Lorsque vous travaillez pour quelqu’un d’autre, cette entreprise ou organisation prélève les taxes de sécurité sociale sur votre salaire et envoie l’argent à l’Internal Revenue Service (IRS).
Mais les choses fonctionnent un peu différemment pour les indépendants. Si vous entrez dans cette catégorie, continuez à lire. Cet article vous aidera à comprendre comment calculer les cotisations de sécurité sociale que vous devez payer.
Points clés à retenir
- Les travailleurs indépendants doivent payer à la fois la part de l’employé et celle de l’employeur des taxes de sécurité sociale.
- La réduction de vos revenus par l’utilisation de toutes les déductions possibles réduira vos impôts, mais aussi le montant des prestations de sécurité sociale que vous recevrez à la retraite.
- Le montant de vos prestations de sécurité sociale est calculé sur la base de vos 35 années les mieux rémunérées.
Comprendre les impôts de sécurité sociale
Si vous travaillez pour quelqu’un d’autre, les cotisations de sécurité sociale sont déduites de votre salaire. Le taux d’imposition de la sécurité sociale pour 2021 est de 6,2 %, plus 1,45 % pour la taxe d’assurance maladie. Donc, si votre salaire annuel est de 50 000 $, le montant qui ira à la Sécurité sociale au cours de l’année est de 3 100 $, plus 725 $, pour un total de 3 825 $.
Votre employeur versera un montant supplémentaire de 3 825 dollars au cours de l’année et il déclarera également vos salaires de sécurité sociale au gouvernement. Lorsque vous prenez votre retraite ou si vous devenez handicapé, le gouvernement utilise l’historique de vos salaires et de vos crédits d’impôt de la sécurité sociale pour calculer les prestations que vous recevrez.
Que se passe-t-il lorsque vous êtes travailleur indépendant ?
Lorsque vous êtes travailleur indépendant, vous êtes considéré à la fois comme le salarié et l’employeur. Cela signifie qu’il vous incombe de retenir la sécurité sociale sur vos revenus, en versant la part de l’employeur et la part de l’individu. Au lieu de retenir les cotisations de sécurité sociale sur chaque chèque de paie – de nombreux indépendants ne reçoivent pas de chèque de paie régulier, après tout – vous payez toutes les cotisations de sécurité sociale sur vos revenus lorsque vous remplissez votre déclaration annuelle d’impôt fédéral sur le revenu. Cela correspond à la fois à votre cotisation personnelle et à celle de votre entreprise.
L’IRS Schedule SE : Self-Employment Tax est l’endroit où vous déclarez le bénéfice net ou la perte de votre entreprise tel que calculé sur l’annexe C. Le gouvernement fédéral utilise ces informations pour calculer les prestations de sécurité sociale auxquelles vous aurez droit plus tard. L’impôt sur le travail indépendant comprend la part de l’employé et de l’employeur de la sécurité sociale (6,2 % + 6,2 % = 12,4 %) et la part de l’employé et de l’employeur de l’assurance maladie (1,45 % + 1,45 % = 2,9 %), ce qui donne un taux d’imposition total du travail indépendant de 15,3 %.
On peut avoir l’impression d’avoir la partie la plus courte du bâton parce qu’il faut payer à la fois la part de l’employé et celle de l’employeur, mais ce n’est pas nécessairement vrai.
Si vous êtes travailleur indépendant et que vous gagnez 400 dollars ou moins, vous ne serez pas redevable de cotisations de sécurité sociale.
Déductions fiscales pour les travailleurs indépendants
Si vous êtes indépendant, le montant des cotisations de sécurité sociale que vous payez est fonction de votre revenu net. Sur l’annexe SE, vous multipliez le bénéfice net ou la perte de votre entreprise, tel que calculé sur l’annexe C, par 92,35 % avant de calculer le montant de l’impôt sur les travailleurs indépendants que vous devez payer.
