Qu’est-ce qu’une déclaration de divulgation ?
Pour les comptes de retraite, une déclaration de divulgation est un document qui explique les règles d’une transaction financière dans un langage simple et non technique. L’administrateur d’un IRA doit fournir une déclaration de divulgation au propriétaire de l’IRA au moins sept jours avant la création de l’IRA ou au moment de la création de l’IRA si le propriétaire de l’IRA dispose de sept jours pour révoquer l’IRA.
Une déclaration de divulgation peut également faire référence à un document décrivant les conditions spécifiques d’un prêt, y compris son taux d’intérêt, les frais éventuels, le montant emprunté, l’assurance et tout droit de remboursement anticipé, ainsi que les responsabilités de l’emprunteur.
Points clés à retenir
- Une déclaration de divulgation est un document financier remis à un participant à une transaction et expliquant les informations clés dans un langage simple.
- La déclaration de divulgation pour les régimes de retraite doit clairement indiquer qui cotise au régime, les plafonds de cotisation, les pénalités et le statut fiscal.
- Les déclarations de prêts doivent préciser les conditions des prêts, y compris le taux annuel effectif global (TAEG), les frais et les commissions.
Comprendre les déclarations d’information
Dans le premier cas (ci-dessus), la déclaration de divulgation doit comprendre des informations relatives aux frais de l’IRA, aux règles de distribution de l’IRA et aux pénalités, aux conditions d’éligibilité pour la création d’un IRA et aux règles générales d’un IRA. En revanche, dans le second cas, le prêteur doit envoyer ce document à l’emprunteur avant que le produit du prêt ne soit versé.
Déclaration de divulgation et comptes de retraite
Il existe plusieurs types de déclarations de divulgation pour correspondre aux différentes formes de comptes de retraite. Les IRA traditionnels permettent aux particuliers de diriger leurs revenus avant impôt vers des investissements qui peuvent croître avec un report d’impôt. Une alternative, le Roth IRA, accepte les cotisations après impôt. Les investissements qui se développent au sein des Roth IRA ne sont pas imposés au moment du retrait. Le plan 401(k) est un régime à cotisations définies (CD) dans lequel un employeur aide à parrainer la retraite de ses employés (souvent après une période d’acquisition déterminée). Parmi les autres types de régimes parrainés par l’employeur, on trouve le SIMPLE IRA et le SEP IRA.
Les déclarations d’information pour tous ces régimes doivent indiquer clairement qui cotise au régime, les plafonds de cotisation, si les cotisations sont avant ou après impôt, si les investissements s’accroissent avec un report d’impôt et quand il est approprié de commencer les retraits sans pénalité. Si une personne retire des fonds prématurément, la déclaration doit préciser les pénalités supplémentaires. Les déclarations peuvent également définir les types d’options d’investissement disponibles pour les participants au régime, leur(s) performance(s) historique(s) et les risques encourus, ainsi que des informations complémentaires sur la manière d’en savoir plus.
Déclaration de divulgation et prêts
Pour les prêts hypothécaires, les prêts étudiants, les prêts aux petites entreprises, les prêts automobiles et les prêts personnels, des déclarations de divulgation doivent accompagner le contrat. Celles-ci précisent les conditions du prêt, y compris le taux annuel effectif global (TAEG), les frais financiers, le montant total du financement, les éventuels paiements initiaux, les pénalités pour frais de retard, les garanties, les options de délai(s) de grâce ou de report du prêt, et ce qui se passe en cas de défaut de paiement du prêt.