Qu’est-ce qu’une déclaration d’impôt ?
Une déclaration d’impôt est un formulaire ou des formulaires déposés auprès d’une autorité fiscale qui fait état des revenus, des dépenses et d’autres informations fiscales pertinentes. Les déclarations d’impôts permettent aux contribuables de calculer leur obligation fiscale, de planifier les paiements d’impôts ou de demander le remboursement des impôts payés en trop. Dans la plupart des pays, les déclarations d’impôts doivent être déposées chaque année pour un particulier ou une entreprise ayant des revenus à déclarer, y compris les salaires, les intérêts, les dividendes, les plus-values ou autres bénéfices.
Points clés à retenir
- Une déclaration d’impôt est un document déposé auprès d’une autorité fiscale qui fait état des revenus, des dépenses et d’autres informations financières pertinentes.
- Dans les déclarations d’impôts, les contribuables calculent leur obligation fiscale, établissent un calendrier de paiement des impôts ou demandent le remboursement des impôts payés en trop.
- Dans la plupart des pays, les déclarations d’impôts doivent être déposées chaque année.
Comprendre les déclarations d’impôts
Aux États-Unis, les déclarations d’impôts sont déposées auprès de l’Internal Revenue Service (IRS) ou auprès de l’agence de recouvrement des impôts de l’État ou de la région (par exemple, le Massachusetts Department of Revenue) et contiennent les informations utilisées pour calculer les impôts. Les déclarations fiscales sont généralement préparées à l’aide de formulaires prescrits par l’IRS ou toute autre autorité compétente.
Aux États-Unis, les particuliers utilisent des variantes du formulaire 1040 de l’Internal Revenue System pour déclarer leurs impôts fédéraux sur le revenu. Les sociétés utilisent le formulaire 1120 et les partenariats le formulaire 1065 pour leurs déclarations annuelles. Une variété de formulaires 1099 est utilisée pour déclarer les revenus provenant de sources non liées à l’emploi. La demande de prolongation automatique du délai de dépôt de la déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis se fait par le biais du formulaire 4868.
En règle générale, une déclaration d’impôt commence par la fourniture par le contribuable d’informations personnelles, qui comprennent son statut de déclarant et les informations qui en dépendent.
La date limite de dépôt des déclarations d’impôts pour les particuliers aux États-Unis est généralement le 15 avril pour l’année précédente. Mais en raison de la pandémie de coronavirus, l’IRS a repoussé la date limite de 2019 au 15 juillet 2020. Ainsi, si vous devez des impôts, les pénalités et les intérêts ne s’accumuleront pas si vous remplissez votre déclaration avant la nouvelle date limite.
Les différentes sections d’une déclaration d’impôts
En général, les déclarations d’impôts comportent trois grandes sections où vous pouvez déclarer vos revenus et déterminer les déductions et crédits d’impôt auxquels vous avez droit :
Revenu
La section des revenus d’une déclaration d’impôt énumère toutes les sources de revenus. La méthode de déclaration la plus courante est le formulaire W-2. Les salaires, les dividendes, les revenus d’une activité indépendante, les redevances et, dans de nombreux pays, les plus-values doivent également être déclarés.
Déductions
Les déductions réduisent l’obligation fiscale. Les déductions fiscales varient considérablement d’une juridiction à l’autre, mais les exemples typiques sont les contributions aux plans d’épargne retraite, les pensions alimentaires versées et les déductions d’intérêts sur certains prêts. Pour les entreprises, la plupart des dépenses directement liées à l’exploitation de l’entreprise sont déductibles. Les contribuables peuvent détailler les déductions ou utiliser la déduction standard pour leur déclaration de revenus. Une fois que la soustraction de toutes les déductions est terminée, le contribuable peut déterminer son taux d’imposition sur son revenu brut ajusté (RBA).
Crédits d’impôt
Les crédits d’impôt sont des montants qui compensent les dettes fiscales ou les impôts dus. Tout comme les déductions, ils varient considérablement d’une juridiction à l’autre. Toutefois, il existe souvent des crédits attribués pour la garde d’enfants et de personnes âgées à charge, les pensions, l’éducation et bien d’autres choses encore.
Après la déclaration des revenus, des déductions et des crédits, la fin de la déclaration indique le montant des impôts dus par le contribuable ou le montant du trop-perçu. Les impôts payés en trop peuvent être remboursés ou reportés sur l’année fiscale suivante. Les contribuables peuvent verser le paiement en une seule fois ou échelonner les paiements d’impôt sur une base périodique. De même, la plupart des travailleurs indépendants peuvent effectuer des versements anticipés chaque trimestre pour réduire leur charge fiscale.
Vous pouvez remplir une déclaration d’impôt en la remplissant vous-même, en utilisant un logiciel fiscal ou en engageant un préparateur de déclarations ou un comptable qui recueillera les informations requises et les déposera en votre nom.
Considérations particulières
L’IRS recommande aux déclarants de conserver leurs déclarations d’impôts pendant au moins trois ans. Toutefois, d’autres facteurs peuvent nécessiter une conservation plus longue. Certaines situations peuvent nécessiter une conservation indéfinie des déclarations déposées.
Si une déclaration d’impôt contient des erreurs, une déclaration modifiée doit être soumise pour corriger la divergence.