Les États-Unis ont un système d’impôt sur le revenu à plusieurs niveaux, dans lequel les impôts sont prélevés par le gouvernement fédéral, les États et parfois les collectivités locales. Les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques sont similaires en ce sens qu’ils appliquent un taux en pourcentage aux revenus imposables, mais ils peuvent différer considérablement en ce qui concerne ces taux et la manière dont ils sont appliqués, ainsi que le type de revenu imposable et les déductions et crédits d’impôt qui sont autorisés.
Points clés à retenir
- Le gouvernement fédéral et la majorité des États ont des impôts sur le revenu, mais leurs règles et leurs taux peuvent varier considérablement.
- L’impôt fédéral est progressif, avec des taux d’imposition plus élevés sur les revenus les plus élevés.
- Certains États ont un système d’imposition progressif, tandis que d’autres imposent un taux d’imposition forfaitaire sur tous les revenus.
Impôts sur le revenu des États
L’impôt sur le revenu des États peut varier considérablement d’un État à l’autre. En fait, l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l’État de Washington et le Wyoming n’ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire et le Tennessee ne taxent que les intérêts et les dividendes – pas les revenus des salaires – et les deux États sont en train d’abroger cet impôt par une suppression progressive sur cinq ans. Le Tennessee en aura terminé avec la suppression progressive d’ici janvier 2021, et le New Hampshire avec la suppression progressive d’ici janvier 2024 .
Tous les autres États ont un système d’impôt sur le revenu soit forfaitaire, soit progressif. Un système d’imposition forfaitaire est un système qui applique un taux unique à tous les niveaux de revenus. Neuf États utilisent cette méthode à partir de 2019 : le Colorado (4,63 %), l’Illinois (4,95 %), l’Indiana (3,23 %), le Kentucky (5 %), le Massachusetts (5,05 %), le Michigan (4,25 %), la Caroline du Nord (5,25 %), la Pennsylvanie (3,07 %) et l’Utah (4,95 %).
Cependant, la plupart des États qui imposent des impôts sur le revenu utilisent des systèmes d’imposition progressive, dans lesquels les niveaux de revenus plus élevés sont imposés à un taux plus élevé, comme c’est le cas du système fédéral d’impôt sur le revenu. Certains États fondent leurs tranches d’imposition marginales à cet effet sur le code fiscal fédéral, mais de nombreux États mettent en œuvre leur propre système. Certains ajustent leurs tranches d’imposition chaque année pour suivre le rythme de l’inflation, comme le fait le gouvernement fédéral, tandis que d’autres ne le font pas.
Hawaii a 12 tranches d’imposition à partir de 2020, alors que le Kansas n’en a que trois. Le système d’impôt progressif de la Californie a le taux d’imposition le plus élevé, soit 13,3 %, qui s’applique aux célibataires ayant des revenus imposables supérieurs à 1 million de dollars et aux couples mariés ayant des revenus supérieurs à 1 181 484 dollars. Le Dakota du Nord, avec un taux de 2,9 % – qui s’applique aux célibataires ou aux couples mariés dont les revenus sont supérieurs à 433 200 $ – a le taux d’imposition marginal supérieur le plus bas.
Certains États taxent les revenus des pensions et de la sécurité sociale, d’autres non.
Impôt fédéral sur le revenu
Le code des impôts américain, qui énonce les règles de l’impôt fédéral sur le revenu, a subi des modifications importantes en 2018 avec l’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA). Il existe désormais sept tranches d’imposition marginales au niveau fédéral : 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %.
Pour l’année fiscale 2020, le taux maximum de 37 % s’applique à 518 401 $ de revenu imposable pour les célibataires et à 622 051 $ de revenu pour les couples mariés déposant une déclaration commune. Pour l’année fiscale 2021, le taux maximum de 37 % s’élève à 523 601 $ pour les célibataires et à 628 301 $ pour les couples mariés déposant une déclaration commune. Pour plus d’informations sur les tranches d’imposition fédérales, les déductions, les crédits et la déclaration de vos impôts pour 2020, consultez cet article.
Considérations particulières
Dans le cadre du système fiscal fédéral, les contribuables peuvent demander une déduction standard ou détailler leurs déductions. Les déductions forfaitaires ont considérablement augmenté en 2018 dans le cadre de la TCJA, ce qui rend plus avantageux pour de nombreux contribuables le simple fait de bénéficier de la déduction forfaitaire. Pour l’année fiscale 2020, la déduction standard est de 12 400 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déposant une déclaration séparée, de 18 650 $ pour les déclarants chefs de famille et de 24 800 $ pour les couples mariés déposant une déclaration conjointe. Pour l’année fiscale 2021, la déduction standard passe à 12 550 $ pour les contribuables célibataires et les personnes mariées qui déposent une déclaration séparée, à 18 800 $ pour les chefs de famille et à 25 100 $ pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe.
Comme mentionné ci-dessus, les États et le gouvernement fédéral diffèrent en termes de types de revenus qu’ils imposent et de déductions et crédits qu’ils autorisent. Par exemple, les revenus de pension et de sécurité sociale sont imposables selon les règles fédérales, tandis qu’un certain nombre d’États les exonèrent d’impôts. Les revenus des titres du Trésor américain, y compris les bons d’épargne, sont exonérés de l’impôt des États, mais soumis à l’impôt fédéral.
Exemple d’impôt d’État sur le revenu par rapport à l’impôt fédéral sur le revenu
Prenons le cas d’un contribuable célibataire qui vit dans le New Hampshire et qui déclare un revenu imposable de 75 000 $ par an plus des intérêts de 3 000 $ dans sa déclaration de revenus fédérale. Le New Hampshire bénéficie d’une exonération fiscale de 2 400 $ pour l’impôt sur les intérêts et les dividendes, de sorte que l’impôt n’est dû que sur les 600 $ restants (3 000 $ – 2 400 $) de revenus d’intérêts et de dividendes.
Le contribuable ne paierait donc que 30 dollars (600 dollars * 0,05) d’impôts d’État, car le New Hampshire n’impose pas les revenus du travail, mais les revenus d’investissement, au-delà du montant de l’exonération, au taux de 5 %. Son taux d’imposition effectif sur son revenu total de 78 000 dollars (obligation fiscale divisée par le revenu imposable) serait de 0,038 %.
Toutefois, si cette même personne vivait en Illinois, tous ses revenus imposables, qu’ils soient gagnés ou non, seraient soumis au taux d’imposition forfaitaire de 4,95 % de cet État. Dans ce cas, sa facture fiscale serait de 3 861 $ (78 000 $ * 0,0495).
En termes d’impôts fédéraux, en 2020, dans le cadre du système progressif, ils paieraient 988 dollars sur les premiers 9 875 dollars de leurs revenus, qui tombent dans la tranche d’imposition de 10 %. Ils paieraient 12 % sur leurs revenus compris entre 9 876 et 40 125 dollars (3 630 dollars) et 22 % sur les montants supérieurs à 40 126 dollars (8 332 dollars), soit une facture totale d’impôt fédéral de 12 950 dollars. Leur taux d’imposition fédéral effectif serait de 16,6 %.