Définition de la déclaration modifiée

Qu’est-ce qu’un retour modifié ?

Une déclaration modifiée est un formulaire qui permet d’apporter des corrections à une déclaration d’impôt d’une année précédente. Une déclaration modifiée peut être utilisée pour corriger des erreurs et demander un statut fiscal plus avantageux – comme un remboursement. Par exemple, on peut choisir de produire une déclaration modifiée dans les cas où des gains ou des crédits d’impôt ont été mal déclarés. Les erreurs mathématiques, cependant, ne nécessiteraient pas de modifications, car l’IRS les corrigerait automatiquement.

Points clés à retenir

• Une déclaration modifiée est un formulaire qui permet d’apporter des corrections à une déclaration d’impôt d’une année précédente.
• Le formulaire 1040X, disponible sur le site web de l’IRS, est utilisé pour la production de déclarations modifiées.
• Un changement de statut de la déclaration, un changement dans le nombre de personnes à charge réclamées, des crédits d’impôt et des déductions incorrectement réclamés, des revenus incorrectement déclarés, sont les raisons pour lesquelles les contribuables individuels remplissent une déclaration modifiée.
• L’inconvénient de la production d’une déclaration modifiée est que le document doit être envoyé par courrier au centre de service de l’IRS qui a traité le formulaire fiscal original et que le traitement peut prendre jusqu’à 16 semaines.
• Il y a un délai de prescription de trois ans pour l’émission des chèques de remboursement d’impôt.

Comment fonctionne une déclaration modifiée

Tous les contribuables sont tenus de déclarer chaque année leurs impôts pour l’année fiscale précédente. Les contribuables peuvent se rendre compte qu’ils ont fait une erreur en remplissant leurs formulaires fiscaux ou que leur situation a changé après avoir soumis ou envoyé par courrier une déclaration qui a été acceptée par le gouvernement. Si cela se produit, l’Internal Revenue Service (IRS) a prévu un moyen pour ces personnes de refaire leurs déclarations d’impôts en fournissant un formulaire de déclaration modifié, le formulaire 1040X, sur le site web de l’IRS. 

Une déclaration d’impôt modifiée peut être déposée même après l’expiration du délai de dépôt de la déclaration d’impôt pour l’année fiscale.

Toutes les erreurs ne doivent pas être corrigées à l’aide du formulaire. Une erreur mathématique, par exemple, sera repérée et corrigée par l’IRS à sa fin. Lorsque cela se produit, tout remboursement dû sera ajusté et tout impôt supplémentaire dû sera facturé au contribuable. Si le particulier omet d’inclure un formulaire ou une annexe requis dans sa déclaration d’impôt originale, l’IRS enverra une lettre demandant que les informations manquantes soient envoyées à l’un de ses bureaux.

Quand faut-il déposer une déclaration modifiée ?

Une déclaration modifiée doit être déposée par un contribuable si :

• Le statut de la déclaration du contribuable pour l’année fiscale a changé ou a été mal saisi. Par exemple, si un particulier a déposé une déclaration de revenus en tant que célibataire mais s’est effectivement marié le dernier jour de l’année fiscale, il devra modifier sa déclaration en déposant ses impôts sous le statut approprié – marié déposant conjointement ou marié déposant séparément.
• Le nombre de personnes à charge déclaré est inexact. Une déclaration modifiée sera nécessaire si un contribuable doit déclarer des personnes à charge supplémentaires ou supprimer des personnes à charge qui ont été déclarées précédemment.
• Les crédits d’impôt et les déductions ont été demandés de manière incorrecte ou n’ont pas été demandés. Dans ce dernier cas, le contribuable peut avoir réalisé qu’il avait droit à un crédit ou à une déduction et peut vouloir produire une déclaration modifiée pour en tenir compte.
• Les revenus déclarés pour l’année fiscale étaient incorrects. Si un contribuable reçoit des documents fiscaux supplémentaires pour l’année fiscale, par exemple un formulaire 1099 ou un K-1 qui lui parvient par la poste après la date limite d’imposition, il peut déposer une déclaration d’impôt modifiée pour déclarer les revenus supplémentaires.
• Le contribuable se rend compte qu’il doit plus d’impôts qu’il n’en a réellement payés. Pour éviter de se voir infliger une pénalité par le gouvernement, il peut déposer une déclaration modifiée auprès de l’IRS. 

Comment déposer une déclaration d’impôt modifiée

Le formulaire 1040X comporte trois colonnes : A, B et C. Dans la colonne A, le chiffre qui a été déclaré dans le formulaire fiscal original ou modifié en dernier lieu est enregistré. Le contribuable devra inscrire le chiffre corrigé ou correct dans la colonne C. La différence entre les colonnes A et C se reflète dans la colonne B. Les ajustements apportés à une déclaration d’impôt donneront lieu soit à un remboursement d’impôt, soit à un solde dû, soit à aucune modification de l’impôt. Le contribuable doit également expliquer les modifications qu’il apporte et les raisons de chaque modification dans une section prévue à cet effet au verso du formulaire 1040X. 

Pour

• Vous pouvez corriger les erreurs et éviter une pénalité pour ne pas avoir déclaré vos revenus et avoir payé des impôts en trop.

• Vous pouvez demander le remboursement qui vous était dû mais que vous n’avez pas demandé.

• Vous pouvez corriger les circonstances qui ont changé depuis votre déclaration initiale.

Contre

• Le formulaire 1040X ne peut pas être déposé par voie électronique.

• Le traitement d’une déclaration modifiée peut prendre 16 semaines ou plus.

• Il y a un délai de prescription de trois ans pour l’obtention des remboursements d’impôt.

Inconvénients d’une déclaration d’impôt modifiée

L’inconvénient d’une déclaration fiscale modifiée est que le formulaire 1040X ne peut pas être soumis par voie électronique, bien que l’IRS ait annoncé qu’il commencerait à accepter les déclarations modifiées par voie électronique à l’été 2020. Après avoir rempli le formulaire, le contribuable doit envoyer le document sur papier au centre de service de l’IRS qui a traité le formulaire fiscal original. L’IRS traite manuellement les déclarations modifiées, et le processus peut prendre 16 semaines, voire plus, si la déclaration modifiée n’est pas signée, est incomplète, comporte des erreurs, nécessite des informations supplémentaires, doit être approuvée par le service des faillites de l’IRS ou a été transmise à un autre service spécialisé, ou a été victime d’une fraude à l’identité.

Il y a toutefois un délai de prescription de trois ans pour l’émission des chèques de remboursement d’impôt. Par conséquent, toute déclaration modifiée qui donnera lieu à un remboursement d’impôt doit être effectuée dans les trois ans suivant la date à laquelle le contribuable a déposé la déclaration d’impôt initiale. Tout remboursement reçu après le délai de trois ans ne couvrira que les impôts payés en trop au cours des deux années précédentes. Une déclaration modifiée déposée pour tenir compte de revenus supplémentaires ou de déductions surévaluées ne relève pas de cette loi et peut être déposée à tout moment.