Les comptes de retraite individuels (IRA) sont un excellent moyen d’épargner pour la retraite, mais que se passe-t-il si vous cotisez à un IRA Roth et que votre revenu est trop élevé ? Ou si vous cotisez plus que vous n’êtes autorisé à le faire dans un Roth ou un IRA traditionnel ?
Bien qu’il serait formidable que vous puissiez placer tout votre argent dans un Roth (pensez : croissance et retraits non imposables), l’IRS limite le montant que vous pouvez verser chaque année. Vous devez pouvoir cotiser en fonction de vos revenus. Et si vous y avez droit, il y a des limites au montant que vous pouvez verser.
Si vous gagnez trop d’argent, vous pourrez peut-être contourner les limites de revenus avec un Roth détourné.
De même, il existe des limites de contribution pour les IRA traditionnels. Mais les limites de revenu pour ces IRA ont trait à la déduction des cotisations sur vos impôts.
Si vous enfreignez l’une des règles, vous avez versé une contribution inéligible, ou excédentaire. Vous serez redevable d’une pénalité de 6 % sur le montant chaque année jusqu’à ce que vous corrigiez l’erreur.
Points clés à retenir
- Si vous contribuez plus que ce qui est autorisé à un IRA, vous avez fait une contribution inéligible (excédentaire).
- Les cotisations inadmissibles entraînent une pénalité de 6 % chaque année jusqu’à ce que vous supprimiez l’excédent.
- Vous avez plusieurs options pour réparer l’erreur, mais il vaut mieux agir rapidement.
Limites de revenus et de contributions de l’IRA
Pour 2020 et 2021, le maximum que vous pouvez contribuer à Roth et aux IRA traditionnels est :
- 6 000 $ si vous avez moins de 50 ans
- 7 000 $ si vous avez 50 ans et plus
Les IRA Roth ont une restriction supplémentaire. La possibilité de cotiser jusqu’à la limite – ou n’importe quoi d’autre – dépend de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI). Voici un aperçu des plafonds de revenu des Roth IRA pour 2021.
| Roth IRA – Limites de revenus pour 2021 | ||
|---|---|---|
| Si votre statut de dépôt est… | Et votre AGI modifié est… | Vous pouvez contribuer… |
| Mariés déposant conjointement ou veuve(s) admissible(s) | Moins de 198 000 | Jusqu’à la limite |
| Plus de 198 000 $ mais moins de 208 000 | Un montant réduit | |
| 208 000 $ ou plus | Zéro | |
| Célibataire, chef de famille ou marié déposant une déclaration séparée et n’ayant pas vécu avec son conjoint à un moment quelconque de l’année | Moins de 125 000 | Jusqu’à la limite |
| Plus de 125 000 dollars mais moins de 140 000 dollars | Un montant réduit | |
| Plus de 140 000 | Zéro | |
| Vous êtes marié(e) et vous avez vécu avec votre conjoint(e) à un moment quelconque de l’année | Moins de 10 000 | Un montant réduit |
| 10 000 $ ou plus | Zéro | |
Contributions excédentaires à l’IRA
Si vous avez cotisé à un Roth alors que votre contribution était trop élevée pour être admissible – ou si vous avez cotisé plus que ce qui vous est permis à l’un ou l’autre des IRA – vous avez versé une contribution excédentaire. Cette cotisation est soumise à une pénalité fiscale de 6 %.
La contribution maximale à l’IRA est de 6 000 $ (7 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus), ce qui correspond au total combiné des contributions que vous pouvez verser à tous vos IRA. Cela signifie que si vous avez un IRA traditionnel et un IRA Roth, votre contribution totale à ces deux comptes est plafonnée à 6 000 $ (ou 7 000 $).
Le montant que vous versez ne peut pas être supérieur à vos revenus professionnels pour l’année. Si votre revenu gagné est de 4 000 $, c’est le montant maximum que vous pouvez verser à un IRA.
Les pénalités pour cotisations excédentaires
La pénalité pour une contribution inéligible est de 6 % du montant excédentaire. Vous payez cette pénalité lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus en utilisant le formulaire 5329 de l’IRS.
Si vous ne réparez pas l’erreur, vous devrez payer la pénalité chaque année où l’excédent restera sur votre compte. Si vous n’avez pas droit à une distribution qualifiée de votre IRA pour réparer l’erreur, vous devrez payer une pénalité supplémentaire de 10 % pour retrait anticipé sur les revenus (intérêts).
Comment calculer les cotisations excédentaires
L’IRS fournit une formule spécifique pour calculer les gains (ou pertes) attribuables à une cotisation excédentaire.
de
d’
ajustée
de
:&AOB
Revenu net=contributiond’excédent× AOB ACB-AOB où : AOB=Balanced’ouvertureajustée ACB=Balancedeclôtureajustée
- Solde d’ouverture ajusté: Le solde précédent de l’IRA plus toutes les cotisations (y compris la cotisation excédentaire), les consolidations et les transferts sur le compte depuis que la cotisation a eu lieu
- Solde de clôture ajusté: La valeur actuelle de l’IRA moins toutes les distributions, consolidations et transferts depuis que la contribution a eu lieu
Exemple de contribution excédentaire
Voici un exemple qui illustre une erreur et la façon d’appliquer la formule pour calculer les revenus.
