Les dons de charité sont l’une des meilleures possibilités d’économie d’impôt. Non seulement l’organisme de bienfaisance lui-même en bénéficie, mais le contribuable bénéficie d’une déduction fiscale, du moins dans une certaine limite. Comme pour la plupart des avantages fiscaux, des modifications sont apportées périodiquement à ces limites et à d’autres réglementations, dont certaines, mentionnées ci-dessous, sont entrées en vigueur pour 2019.
Points clés à retenir
- La déduction pour contributions à des œuvres de bienfaisance permet aux contribuables de déduire les contributions en espèces et en biens à des organisations caritatives, dans certaines limites.
- Pour pouvoir déduire les contributions caritatives, vous devez vous assurer que l’organisation caritative bénéficiaire est une organisation qualifiée selon les règles de l’IRS.
- L’IRS impose des plafonds sur la valeur totale des contributions caritatives qui peuvent être déductibles au cours d’une année donnée – jusqu’à un certain pourcentage de l’IGA du contribuable, en fonction du type de biens donnés et du type d’organisation exonérée d’impôt qui reçoit le don.
Les principes de base des avantages
Les façons dont vous pouvez contribuer à la charité, ainsi que les limites et les avantages de cette contribution, sont variées et potentiellement déroutantes. Voici un récapitulatif, en commençant par les personnes qui peuvent recevoir et donner tout en bénéficiant des avantages de l’échange.
Tous les dons ne sont pas déductibles
Le bénéficiaire doit être dûment qualifié. Cela exclut les amis, les parents et toute autre personne ou groupe qui n’a pas le statut d’exonération fiscale déterminé par l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis.
La liste des entités éligibles comprend les organisations exploitées exclusivement à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, littéraires ou éducatives, la prévention de la cruauté envers les animaux ou les enfants ou le développement du sport amateur. Les organisations d’anciens combattants à but non lucratif, les groupes de loges fraternelles, les sociétés de cimetière et d’inhumation et certaines sociétés juridiques peuvent également être éligibles.
Si vous avez des questions sur une organisation, l’outil de recherche des organisations exonérées de l’IRS peut vous aider à vérifier son statut d’exonération fiscale. Même un don à une administration fédérale, étatique et locale peut être éligible si les fonds donnés sont destinés à des fins publiques (comme l’entretien d’un parc public).
Tout le monde n’a pas droit à la déduction
Afin de bénéficier des avantages fiscaux potentiels, vous devez remplir le formulaire 1040 de l’IRS et détailler les déductions sur l’annexe A pour demander la déduction pour activités de bienfaisance.
Veuillez noter qu’une mesure spéciale de la loi CARES (loi sur l’allègement des coronavirus) permet aux contribuables de bénéficier d’une déduction forfaitaire pouvant aller jusqu’à 300 dollars pour les dons de charité à partir de 2020. Cela signifie que, même si vous bénéficiez de la déduction standard, vous pouvez toujours déduire jusqu’à 300 dollars de dons pour 2020 lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts en 2021.
Sachez que les modifications de la législation fiscale en vigueur à partir de 2019 rendent moins probable qu’il soit financièrement judicieux de détailler. La déduction standard a en effet été doublée, ce qui augmente la possibilité que les contribuables choisissent de la prendre plutôt que de la détailler. En outre, la déduction SALT pour les impôts locaux et d’État a été plafonnée à 10 000 $ (5 000 $ si les mariés déposent une déclaration séparée). Il est donc plus probable que les contribuables des États à fiscalité plus élevée choisissent de ne pas détailler, car ils peuvent eux aussi bénéficier davantage de la déduction standard.
Si vous souhaitez déduire vos cotisations, il peut être intéressant de les regrouper en une seule année fiscale pour un impact fiscal maximal. Vous pourriez, par exemple, choisir de donner en un an ce que vous auriez pu donner sur deux ans, puis sauter une année.
Certaines cotisations ne bénéficient que d’un crédit partiel
Pour certains dons, un certain calcul est nécessaire pour déterminer la déduction à laquelle vous avez droit. Il s’agit notamment des dons pour lesquels vous recevez au moins un avantage économique partiel. Si vous achetez un t-shirt « pour une cause », par exemple, la totalité du prix du t-shirt n’est pas déductible, mais uniquement la partie de votre contribution qui dépasse la valeur du t-shirt. Si vous avez fait un don de 40 $, par exemple, et que la valeur déclarée du t-shirt est de 20 $, le montant déductible du don n’est que de 20 $ (don de 40 $ – valeur du t-shirt de 20 $). Il en va de même pour les événements comme les dîners de bienfaisance, où la juste valeur marchande du repas doit être soustraite du coût de l’événement pour déterminer le montant de votre don.