Si votre bénéfice de l’annexe C était de 100 000 $, vous ne paieriez que la part combinée de 12,4 % de l’employé et de l’employeur de l’impôt de sécurité sociale sur 92 350 $. Au lieu de payer 12 400 $, vous paieriez 11 451,40 $. Cette déduction fiscale vous permettrait d’économiser 948,60 $. La moitié de 11 451,40 $ est de 5 725,70 $, ce qui représente la part de l’employeur dans la taxe de sécurité sociale. Elle est considérée comme une dépense professionnelle et réduit votre obligation fiscale.
Vous le déclarez à la ligne 14 de l’annexe 1 : Revenus supplémentaires et rajustements du revenu, et vous le soustrayez de la ligne 6 de la page 2 du formulaire 1040, intitulée » Revenu total « . Cette dépense d’entreprise réduira vos revenus imposables à 94 274,30 $, que vous inscrirez à la ligne 7 ou à la ligne des revenus bruts ajustés.
Votre montant total d’impôt sur le travail indépendant, soit 11 451,40 $, est indiqué à la ligne 4 de l’annexe 2 : Impôts supplémentaires. Vous déclarez ensuite tout autre impôt – il y a huit catégories – sur le même formulaire, vous les totalisez et vous indiquez ce total à la ligne 10. Dans notre exemple, il n’y a pas d’autres impôts, donc ce montant est toujours de 11 451,40 $. Il est ensuite inscrit à la ligne 15 de la page 2 du formulaire 1040, intitulée « Autres impôts, y compris l’impôt sur le travail indépendant, de l’annexe 2, ligne 10« . Bien entendu, vous devez également payer l’impôt normal sur vos bénéfices.
La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) permet aux employeurs de reporter les taxes de sécurité sociale des employés jusqu’au 31 décembre 2020 – 50 % du montant reporté sera dû le 31 décembre 2021, et l’autre moitié le 31 décembre 2022. Cela s’applique également aux travailleurs indépendants.
Comment la réduction des impôts minimise les prestations
Il existe de nombreuses dépenses professionnelles qui peuvent réduire votre charge fiscale, en plus des déductions fiscales de la sécurité sociale que vous pouvez prendre lorsque vous êtes indépendant.
« Les dépenses des entreprises réduisent l’ensemble de vos impôts, ce qui, en fin de compte, fait baisser vos taxes de sécurité sociale. Les déductions fiscales pour les entreprises sont un moyen de minimiser l’impôt sur le travail indépendant et les taxes de sécurité sociale », déclare Carlos Dias Jr, expert en finances personnelles, conseiller financier et fondateur de Dias Wealth et MVP Wealth.
Mais n’oubliez pas que cela peut jouer contre vous lorsqu’il s’agit de calculer les prestations de la sécurité sociale, qui sont basées en partie sur vos revenus imposables. Voici pourquoi. Plus vous avez de déductions, plus vos revenus de l’annexe C sont faibles. La réduction de vos revenus de l’annexe C est un bon moyen de diminuer le montant de l’impôt sur le revenu fédéral, étatique et local que vous devez payer. Toutefois, ce montant plus faible fait partie de l’historique de vos revenus de la sécurité sociale et signifie que vous pourriez recevoir des prestations moins élevées à la retraite que si vous ne faisiez pas ces déductions.
Minimiser les impôts maintenant ou maximiser les avantages plus tard ?
Devriez-vous renoncer à une partie ou à la totalité des déductions fiscales auxquelles vous avez droit afin d’augmenter votre future prestation de sécurité sociale ? Peut-être. La réponse est compliquée, car les hommes d’affaires qui gagnent moins que leurs homologues qui gagnent plus que ces derniers sont susceptibles de gagner davantage à l’avenir en raison du mode de calcul des prestations de retraite de la sécurité sociale.
