ce niveau de revenu, la base d’imposition de 60 000 $ est multipliée par le taux de 22 % pour calculer un impôt fédéral à payer de 13 200 $ pour Anne.
Supposons que le W-4 d’Anne ait entraîné la retenue de 10 000 $ d’impôts fédéraux par son employeur et qu’elle ait versé 1 000 $ d’impôts au cours de l’année. Lorsqu’Anne remplit le formulaire 1040, sa déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers, le paiement d’impôt restant dû est de 13 200 $, moins les 11 000 $ de retenues et de paiements, soit 2 200 $. Si, toutefois, les renseignements W-4 d’Anne ont donné lieu à des retenues à la source de 8 000 $ et qu’elle ne fait aucun autre paiement d’impôt pendant l’année, son impôt à payer, ou le montant dû avec sa déclaration de revenus, est le montant total à payer de 13 200 $ moins le paiement de 8 000 $, soit 5 200 $.
L’obligation fiscale comprend toutes les années où un particulier, une société ou une autre entité peut être redevable d’impôts.
Comment les plus-values sont-elles imposées ?
Lorsqu’un contribuable vend un investissement, un bien immobilier ou un autre actif pour réaliser un gain, il paie des impôts sur ce gain. Supposons, par exemple, qu’un contribuable achète 100 actions ordinaires de XYZ pour 10 000 $ et qu’il vende les titres cinq ans plus tard pour 18 000 $. La plus-value de 8 000 $ est considérée comme la base d’imposition pour cet événement imposable, et la transaction est un gain en capital à long terme puisque la période de détention est supérieure à un an. Le taux d’imposition des plus-values peut être différent de celui des impôts sur le revenu et d’autres calculs fiscaux. Si le taux d’imposition est de 10 %, l’obligation fiscale est de 800 $ et le contribuable inclura ce calcul dans sa déclaration de revenus individuelle 1040.
Ligne 16-Total de l’impôt (passif)
Vous avez rempli votre formulaire 1040 ? La ligne 16, qui figure à la page 2 du formulaire 1040, correspond à votre obligation fiscale totale envers l’IRS. Parfois, cette somme peut vous faire tourner l’estomac car elle peut paraître élevée. Toutefois, lorsque votre obligation fiscale est calculée, vous l’ajustez en fonction de l’impôt fédéral sur le revenu retenu, des déductions, des exonérations et des crédits d’impôt afin de calculer le montant des impôts actuellement dus et impayés. Si vous avez trop payé, vous vous retrouvez avec un remboursement. En revanche, si vous avez payé trop peu, vous devrez payer un peu plus à l’IRS.