Les biens donnés ne reçoivent que leur valeur marchande
De nombreuses personnes font don de vêtements, d’articles ménagers et autres à Goodwill, à l’Armée du Salut et à d’autres organisations caritatives similaires. C’est un excellent moyen de désencombrer et d’aider les autres. Mais ces types de dons non monétaires ont leurs propres règles. Les vêtements et les articles ménagers usagés doivent être en bon état d’utilisation ; des règles supplémentaires s’appliquent aux dons de véhicules. Vous ne pouvez pas réclamer la nouvelle valeur d’un don autre qu’en espèces, mais vous devez utiliser la juste valeur marchande de l’article. Ce prix est similaire à la valeur d’une friperie.
Certains programmes de préparation des impôts comprennent une calculatrice pour aider à déterminer la valeur des articles. Lorsque vous faites des dons de bienfaisance autres qu’en espèces, si votre déduction totale est supérieure à 500 $, vous devez remplir le formulaire 8283 de l’IRS. En outre, si vous donnez de l’argent ou des biens d’une valeur supérieure à 250 $, vous devez également obtenir une attestation écrite de l’organisme. La publication 561 de l’IRS est une ressource utile pour vous aider à déterminer la valeur de vos contributions autres qu’en espèces.
Vous ne pouvez pas donner plus de 30 % de votre AGI à certains types d’associations caritatives, notamment les organisations d’anciens combattants, les sociétés fraternelles et les cimetières à but non lucratif.
Limites des dons
Votre générosité en matière de dons peut atteindre un plafond en ce qui concerne les avantages fiscaux. Voici un compte rendu de ces limites et de la manière dont elles sont appliquées.
Il y a une limite au montant de toutes les contributions caritatives autorisées au cours d’un exercice fiscal. Le total de vos déductions charitables est généralement limité à 50 % au maximum de votre revenu brut ajusté (RBA). Toutefois, seuls les dons à certaines organisations peuvent bénéficier de la limite la plus élevée. Les dons à certaines organisations de conservation qualifiées peuvent bénéficier d’une limite plus élevée.
Les églises, les établissements d’enseignement, les hôpitaux et autres sont éligibles à la limitation de 50 % de l’AGI. Une limite inférieure, ne dépassant pas 30 % de votre AGI, s’applique aux autres types d’associations caritatives. Parmi les catégories auxquelles ce montant inférieur s’applique, on trouve les organisations d’anciens combattants, les sociétés fraternelles, les cimetières à but non lucratif et certaines fondations privées.
La parole que vous avez donnée à une organisation caritative ne suffit pas pour le fisc. En tant que contribuable, vous devez tenir des registres détaillés pour justifier vos contributions. Pour pouvoir demander une déduction en espèces, vous devez disposer d’un justificatif écrit, d’un chèque annulé, d’une lettre de l’organisme ou d’un débit bancaire ou de salaire.
Suspension temporaire des plafonds des contributions aux organismes de bienfaisance
Dans la plupart des cas, le montant des contributions caritatives en espèces que les contribuables peuvent déduire sur l’annexe A, car une déduction détaillée est limitée à un pourcentage (généralement 60 %) de l’IAG du contribuable. Les contributions admissibles ne sont pas soumises à cette limitation. Les particuliers peuvent déduire des contributions qualifiées jusqu’à 100 % de leur revenu brut ajusté. Une société peut déduire des contributions qualifiées jusqu’à 25 % de son revenu imposable. Les contributions qui dépassent ce montant peuvent être reportées à l’année fiscale suivante. Pour être éligible, la contribution doit être.
- une contribution en espèces ;
- versée à un organisme admissible ;
- effectuée au cours de l’année civile 2020
Les apports de biens autres qu’en numéraire ne peuvent pas bénéficier de cet allégement. Les contribuables peuvent toujours demander la déduction des apports en nature, dans les limites normales.
Ne laissez pas les règles et les règlements vous dissuader de demander la déduction pour activités de bienfaisance. Pour obtenir des conseils spécifiques sur ce qui est autorisé et ce qui ne l’est pas, téléchargez une copie de la publication 526 de l’IRS et du formulaire 8283 (pour les dons de bienfaisance autres qu’en espèces) pour vous y référer facilement et consultez la section IRS Charitable Contribution Deductions (Déductions pour contributions à des fins de bienfaisance) pour clarifier les limites potentielles des contributions à des fins de bienfaisance.