L’année dernière, Mary a contribué à hauteur de 3 000 dollars à son IRA traditionnel. En remplissant sa déclaration d’impôts, elle se rend compte qu’elle n’avait droit qu’à 2 000 dollars car elle n’avait que 2 000 dollars de revenus pour l’année. Elle demande que l’excédent de 1 000 $ soit supprimé.
Avant la contribution, le solde de l’IRA de Mary était de 12 000 dollars et il vaut maintenant 18 000 dollars. Elle n’a pas fait de contributions ou de distributions supplémentaires. Son solde de clôture ajusté est de 18 000 $ et son solde d’ouverture ajusté est de 15 000 $ (12 000 $ + 3 000 $). Elle utilise la formule de l’IRS pour déterminer ses revenus :
=$1000× $15000 $18000-$15000 = $15000 $1000×$3000 =$200 gains
Marie retirera 1 200 $ (1 000 $ de cotisation excédentaire plus 200 $ de gains attribuables à la cotisation excédentaire).
Comment fixer une contribution excédentaire à l’IRA
Il existe plusieurs façons de corriger une cotisation excédentaire à un IRA.
- Retirer l’excédent de cotisations et de revenus: En général, vous pouvez éviter la pénalité de 6 % si vous retirez la cotisation supplémentaire et les revenus éventuels avant la date limite d’imposition. Vous devez déclarer ces gains comme revenus sur vos impôts. De plus, vous pouvez être redevable d’une taxe de 10 % pour le retrait anticipé des revenus si vous êtes plus jeune que 59½.
- Remplissezune déclaration d’impôt modifiée (si vous l’avez déjà fait) : Vous pouvez éviter la pénalité de 6 % si vous supprimez l’excédent de cotisations et de revenus et si vous produisez une déclaration modifiée avant la date limite de prolongation d’octobre.
- Appliquez l’excédent à la cotisation de l’année suivante: En faisant cela sur une future déclaration d’impôts, vous ne vous libérerez pas de l’impôt de 6 % cette année, mais au moins vous cesserez de payer une fois que vous aurez appliqué l’excédent.
- Retirez l’excédent l’année prochaine: Si vous ne faites pas d’abord l’une des autres options, vous pouvez retirer l’excédent au plus tard le 31 décembre de l’année suivante. Vous pouvez laisser les gains, mais vous devez retirer la totalité de l’excédent de cotisation pour éviter la pénalité de 6 % pour l’année suivante.
Considérations relatives aux contributions excédentaires
En plus de la formule, il y a quelques points délicats à prendre en compte pour corriger les contributions excédentaires de l’IRA.
- Vous devezcorriger l’excédent du même IRA. Vous devez supprimer la cotisation excédentaire du même IRA qui a déclenché la cotisation excédentaire. Donc si vous avez plusieurs IRA, vous ne pouvez pas choisir l’IRA que vous voulez « corriger ».
- La dernière cotisation est une cotisation excédentaire. Si vous avez versé plusieurs cotisations à un IRA, la dernière est considérée comme la cotisation excédentaire.
- Vous pouvez distribuer le solde entier pour corriger l’excédent. Si le montant excédentaire est la seule cotisation que vous avez versée au CRI – et qu’aucune autre cotisation, distribution, transfert ou requalification n’a eu lieu dans le CRI – vous pouvez corriger l’excédent en distribuant simplement la totalité du solde du CRI avant la date limite applicable.
La plupart des personnes qui versent des contributions inéligibles à un IRA le font accidentellement. Par exemple, vous pourriez verser des cotisations trop élevées si vous remplissez les critères suivants :
- Vous gagnez plus d’argent, et cela vous pousse au-delà de la fourchette des revenus admissibles.
- Vous avez oublié une contribution que vous avez faite plus tôt dans l’année.
- Vous avez versé une cotisation supérieure à votre revenu gagné pour l’année.
Dans une tentative honnête de financer vos comptes de retraite, vous pourriez verser une cotisation excédentaire. L’IRS prévoit que cela se produira et fournit des lignes directrices pour vous aider à corriger l’erreur.
Bien sûr, la façon la plus simple de réparer une erreur est de l’éviter complètement. Faites attention à vos revenus professionnels, aux revenus bruts modifiés et ajustés et aux plafonds de cotisation annuels. Gardez également une trace des cotisations que vous avez déjà versées pour l’année fiscale et assurez-vous d’attribuer à la bonne année les cotisations que vous avez versées entre le 1er janvier et le 15 avril.
N’oubliez pas que si vous faites une erreur, agissez rapidement pour la réparer afin de limiter les pénalités que vous devrez payer.