Un autre facteur important est la baisse de vos revenus de l’annexe C par rapport à vos revenus des années précédentes. Si vous avez une carrière complète de 35 ans derrière vous et que vous ne gagnez pas autant dans vos activités indépendantes actuelles, il est logique de faire toutes les déductions possibles, car vos prestations de sécurité sociale seront calculées sur la base de vos 35 années les mieux rémunérées. Dans ce cas, vous voulez réduire au minimum vos impôts de sécurité sociale.
Mais si vous êtes actuellement dans la partie la plus rémunératrice de votre carrière, un revenu plus élevé de l’annexe C peut vous aider à obtenir des prestations de sécurité sociale plus élevées plus tard. À moins que vous n’aimiez faire des calculs complexes ou que vous n’ayez un excellent comptable, cela ne vaut probablement pas la peine de se demander si vous gagnerez plus à l’avenir que ce que vous économiseriez en demandant toutes les déductions possibles aujourd’hui.
Bien entendu, si vous êtes sur le point de ne pas avoir suffisamment de revenus de l’annexe C pour vous permettre d’obtenir les crédits de travail dont vous avez besoin pour avoir droit à la sécurité sociale, il peut être utile de renoncer à certaines déductions pour vous assurer que vous avez droit à des prestations.
Quel contrôle voulez-vous ?
Comme nous ne savons pas à quoi ressembleront les prestations de la sécurité sociale à l’avenir – beaucoup de gens s’attendent à ce qu’elles soient moins élevées en raison de la façon dont le système est financé -, vous voudrez peut-être opter pour la certitude et prendre la réduction d’impôt aujourd’hui. Après tout, un moyen de réduire votre charge fiscale est de retirer de l’argent de votre entreprise et de le placer dans l’un des plans de retraite disponibles pour les travailleurs indépendants. C’est de l’argent sur lequel vous aurez beaucoup plus de contrôle que sur les prestations de la sécurité sociale.
« L’avantage de la sécurité sociale est que vous ne pouvez pas y accéder avant l’âge de la retraite », explique Kevin Michels, CFP, EA, planificateur financier et président de Medicus Wealth Planning.
« Vous ne pouvez pas faire de retraits anticipés, mais vous ne pouvez pas sauter des paiements, et vous avez la garantie de recevoir une prestation », ajoute M. Michels. « Cependant, vous n’avez qu’une petite voix au chapitre en ce qui concerne la future législation de la sécurité sociale et la manière dont elle sera affectée par la mauvaise gestion des fonds publics ».
Michels continue à dire ce qui suit :
Si vous avez déjà du mal à épargner pour votre retraite, la meilleure solution consiste peut-être à verser [autant que possible] à la sécurité sociale. Si vous êtes sûr de pouvoir vous en tenir à un plan d’épargne, investir judicieusement et ne pas toucher à vos économies avant la retraite, il peut être préférable de réduire au minimum les cotisations à la sécurité sociale et de prendre davantage de responsabilités pour votre retraite.
Si vous ne déposez pas de demande
Si vous ne remplissez pas de déclaration d’impôts pour vos revenus d’activité indépendante, vous disposez d’un temps limité pour remplir une déclaration et obtenir tout de même un crédit auprès de l’administration de la sécurité sociale (SSA) pour votre temps de travail et vos revenus. Vous devez déposer la déclaration dans les trois ans, trois mois et 15 jours suivant l’année fiscale pour laquelle vous avez gagné le revenu pour lequel vous souhaitez obtenir un crédit.
Cela signifie que si vous n’avez pas produit de déclaration pour vos revenus d’activité indépendante en 2019, vous avez jusqu’au 15 avril 2023 pour la corriger.
Le délai de grâce ne vous exonère pas des pénalités et des arriérés d’impôts que vous pourriez devoir en raison d’une déclaration tardive.
