Qu’est-ce qu’une année civile ?
Une année civile est une période d’un an qui commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre, selon le calendrier grégorien communément utilisé.
Aux fins de l’imposition des personnes physiques et des sociétés, l’année civile coïncide généralement avec l’exercice fiscal et comprend donc généralement toutes les informations financières de l’année utilisées pour calculer l’impôt sur le revenu à payer.
Comprendre l’année civile
L’année civile est également appelée année civile et comprend 365 jours complets ou 366 pour une année bissextile. Elle est divisée en mois, semaines et jours. Le calendrier grégorien est la norme internationale et est utilisé dans la plupart des régions du monde pour organiser des événements religieux, sociaux, commerciaux, personnels et administratifs.
Les calendriers sont utiles aux particuliers et aux entreprises pour gérer leur emploi du temps, planifier des événements et des activités, et marquer des occasions spéciales à l’avenir. Il est particulièrement utile lorsqu’une personne a de nombreux engagements et ne peut pas compter uniquement sur sa mémoire pour garder les choses organisées. L’avènement de la technologie a rendu la planification encore plus facile, car les calendriers sont désormais facilement accessibles par le biais des ordinateurs, des smartphones et d’autres appareils personnels.
Certaines régions du monde utilisent la norme ainsi que des calendriers religieux. Par exemple, le calendrier grégorien a été adopté en Inde comme norme nationale lorsque les Britanniques ont colonisé le pays. Bien que la plupart des zones urbaines de l’Inde continuent de l’utiliser aujourd’hui, les hindous fervents des zones plus rurales du pays peuvent continuer à utiliser un calendrier régional et religieux différent, où les dates de début et de fin d’année diffèrent.
Pour les particuliers et de nombreuses entreprises, l’année civile est utilisée comme exercice fiscal, ou la période d’un an sur laquelle sont calculés les impôts à payer. Certaines entreprises choisissent de déclarer leurs impôts sur la base d’un exercice fiscal. Dans la plupart des cas, cette période commence le 1er avril et se termine le 31 mars, ce qui est plus conforme aux modèles de saisonnalité ou à d’autres préoccupations comptables applicables à leurs activités.
De nombreuses entreprises utilisent l’exercice fiscal comme période de calcul des impôts à payer.
Année civile vs. exercice fiscal
Une année civile s’étend toujours du 1er janvier au 31 décembre. Un exercice financier, en revanche, peut commencer et se terminer à n’importe quel moment de l’année, pour autant qu’il comprenne douze mois complets. Une entreprise qui commence son exercice fiscal le 1er janvier et le termine le 31 décembre fonctionne sur la base de l’année civile. L’année civile représente l’exercice fiscal le plus courant dans le monde des affaires.
Les grandes entreprises, dont Alphabet, la société mère de Google, Amazon et Facebook, utilisent l’année civile comme année fiscale. D’autres entreprises choisissent de maintenir un exercice fiscal. Walmart et Target, par exemple, ont des exercices fiscaux qui ne coïncident pas avec l’année civile.
Points clés à retenir
- Une année civile est une période d’un an comprise entre le 1er janvier et le 31 décembre, selon le calendrier grégorien.
- L’année civile coïncide généralement avec l’exercice fiscal pour l’impôt sur les personnes physiques et les sociétés.
- De nombreuses entreprises utilisent l’année civile comme exercice fiscal, tandis que d’autres choisissent une date de début et de fin différente de celle de leur période de 12 mois.
Passage d’un calendrier à un exercice fiscal
Les personnes qui déposent une déclaration en utilisant l’année civile doivent continuer à le faire même si elles commencent à exploiter une entreprise, une entreprise individuelle ou deviennent actionnaire d’une société S. Vous devez d’abord obtenir l’approbation de l’IRS en remplissant le formulaire 1128 si vous souhaitez passer de l’année civile à l’année fiscale pour vos déclarations fiscales.
En général, les personnes qui suivent l’année civile pour les déclarations fiscales sont celles qui n’ont pas d’exercice comptable annuel, qui n’ont pas de livres ou de registres et dont l’exercice fiscal en cours n’est pas considéré comme un exercice fiscal.
Avantages et inconvénients d’une année civile
Le plus grand avantage de l’utilisation de l’année civile est peut-être la simplicité. Pour les entrepreneurs individuels et les petites entreprises, la déclaration fiscale est souvent plus facile lorsque l’année fiscale de l’entreprise correspond à celle du propriétaire de l’entreprise. De plus, alors que tout propriétaire unique ou toute entreprise peut adopter l’année civile comme exercice fiscal, l’Internal Revenue Service (IRS) impose des exigences spécifiques aux entreprises qui souhaitent utiliser un exercice fiscal différent.
L’une de ces exigences est la date à laquelle les déclarations d’impôts sont dues. L’IRS exige des entreprises qu’elles déposent leur déclaration d’impôts le 15e jour du troisième mois suivant la fin de leur exercice fiscal. Ainsi, si l’exercice fiscal d’une entreprise se termine le 30 juin, celle-ci doit déposer sa déclaration d’impôts au plus tard le 15 septembre.
Dans certains secteurs, il est judicieux d’utiliser un exercice financier différent. Par exemple, les entreprises saisonnières qui tirent la majorité de leurs revenus pendant une certaine période de l’année choisissent souvent un exercice qui correspond le mieux aux revenus et aux dépenses. Les détaillants tels que Walmart et Target utilisent un exercice fiscal qui se termine le 31 janvier plutôt que le 31 décembre parce que décembre est leur mois le plus chargé, et ils préfèrent attendre la fin des vacances pour clôturer leurs livres de fin d’année.
Les entreprises qui sollicitent des fonds d’investissement, qu’il s’agisse de capital-risque ou de plateformes de financement par la foule, peuvent trouver avantageux d’utiliser un exercice financier. Par exemple, si une entreprise reçoit un gros investissement en novembre ou décembre, mais ne commence à engager des dépenses importantes qu’en février ou mars, le fait d’utiliser une année civile pourrait entraîner une charge fiscale onéreuse.