Qu’est-ce qu’une déduction fiscale ?
Une déduction fiscale est une déduction qui réduit l’obligation fiscale d’une personne en diminuant son revenu imposable. Les déductions sont généralement des dépenses que le contribuable engage au cours de l’année et qui peuvent être déduites de son revenu brut afin de déterminer le montant de l’impôt dû.
2:32
Comprendre les déductions fiscales
Les différentes régions ont des codes fiscaux différents qui permettent aux contribuables de déduire diverses dépenses de leur revenu imposable. Les codes fiscaux varient au niveau fédéral et au niveau des États. L’un des formulaires peut être le 2106-EZ, mais il peut ne pas s’appliquer dans certains endroits. Les autorités fiscales du gouvernement fédéral et des États fixent chaque année les normes du code des impôts. Les déductions fiscales fixées par les autorités gouvernementales sont souvent utilisées pour inciter les contribuables à participer à des programmes de services communautaires pour le bien de la société. Les contribuables qui connaissent les déductions fiscales admissibles au niveau fédéral et au niveau des États peuvent grandement bénéficier de la déduction fiscale et des activités de service chaque année. Aux États-Unis, les déductions fiscales sont disponibles pour les impôts fédéraux et étatiques.
Un exemple de déduction fiscale est une perte en capital réalisée sur une action, qui peut être déduite de votre facture globale d’impôt sur le revenu, à condition que les actions vendues aient été détenues à des fins d’investissement.
Les déductions fiscales se divisent en deux catégories : les déductions standard et les déductions détaillées.
Déductions standard et déductions détaillées
Aux États-Unis, une déduction standard est accordée sur les impôts fédéraux pour la plupart des particuliers. Le montant de la déduction standard fédérale varie selon l’année et est basé sur les caractéristiques de la déclaration du contribuable. Chaque État fixe sa propre législation fiscale sur les déductions forfaitaires, la plupart des États offrant également une déduction forfaitaire au niveau de l’impôt d’État. Les contribuables ont le choix entre une déduction standard et des déductions détaillées. Si un contribuable choisit de détailler les déductions, les déductions ne sont effectuées que pour tout montant supérieur au plafond de déduction standard.
Les déductions forfaitaires sont souvent la voie la plus facile à choisir car il n’est pas nécessaire de faire un calcul – le montant est déjà fixé et déterminé. Les déductions détaillées nécessitent un certain calcul et du travail de la part du déclarant. Si vous êtes marié et que vous remplissez une déclaration commune, que vous avez plusieurs dépenses importantes comme une maison, des frais médicaux importants et que vous versez de l’argent dans un fonds de retraite, il peut être avantageux de passer par la voie des déductions détaillées. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les dépenses suivantes entrent dans la catégorie des déductions détaillées :
- Coûts des soins de santé, y compris les factures médicales et dentaires, les médicaments sur ordonnance
- Impôts fonciers
- Intérêts hypothécaires
- Frais de bureau à domicile et autres dépenses liées à l’emploi
Il existe un certain nombre de déductions fiscales communes et également de nombreuses déductions fiscales négligées au niveau fédéral et au niveau des États que les contribuables peuvent utiliser pour réduire leur revenu imposable. Les déductions fiscales courantes comprennent les dons de charité à des organisations à but non lucratif, religieuses, humanitaires ou gouvernementales.
Parmi les déductions fiscales peu courantes figurent la taxe de vente sur les achats de biens personnels et la taxe annuelle sur les biens personnels, tels qu’un véhicule. De nombreuses dépenses engagées tout au long de l’année pour des raisons professionnelles peuvent également donner droit à des déductions détaillées, comme les frais de réseau, les frais de déplacement et certains frais de transport.
Éléments à prendre en compte lors de la ventilation des déductions
Il est important de garder à l’esprit qu’il peut y avoir certaines limitations sur ce que vous pouvez déduire chaque année pour réduire votre obligation fiscale envers l’Oncle Sam. L’IRS fixe un montant seuil pour de nombreuses déductions que vous devez rechercher avant de les déposer.
Par exemple, si vous détaillez les déductions pour soins de santé, le seuil des frais qui n’ont pas été remboursés pendant l’année fiscale (et qui ont été payés pour vous-même, votre conjoint et les personnes à votre charge) doit dépasser un certain pourcentage de vos revenus bruts ajustés ou ils ne peuvent pas être déduits. En 2017, le seuil pour les frais médicaux a été modifié, passant de 10 % du revenu brut ajusté à 7,5 % pour tous les contribuables. Votre comptable connaît ces seuils, ainsi que d’autres, de sorte que si vous faites appel à un fiscaliste, vous ne devriez pas avoir à vous inquiéter.
Report de pertes fiscales
Un autre type de déduction qui n’est pas inclus dans les déductions fiscales standard ou détaillées est la déduction pour pertes en capital. Un report de pertes fiscales est un moyen légal de réorganiser les revenus au profit du contribuable. Les pertes en capital des particuliers ou des entreprises peuvent être reportées des années précédentes. Des pertes en capital de 3 000 dollars sont autorisées par an.