Quand vous ne devez pas payer de cotisations de sécurité sociale
Vous n’êtes pas redevable des cotisations de sécurité sociale sur la partie de votre salaire qui dépasse un certain seuil de rémunération. La base salariale pour 2021 est de 142 800 $ (contre 137 700 $ en 2020), et vous ne devez pas de cotisations de sécurité sociale sur la partie de votre salaire qui dépasse ce montant.
Disons que vos revenus annuels s’élèvent à 145 000 dollars. Le pourcentage d’impôts que vous devez payer serait appliqué jusqu’aux premiers 142 800 dollars, mais pas sur les 2 200 dollars qui dépassent ce montant. Ce plafond annuel des cotisations de sécurité sociale s’applique également aux employés qui travaillent pour quelqu’un d’autre.
6%
Le pourcentage de contribuables américains ayant dépassé le plafond d’imposition depuis 1983.
Admissibilité aux prestations de sécurité sociale
Toute personne née en 1929 ou après a besoin de 40 crédits de travail de la sécurité sociale, soit l’équivalent de 10 ans de travail, pour avoir droit aux prestations de la sécurité sociale. Pour chaque trimestre où vous gagnez au moins 1 470 $ en 2021 (qui était de 1 410 $ en 2020), vous gagnez un crédit. Le nombre de crédits varie chaque année.
Même si votre entreprise n’est pas particulièrement florissante ou si vous ne travaillez qu’à temps partiel ou occasionnellement, il n’est pas difficile d’obtenir les crédits de sécurité sociale dont vous avez besoin. En fait, même si vos revenus sont inférieurs à ce seuil ou si votre entreprise est déficitaire, il existe d’autres moyens d’obtenir des crédits de sécurité sociale. Ces méthodes facultatives peuvent augmenter le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez payer, mais elles vous aideront à obtenir les crédits de travail dont vous avez besoin.
Vos prestations éventuelles tiennent compte de vos revenus. Si vous n’avez jamais gagné beaucoup d’argent en exerçant une activité indépendante, ne comptez pas sur un gros chèque de la sécurité sociale à la retraite. Si vous avez commencé à demander des prestations cette année, par exemple, et que votre salaire mensuel moyen s’élève à 800 dollars seulement, votre prestation de retraite mensuelle de la sécurité sociale sera de 720 dollars, en supposant que vous ayez atteint l’âge de la retraite complète. Ce n’est pas beaucoup, mais si vous avez réussi à vous en sortir avec une moyenne de 800 $ par mois pendant vos années de travail, vous pourriez probablement travailler avec une prestation mensuelle de 720 $ à la retraite.
Certaines catégories de revenus ne sont pas prises en compte par la sécurité sociale pour la plupart des gens, comme les dividendes en actions, les intérêts de prêts et les revenus immobiliers. Cela signifie que vous ne payez pas d’impôts de sécurité sociale sur ces revenus et qu’ils ne sont pas non plus utilisés pour calculer vos futures prestations. Il y a une exception : si votre entreprise est active dans l’un de ces domaines et que les agents de change indépendants, par exemple, ne comptent pas les dividendes en actions dans leurs revenus de sécurité sociale.
La sécurité sociale n’est pas vraiment différente selon que vous êtes indépendant ou que vous travaillez pour quelqu’un d’autre. Les travailleurs indépendants accumulent des crédits de travail de la sécurité sociale de la même manière que les salariés et ont droit à des prestations en fonction de leurs crédits de travail et de leurs revenus.
Les déductions de l’impôt sur les sociétés créent la plus grande différence. Si vous travaillez pour quelqu’un d’autre, vous payez des impôts de sécurité sociale sur tous vos revenus, jusqu’au plafond de 142 800 $ en 2021. Mais si vous travaillez pour vous-même, les déductions que vous demandez sur l’annexe C peuvent faire baisser considérablement votre revenu imposable. Cela peut faire baisser vos impôts de sécurité sociale aujourd’hui, mais aussi potentiellement diminuer vos prestations de sécurité sociale plus tard.