Qu’est-ce que le système de taux marginal d’imposition ?
Le taux marginal d’imposition est le taux d’imposition que les contribuables doivent payer pour chaque dollar de revenu supplémentaire. Lorsque le taux marginal d’imposition augmente, le contribuable se retrouve avec moins d’argent par dollar gagné que ce qu’il avait retenu sur les dollars gagnés précédemment. Les systèmes fiscaux qui utilisent des taux marginaux d’imposition appliquent des taux d’imposition différents aux différents niveaux de revenu ; lorsque le revenu augmente, il est imposé à un taux plus élevé. Il est important de noter, cependant, que les revenus ne sont pas tous imposés à un seul taux, mais plutôt à plusieurs taux au fur et à mesure qu’ils progressent dans le barème des taux marginaux d’imposition.
L’objectif du taux marginal est de faire peser la charge du soutien au gouvernement sur les épaules des contribuables plus aptes financièrement à le faire, plutôt que de répartir la charge de manière égale au détriment des contribuables qui ne peuvent plus se le permettre, tout en essayant d’équilibrer les problèmes d’un taux progressif droit.
Principaux points à retenir
- Le taux marginal d’imposition est le taux d’imposition que les contribuables doivent payer pour chaque dollar de revenu supplémentaire.
- L’autre système fiscal utilisé dans l’économie moderne est l’impôt forfaitaire, dans lequel le taux ne change pas, quel que soit le revenu de l’individu.
- Bien que le fait de gagner plus d’argent puisse augmenter le taux d’imposition, un revenu plus important sera toujours imposé à plus d’un niveau.
Système d’imposition forfaitaire
L’autre système fiscal utilisé dans l’économie moderne est l’impôt forfaitaire. Avec les impôts forfaitaires, le taux ne change pas, quel que soit le revenu de l’individu. Quel que soit le montant de ses revenus, il est imposé au même pourcentage. Les partisans des impôts forfaitaires font valoir que ce système est équitable parce qu’il impose tous les individus et toutes les entreprises au même taux, plutôt que de tenir compte des niveaux de leurs revenus. Les systèmes d’imposition forfaitaire ne permettent généralement pas de déductions. Cette forme d’imposition est souvent associée aux pays dont l’économie est en pleine croissance, mais il n’existe guère de preuves que la flat tax soit la seule cause de croissance.
Exemple de taux d’imposition marginal
| Revenu imposable | Taux marginal d’imposition |
| Moins de 20 000 | 10% |
| Entre 20 000 et 40 000 dollars | 20% |
| Entre 40 000 et 60 000 dollars | 30% |
| Entre 60 000 et 100 000 dollars | 40% |
| Plus de 100 000 | 50% |
Ce qui précède est un exemple simple de barème de taux marginal d’imposition. Il illustre le taux auquel différents niveaux de revenus sont imposés. Lorsque le revenu augmente, chaque dollar de revenu supérieur au niveau précédent est imposé à un taux plus élevé. Si un contribuable gagne plus d’argent et passe à un niveau de revenu plus élevé, les taux marginaux d’imposition peuvent réduire considérablement l’avantage du revenu supplémentaire car il sera imposé à un taux plus élevé. Par conséquent, certains pensent que les taux marginaux d’imposition sont préjudiciables à l’économie car ils découragent les gens de travailler plus dur pour gagner plus d’argent. Bien que le fait de gagner plus d’argent puisse augmenter le taux d’imposition, un revenu plus élevé sera quand même imposé à plus d’un niveau. Le tableau ci-dessous illustre le fonctionnement du taux marginal d’imposition.
| Niveaux de revenu | Taux marginal d’imposition | Montant imposable au niveau du taux marginal d’imposition | Montant de l’impôt dû |
| Moins de 20 000 | 10% | $20,000 | $2,000 |
| Entre 20 000 et 40 000 dollars | 20% | $20,000 | $4,000 |
| Entre 40 000 et 60 000 dollars | 30% | $20,000 | $6,000 |
| Entre 60 000 et 100 000 dollars | 40% | $40,000 | $16,000 |
| Plus de 100 000 | 50% | $20,000 | $10,000 |
| Total | $120,000 | $38,000 |
Comme le montre le tableau ci-dessus, il est préférable de considérer l’exemple en termes de revenus passant de 0 à 120 000 dollars. Lorsqu’il se rapproche de 120 000 dollars, il est soumis à des taux d’imposition différents. Ainsi, un revenu compris entre 0 et 20 000 $ est imposé à 10 %, de sorte que l’impôt dû est de 2 000 $ (20 000 $ x 10 %). Ensuite, le revenu passe à un nouveau taux marginal d’imposition (20 %). Au-delà de 20 000 $, le contribuable qui gagne 120 000 $ doit payer 4 000 $ d’impôt (20 000 $ x 20 %) pour cette partie du revenu, en plus des 2 000 $ d’impôt sur les premiers 20 000 $. Cela est fait à chaque niveau de revenu jusqu’au revenu total du contribuable, dans ce cas, 120 000 $. Sur la base du barème d’imposition ci-dessus, le contribuable ayant un revenu de 120 000 $ paie un total de 38 000 $ d’impôts sur la base du système de taux d’imposition marginal.
Cet exemple illustre également que tous les revenus de ce contribuable ne sont pas imposés au même taux. Par conséquent, seuls 2 000 dollars d’impôt sont dus au niveau de revenu le plus bas, tandis que 6 000 dollars d’impôt sont dus au troisième niveau sur le même montant (20 000 dollars). De nombreuses personnes sont déconcertées par les taux marginaux d’imposition, car elles pensent que le taux auquel elles seront imposées est un taux forfaitaire basé sur le niveau de revenu dans lequel elles se trouvent. Selon cette hypothèse erronée, un revenu de 120 000 $ serait imposé à un taux de 50 %, ce qui fait que le montant de l’impôt dû serait de 60 000 $.