Qu’est-ce qu’une contribution après impôt ?
Une contribution après impôt est la contribution versée sur un compte de retraite ou d’investissement désigné après que les impôts ont déjà été déduits du revenu imposable d’un particulier ou d’une société. Les cotisations après impôt peuvent être effectuées avec ou sans report d’impôt, selon le type de compte sur lequel l’entité verse les cotisations.
Points clés à retenir
- Les cotisations après impôt sont celles qui sont versées sur un compte de retraite ou d’investissement qualifié en utilisant de l’argent qui a déjà été soumis à l’impôt sur le revenu admissible.
- Les cotisations après impôt sur les comptes Roth IRA croissent ensuite en franchise d’impôt, contrairement à la croissance à imposition différée des IRA traditionnels qui utilisent des dollars avant impôt.
- Il est de la responsabilité de chacun de suivre les cotisations après impôt et leur statut afin de garantir un traitement fiscal approprié à l’avenir.
Comprendre les cotisations après impôt
Les cotisations versées à un plan d’épargne retraite peuvent être avant et/ou après impôt. Si la contribution est faite avec de l’argent sur lequel un particulier a déjà payé des impôts, elle est appelée contribution après impôt. Les cotisations après impôt peuvent remplacer ou s’ajouter aux cotisations avant impôt.
Beaucoup d’investisseurs aiment l’idée de ne pas avoir à payer d’impôts sur le montant principal lorsqu’ils effectuent un retrait du compte d’investissement. Toutefois, les cotisations après impôt seraient plus judicieuses si les taux d’imposition devaient être plus élevés à l’avenir.
Les soldes des comptes des régimes de retraite après impôt ont deux composantes : les cotisations initiales après impôt versées au régime et les revenus à imposition différée. Bien que les cotisations initiales puissent être retirées à tout moment en franchise d’impôt, tout gain ou croissance réalisé sur le compte sera imposé au moment du retrait.
Contributions après impôt et IRA Roth
Un Roth IRA est un compte de retraite dans lequel les gains s’accumulent en franchise d’impôt si l’argent est conservé dans le Roth IRA pendant au moins cinq ans. Les cotisations à un Roth sont versées avec des dollars après impôts, et ne sont donc pas déductibles. Toutefois, vous pouvez retirer les cotisations à la retraite en franchise d’impôt.
Tout comme les IRA traditionnels, les IRA de Roth ont des limites quant au montant qui peut être versé chaque année. Le plafond annuel de cotisation pour les Roth et les IRA traditionnels est de 6 000 dollars pour 2020 et 2021. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent déposer une contribution de rattrapage supplémentaire de 1 000 dollars.
Les contributions après impôt dans les Roth IRA sont utiles car tout argent gagné sur les contributions par des investissements s’accroît en franchise d’impôt. En d’autres termes, un investissement vendu ne sera pas imposé sur ces gains jusqu’à ce que l’argent soit retiré à la retraite. Toutefois, les cotisations qui sont retirées à la retraite ne sont pas imposées.
Pénalité fiscale pour retrait anticipé
En plus de l’impôt appliqué, les revenus qui sont retirés avant que le titulaire du compte n’atteigne l’âge de 59½ ans seront soumis à une pénalité fiscale pour retrait anticipé. Les cotisations versées sur un compte à imposition différée, tel qu’un 401(k), un 403(b) et un IRA traditionnel, obligent le particulier à les réclamer chaque année dans sa déclaration de revenus. En conséquence, le contribuable a droit à un remboursement basé sur ses cotisations au taux d’imposition en vigueur.
Lorsqu’un titulaire de compte quitte son entreprise ou prend sa retraite, l’Internal Revenue Service (IRS) lui permet de transférer les revenus à imposition différée dans un IRA traditionnel et de transférer les cotisations après impôt dans un IRA Roth. Le montant détenu dans l’IRA traditionnel ne sera pas inclus dans le revenu de l’individu à des fins fiscales tant qu’il n’aura pas été distribué ou retiré.
Avantages et inconvénients des contributions après impôt
Les retraits de vos cotisations après impôt à votre IRA (traditionnel) ne doivent pas être imposés. Toutefois, la seule façon de s’assurer que cela ne se produise pas est de remplir le formulaire 8606 de l’IRS. Le formulaire 8606 doit être rempli pour chaque année où vous versez des cotisations après impôt (non déductibles) à votre IRA traditionnel et pour chaque année suivante jusqu’à ce que vous ayez épuisé votre solde après impôt.
L’inconvénient des cotisations après impôt est que, les fonds sur le compte étant séparés en différents éléments, il peut être plus compliqué de déterminer l’impôt dû sur les distributions requises que si le titulaire du compte n’avait fait que des cotisations avant impôt.
Exemple de contributions après impôt
Prenons par exemple un individu qui dispose de 25 000 $ dans un Roth IRA. Sur ce montant, 22 000 $ représentent les cotisations après impôts, et 3 000 $ sont les revenus de ses investissements. La croissance de ses revenus est donc de 3 000 $ / 22 000 $ = 0,1364, soit 13,64 %.
Une urgence se produit, qui l’incite à retirer 10 000 dollars de ce compte. L’IRS imposera la partie des gains de ce retrait, soit 0,1364 x 10 000 $ = 1 364 $. La partie de la cotisation après impôt, déterminée comme étant de 10 000 $ – 1 364 $ = 8 636 $, est exonérée d’impôt.