À l’approche de la saison des impôts, les Américains se préparent à payer leurs impôts et à remplir leurs déclarations de revenus. C’est également le moment de commencer à tenir de nouveaux registres pour l’exercice suivant. Au milieu de tous ces développements, les participants qui ont traité des cryptocurrences comme les bitcoins sont très inquiets.
En 2017, l’Internal Revenue Service (IRS) a ordonné au bureau de change cryptographique Coinbase de lui remettre toutes les données nécessaires relatives aux transactions effectuées par plus de 14 000 de ses clients qui ont acheté, vendu, reçu ou envoyé plus de 20 000 dollars de bitcoins (BTC) entre 2013 et 2015. Ceux qui soupçonnaient alors que l’Oncle Sam était prêt à examiner et à prélever les taxes nécessaires, et les pénalités, sur les transactions de bitcoins, avaient raison. Le 26 juillet 2019, l’organisme fédéral a déclaré qu’il enverrait des lettres éducatives à 10 000 contribuables qu’il soupçonne « d’avoir potentiellement omis de déclarer leurs revenus et de payer l’impôt résultant des transactions en monnaie virtuelle ou de ne pas avoir déclaré leurs transactions correctement ».
« Les contribuables devraient prendre ces lettres très au sérieux en examinant leurs déclarations fiscales et, le cas échéant, en modifiant les déclarations antérieures et en remboursant les impôts, les intérêts et les pénalités », a déclaré le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig, dans un communiqué de presse. « L’IRS étend nos efforts en matière de monnaie virtuelle, notamment par un recours accru à l’analyse des données. Nous nous efforçons de faire respecter la loi et d’aider les contribuables à comprendre et à respecter pleinement leurs obligations ».
Bien que ces développements aient pu surprendre certains partisans de la cryptoconnaissance, il est important de réaliser que les taxes sont imminentes, indépendamment de la nature des transactions et des catégories d’actifs.
Examinons quelques conseils importants qui aideront à préparer les déclarations d’impôts des déclarants qui ont acheté ou vendu des cryptocurrences.
La tenue des registres Bitcoin est de votre responsabilité
Il existe des centaines de courtiers, d’intermédiaires et de bourses qui proposent des opérations en cryptocrédit. Toutefois, aucun n’est obligé de fournir des déclarations fiscales aux participants au marché, bien que quelques-uns puissent le faire à leur propre discrétion. Par exemple, Coinbase fournit un rapport de « coût de base pour les impôts ».
En fin de compte, l’individu est responsable de la tenue des dossiers nécessaires liés à ses transactions cryptocurrentielles.
Disons qu’il y a six mois, vous avez acheté 10 bitcoins au prix de 3 000 dollars chacun ou vous les avez peut-être reçus en paiement d’un travail effectué pour un client. Aujourd’hui, ces bitcoins peuvent valoir 9 000 dollars chacun, ce qui vous donne un profit potentiel de 6 000 dollars par pièce.
Il vous incombe de disposer des documents nécessaires pour prouver que vous les avez reçus au moment où ils valaient 3 000 $, et donc que votre revenu net est de 6 000 $ par pièce. Si vous ne conservez pas ces données et documents relatifs aux transactions, vos avoirs pourraient être évalués à la valeur actuelle de 9 000 dollars chacun, ce qui augmenterait considérablement votre charge fiscale.
Toute transaction de bitcoins peut être soumise à l’impôt. Disons que vous avez reçu cinq bitcoins il y a cinq ans, que vous en avez dépensé un dans un café il y a quatre ans, que vous en avez dépensé deux autres pour acheter des biens sur un portail en ligne il y a trois ans, que vous avez vendu les deux autres et que vous avez récupéré l’équivalent en dollars un mois plus tard. Pour chacune de ces transactions aux différentes dates, vous êtes censé conserver la valeur équivalente en dollars de chacune et calculer votre revenu net en dollars provenant des bitcoins. Vos obligations fiscales seront calculées en conséquence.
