Le taux d’imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d’imposition effectif. Le taux d’imposition effectif s’applique généralement à l’impôt fédéral sur le revenu et ne tient pas compte des impôts sur le revenu au niveau des États et au niveau local, des taxes de vente, des impôts fonciers ou d’autres types d’impôts qu’un particulier pourrait payer. Le calcul du taux d’imposition effectif est une mesure utile pour comparer les taux d’imposition effectifs de deux ou plusieurs entités ou pour essayer de comprendre l’avantage ou le désavantage financier de vivre dans un État à forte imposition par rapport à un État à faible imposition.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d’imposition effectif.
- Le taux d’imposition effectif est le taux d’imposition moyen payé par l’entreprise sur ses revenus professionnels.
- Le taux d’imposition effectif est souvent utilisé par les investisseurs comme mesure de la rentabilité d’une entreprise.
Comptes de résultat et taux d’imposition
Les comptes de résultats offrent un aperçu rapide des performances financières d’une entreprise donnée sur une période donnée, généralement annuelle ou trimestrielle. Sur un compte de résultat, vous pouvez consulter les recettes, les marges brutes, les bénéfices après impôts et les frais généraux, ce qui constitue une litanie d’informations utiles.
Une société ne fournit pas son taux d’imposition effectif sur le compte de résultat. La charge fiscale est généralement le dernier poste avant le calcul du revenu net, et vous pouvez déterminer le taux d’imposition effectif en utilisant le reste des informations figurant sur le compte.
Calcul du taux d’imposition effectif
Le taux d’imposition effectif est le taux d’imposition moyen payé par l’entreprise sur ses revenus. Repérez le revenu net sur le compte de résultat de l’entreprise (cette ligne peut parfois se lire « gains »). Le revenu net indique le montant des recettes qu’une société est en mesure de conserver après déduction des impôts, et les deux lignes précédentes doivent indiquer à la fois les recettes et les impôts payés.
La façon la plus simple de calculer le taux d’imposition effectif est de diviser les charges fiscales par les revenus (ou le revenu gagné) avant impôts. Par exemple, si une société a gagné 100 000 $ et a payé 25 000 $ d’impôts, le taux d’imposition effectif est égal à 25 000 ÷ 100 000 ou 0,25. Dans ce cas, vous pouvez clairement voir que l’entreprise a payé un taux moyen de 25 % en impôts sur le revenu.
Importance du taux d’imposition effectif
Le taux d’imposition effectif est un ratio que les investisseurs utilisent comme indicateur de rentabilité pour une entreprise. Ce montant peut fluctuer, parfois de façon spectaculaire, d’une année à l’autre. Toutefois, il peut être difficile de déterminer immédiatement pourquoi un taux d’imposition effectif saute ou baisse. Par exemple, il se peut qu’une entreprise se livre à une manipulation de la comptabilité des actifs pour réduire une charge fiscale, plutôt qu’à un changement reflétant des améliorations opérationnelles.
N’oubliez pas non plus que les entreprises établissent souvent deux états financiers différents : l’un sert à la déclaration, comme le compte de résultat, et l’autre à des fins fiscales. Les charges fiscales réelles peuvent varier dans ces deux documents.