Comment les bons d’épargne sont-ils imposés ?
Selon Treasury Direct, les intérêts des bons d’épargne américains de l’EE sont imposés au niveau fédéral, mais pas au niveau des États ou des collectivités locales pour les revenus. Les obligations rapportent généralement des intérêts, c’est-à-dire le montant pour lequel une obligation peut être remboursée au-delà de sa valeur nominale. La valeur nominale est le prix d’achat initial de l’obligation. Les intérêts des bons d’épargne sont également soumis aux droits de donation, aux droits de succession et aux droits d’accise au niveau fédéral. Au niveau des États, l’impôt sur les intérêts s’applique aux successions ou aux héritages.
Points clés à retenir
- Les intérêts des bons d’épargne américains EE sont imposés au niveau fédéral, mais pas au niveau des États ou des collectivités locales pour les revenus.
- L’intérêt que rapportent les bons d’épargne est le montant pour lequel une obligation peut être remboursée au-delà de sa valeur nominale ou de son prix d’achat initial.
- Les intérêts des bons d’épargne sont également soumis aux droits fédéraux sur les dons, les successions et les accises, tandis qu’au niveau des États, l’impôt s’applique aux successions ou aux héritages.
Comprendre comment les bons d’épargne sont imposés
La propriété de l’obligation détermine qui est responsable du paiement de l’impôt sur les intérêts. Si une personne achète l’obligation et en est l’unique propriétaire pendant toute la durée de vie de l’obligation, cette personne doit payer les taxes sur les intérêts. Si un enfant est l’unique propriétaire, un parent peut déclarer les intérêts sur l’obligation et payer les impôts sur la déclaration de revenus du parent.
Toutefois, il existe des situations de propriété dans lesquelles la responsabilité fiscale peut varier. Les taxes sur les intérêts des bons d’épargne américains sont décrites dans la section » Considérations fiscales » du site web du Treasury Direct.
Vous trouverez ci-dessous certains des scénarios de propriété qui peuvent avoir un impact sur la personne qui paie les impôts sur les intérêts d’une obligation d’épargne. Veuillez noter que les taux d’imposition peuvent changer en fonction des politiques du Trésor américain et de l’Internal Revenue Service (IRS). Veuillez consulter un professionnel de l’impôt pour votre situation fiscale spécifique.
Un autre propriétaire ajouté par l’acheteur
Si une personne achète l’obligation et ajoute une autre personne à l’obligation en tant que copropriétaire, de sorte que cette personne reste copropriétaire pendant toute la durée de l’obligation, l’acheteur est responsable des taxes.
Si une personne achète l’obligation et indique une autre personne comme seul propriétaire de l’obligation, la personne indiquée comme propriétaire est responsable des intérêts.
Propriété proportionnelle
Si deux personnes se partagent le prix d’achat de l’obligation, chacune est responsable de la proportion des taxes qui représente la part de la propriété dans l’obligation. Par exemple, si Jim et Bill achètent une obligation de 1 000 $, Jim payant 400 $ et Bill 600 $, Jim est responsable de 40 % des taxes, et Bill de 60 % des taxes.
Exception à la règle de la propriété proportionnelle
L’exception à la règle proportionnelle concerne les conjoints qui vivent dans des États de propriété communautaire et qui sont chacun responsables de la moitié des impôts s’ils déclarent leurs impôts séparément. Les impôts peuvent également être fractionnés en cas de succession de propriété. Lorsqu’une obligation change de mains, les propriétaires ne sont chacun responsables que des impôts sur la partie des intérêts accumulés pendant chaque période de propriété.
Ainsi, si Jill a possédé une obligation de 2003 à 2007 avant de la céder à Amy, qui en est propriétaire depuis, Jill doit payer les impôts sur les intérêts accumulés entre 2003 et 2007, et Amy doit payer les impôts sur les intérêts accumulés après 2007.
Déclaration des intérêts pour les impôts
Les propriétaires peuvent attendre pour payer les taxes lorsqu’ils encaissent l’obligation, lorsque l’obligation arrive à échéance ou lorsqu’ils la cèdent à un autre propriétaire. Ils peuvent aussi payer les impôts chaque année, au fur et à mesure que les intérêts s’accumulent. La plupart des propriétaires choisissent de différer les taxes jusqu’au moment où ils remboursent l’obligation.
Une obligation qui est arrivée à échéance et qui a cessé de produire des intérêts est automatiquement considérée comme remboursée, et le montant des intérêts est déclaré au service des impôts. Le revenu est un revenu d’intérêt et est déclaré sur un 1099-INT, et le propriétaire l’inclut dans sa déclaration d’impôts annuelle.
Si un propriétaire décide de déclarer les revenus d’intérêts chaque année, les revenus de cette obligation et de toutes les autres obligations d’épargne pour le même propriétaire doivent continuer à être déclarés chaque année. Dans ce cas, les intérêts continuent à courir et ne sont pas perçus. Une fois que l’obligation arrive à échéance, le propriétaire doit informer l’IRS que les intérêts ont été payés chaque année.