Comprendre la taxation des bitcoins
Pour tenir correctement les registres, il est important de comprendre comment les différentes transactions de cryptocoins sont taxées. Selon le type de transaction de bitcoin, voici les différents scénarios à garder à l’esprit pour les préparatifs fiscaux :
Si des bitcoins sont reçus en paiement de la fourniture de biens ou de services, la période de détention n’a pas d’importance. Ils sont imposés et doivent être déclarés, en tant que revenu ordinaire. L’impôt fédéral sur ces revenus peut varier entre 10 % et 37 % du taux marginal d’imposition. En outre, il peut y avoir des impôts d’État à payer sur le revenu.
Si des bitcoins sont reçus de l’activité minière, ils sont traités comme des revenus ordinaires. En outre, il peut y avoir un impôt sur le travail indépendant à payer sur ces recettes.
Si des cryptocoins sont reçues à la suite d’un exercice de bifurcation ou d’autres activités comme un parachutage, elles sont traitées comme un revenu ordinaire.
Si les bitcoins sont achetés en tant qu’investissement et vendus avec un bénéfice, le traitement de ces revenus dépend de la période de détention. S’ils sont détenus pendant moins d’un an, les revenus nets sont traités comme des revenus ordinaires pouvant être soumis à un impôt d’État supplémentaire sur le revenu. Si la période de détention est supérieure à un an, ils sont traités comme des gains en capital et peuvent être soumis à un impôt supplémentaire de 3,8 % sur les revenus nets d’investissement.
Compte pour les réductions d’impôt sur les bitcoins
Si vous avez fait don de vos cryptocoins, comme le bitcoin ou l’ethereum, à des organismes de bienfaisance admissibles, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt.
Par exemple, en 2017, le fonds Fidelity Charitable a reçu des dons de bitcoin d’une valeur d’environ 69 millions de dollars. Le mécanisme de fonctionnement du fonds caritatif garantit que les bitcoins reçus sont immédiatement vendus sur la bourse Coinbase. Le montant en dollars reçu d’une telle vente est investi selon le choix du donateur, qui bénéficie d’une déduction fiscale l’année du don.
Toutefois, il faut veiller à ce que seuls les dons de cryptocartes faits à des organismes de bienfaisance admissibles donnent droit à ces déductions. La vente des jetons, puis le don du montant en dollars ne réduira pas votre charge fiscale sur les bitcoins. En outre, les déductions sont disponibles pour les personnes qui détaillent leur déclaration d’impôts.
Provisions pour pertes de monnaies cryptographiques
Tout comme les règles fiscales applicables aux investissements en actions, les pertes en cryptocrédit peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, sous réserve de certaines règles, et les pertes qui ne sont pas utilisées pour compenser les gains peuvent être déduites – jusqu’à 3 000 dollars – d’autres types de revenus. Les règles comportent également des dispositions relatives au report des pertes.
Déclaration des revenus de bitcoin
Les revenus provenant de transactions de bitcoin doivent être déclarés dans l’annexe D, qui est une annexe du formulaire 1040. Selon le type de transaction qui détermine le type de revenu provenant de la cryptoconnaissance – revenu ordinaire ou gain en capital – les revenus doivent être déclarés sous la rubrique appropriée dans les colonnes appropriées du formulaire.
Alors que l’IRS a publié son premier ensemble de directives et de règles en 2014, moins de 900 personnes ont déclaré des gains ou des pertes en capital liés à la négociation de Bitcoin entre 2013 et 2015. Alors que l’IRS commence à sévir contre la taxation des devises cryptographiques, il est important que les personnes tiennent des registres de leurs transactions, et se préparent à tout examen, paiement d’impôts et éventuelles pénalités.
Investir dans les cryptocurrences et autres offres initiales de pièces (« ICO ») est très risqué et spéculatif, et cet article n’est pas une recommandation d’Investopedia ou de l’auteur d’investir dans les cryptocurrences ou autres ICO. La situation de chaque individu étant unique, il convient de toujours consulter un professionnel qualifié avant de prendre toute décision financière. Investopedia ne fait aucune déclaration ou garantie quant à l’exactitude ou l’actualité des informations contenues dans le présent article. À la date de rédaction de cet article, l’auteur ne possède aucune cryptocouronne.