Qu’est-ce qu’une distribution minimale requise (DMD) ?
Une distribution minimale requise (DRM) est le montant qui doit être retiré d’un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel, d’un SEP ou d’un compte de retraite individuel SIMPLE (IRA) par les propriétaires et les participants à un plan de retraite qualifiés ayant l’âge de la retraite.
À partir de 2020, l’âge du retrait des comptes de retraite a changé. Il doit désormais être effectué au plus tard le 1er avril suivant l’année où le titulaire du compte atteint l’âge de 72 ans (avant 2020, l’âge RMD était de 70½ ans). Le retraité doit ensuite retirer le montant MDM chaque année suivante en fonction du calcul actuel de la MDM.
Cependant, le 27 mars 2020, le président Trump a signé un plan de relance d’urgence de 2 000 milliards de dollars pour lutter contre les coronavirus. Il a suspendu les distributions minimales requises des comptes de retraite en 2020. Cela donne à ces comptes plus de temps pour se remettre des baisses des marchés boursiers, et les retraités qui peuvent se permettre de les laisser tranquilles bénéficient de l’avantage fiscal de ne pas être imposés sur les retraits obligatoires.
Points clés à retenir
- La distribution minimale requise est le montant que vous devez retirer de votre compte pour éviter les conséquences fiscales.
- Les retraités peuvent prendre et prennent effectivement plus que le RMD.
- Si vous avez plusieurs comptes, vous devrez généralement calculer la DMR pour chacun d’entre eux séparément et vous devrez peut-être prélever une DMR sur chacun d’entre eux.
- Le plan de relance d’urgence de 2 000 milliards de dollars pour les coronavirus a suspendu les distributions minimales requises des comptes de retraite en 2020.
Comprendre la distribution minimale requise (DMR)
Un RMD sert de protection contre les personnes qui utilisent un compte de retraite pour éviter de payer des impôts. Les distributions minimales requises sont déterminées en divisant la juste valeur marchande du compte de retraite à la fin de l’année précédente par la période de distribution ou l’espérance de vie applicable. L’Internal Revenue Service (IRS) dispose d’une feuille de travail pour aider les contribuables à calculer le montant qu’ils doivent retirer. Généralement, le dépositaire de votre compte ou l’administrateur du régime calculera ces montants et les déclarera à l’IRS.
Certains régimes qualifiés permettent à certains participants de différer le début de leur DMR jusqu’à leur départ effectif à la retraite, même s’ils ont plus de 72 ans. Les participants aux régimes admissibles doivent vérifier auprès de leur employeur s’ils peuvent bénéficier de ce report.
Les Roth IRA n’exigent pas de retrait à tout âge, car les impôts sont déjà payés.
Il convient de noter qu’un investisseur doit retirer la distribution minimale requise, mais peut retirer au-delà de ce montant. Si un investisseur veut retirer 100% du compte la première année, c’est parfaitement légal, mais la facture fiscale pourrait être choquante.
Comment calculer une distribution minimale requise (DRM)
Lorsque vous calculez une distribution minimale requise pour une année donnée, il est toujours judicieux de confirmer sur le site web de l’IRS que vous utilisez les dernières feuilles de calcul.
Des situations différentes appellent des tableaux de calcul différents. Par exemple, les titulaires de comptes IRA dont le conjoint est le seul bénéficiaire du compte et plus de 10 ans plus jeune que le titulaire du compte utilisent une table, tandis que les titulaires de comptes IRA dont le conjoint est le seul bénéficiaire du compte et le même âge que le titulaire du compte utilisent une table différente.
Le calcul de la RMD se fait en trois étapes.
- Inscrivez le solde du compte au 31 décembre de l’année précédente.
- Trouvez le facteur de répartition indiqué dans les tableaux de calcul qui correspond à votre âge à la date de votre anniversaire de l’année en cours. Pour la plupart des gens, ce facteur va de 27,4 à 1,9. Plus une personne vieillit, plus le nombre de facteurs diminue.
- Divisez le solde du compte par le facteur numérique pour trouver le RMD.
Exemple d’une distribution minimale requise (MDM)
Par exemple, nous avons Bob, qui est titulaire d’un compte à 74 ans, et dont l’anniversaire est le 1er octobre. Le mois d’avril approche, et le CRI de Bob vaut 225 000 dollars et son solde était de 205 000 dollars au 31 décembre de l’année précédente. Les facteurs de distribution de sa table IRS pertinente sont de 23,8 pour l’âge de 74 ans et de 22,9 pour l’âge de 75 ans.
La distribution minimale requise est calculée comme suit :
RMD = 205 000 $ ÷ 22,9 = 8 951,97
Bob doit donc retirer au moins 8 951,97 $.
Il y a d’autres choses que Bob devrait garder à l’esprit. Si, par exemple, il a plusieurs IRA (Bob le chanceux), il doit calculer la MDM séparément pour chaque compte. Selon les types de comptes dont il dispose, Bob devra peut-être prendre les MDM séparément pour chaque compte plutôt que de les prendre toutes pour un seul compte.
Cas particulier : les IRA hérités
En général, avec un IRA hérité, un titulaire de compte doit prendre des distributions annuelles, quel que soit son âge. Le fait de ne pas effectuer la distribution entraîne une pénalité fiscale de 50 % sur le RMD. Les conjoints et les non-conjoints sont traités différemment ici, il est donc important de vérifier les directives de l’IRS sur les IRA hérités.