Quel est le délai moyen de recouvrement ?
Le délai moyen de recouvrement est le temps qu’il faut à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients en termes de créances (AR). Les entreprises calculent le délai moyen de recouvrement pour s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.
Le délai moyen de recouvrement est calculé en divisant le solde moyen des créances par le total des ventes à crédit nettes pour la période et en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période.
Les délais moyens de recouvrement sont les plus importants pour les entreprises qui dépendent fortement des créances pour leurs flux de trésorerie.
Les délais moyens de recouvrement sont importants pour les entreprises qui dépendent fortement de leur trésorerie.
Comprendre la période moyenne de recouvrement
Le délai moyen de recouvrement représente le nombre moyen de jours entre la date de réalisation d’une vente à crédit et la date à laquelle l’acheteur paie cette vente. Le délai moyen de recouvrement d’une entreprise est une indication de l’efficacité de ses pratiques de gestion des créances. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur délai moyen de recouvrement afin d’assurer leur bon fonctionnement.
Un délai moyen de recouvrement plus court est généralement plus favorable qu’un délai moyen de recouvrement plus long. Un délai moyen de recouvrement faible indique que l’organisme recouvre les paiements plus rapidement. Il y a cependant un inconvénient à cela, car cela peut indiquer que ses conditions de crédit sont trop strictes. Les clients peuvent rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services dont les conditions de paiement sont plus souples.
Le solde moyen des comptes débiteurs est calculé en additionnant le solde d’ouverture des comptes débiteurs (AR) et le solde de clôture des comptes débiteurs et en divisant ce total par deux. Pour calculer le délai moyen de recouvrement pour une année entière, on peut, par souci de simplicité, utiliser 365 jours comme nombre de jours dans une année.
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Exemple de période moyenne de recouvrement
Supposons qu’une entreprise ait un solde moyen de 10 000 dollars de créances pour l’année. Le chiffre d’affaires net total que l’entreprise a enregistré pendant cette période est de 100 000 $. Pour calculer le délai moyen de recouvrement, nous utilisons donc la formule suivante :
(($10,000 ÷ $100,000) x 365).
Le délai moyen de recouvrement serait donc de 36,5 jours, ce qui n’est pas un mauvais chiffre, étant donné que la plupart des entreprises recouvrent leurs créances dans les 30 jours. Le fait de recouvrer ses créances dans un délai relativement court et raisonnable donne à l’entreprise le temps de s’acquitter de ses obligations.
Si le délai de recouvrement moyen de cette entreprise était plus long – plus de 60 jours, par exemple -, elle devrait adopter une politique de recouvrement plus agressive pour raccourcir ce délai.
Points clés à retenir
- Le délai moyen de recouvrement est le temps qu’il faut à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients.
- Les entreprises calculent le délai moyen de recouvrement pour s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.
- Un délai moyen de recouvrement faible indique que les entreprises recouvrent leurs paiements plus rapidement.
Chiffre d’affaires des comptes clients
Le délai moyen de recouvrement est étroitement lié au taux de rotation des comptes. Le taux de rotation des comptes est calculé en divisant le chiffre d’affaires net total par le solde moyen des comptes à recevoir.
Dans l’exemple précédent, le chiffre d’affaires des comptes clients est de 10 (100 000 $ ÷ 10 000 $). Le délai moyen de recouvrement peut être calculé à partir du chiffre d’affaires des créances en divisant le nombre de jours de la période par le paramètre. Dans cet exemple, le délai moyen de recouvrement est le même qu’auparavant, soit 36,5 jours (365 jours ÷ 10).
Comparabilité
La durée moyenne de collecte n’a pas beaucoup de valeur en tant que donnée isolée. Au contraire, vous pouvez tirer davantage de sa valeur en l’utilisant comme outil de comparaison.
Le meilleur moyen pour une entreprise d’en tirer profit est de calculer systématiquement sa période moyenne de recouvrement et d’utiliser ce chiffre dans le temps pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise. La durée moyenne de recouvrement peut également être utilisée pour comparer une entreprise avec ses concurrents, soit individuellement, soit en groupe. Les entreprises similaires doivent produire des indicateurs financiers similaires, de sorte que la durée moyenne de recouvrement puisse être utilisée comme référence pour comparer les performances d’une autre entreprise.
Les entreprises peuvent également comparer le délai moyen de recouvrement aux conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, un délai de recouvrement moyen de 25 jours n’est pas aussi préoccupant si les factures sont émises avec une échéance nette de 30 jours. Cependant, une évaluation continue du délai de recouvrement en cours affecte directement les flux de trésorerie de l’organisation.
Collections par secteurs d’activité
Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et l’argent liquide, ou les créances de la même manière. Bien que l’encaisse soit importante pour toutes les entreprises, certaines dépendent plus que d’autres de leur trésorerie.
Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et des hypothèques qu’il offre aux consommateurs. Comme il dépend des revenus générés par ces produits, les banques doivent disposer d’un délai d’exécution court pour les créances. Si elles mettent en place des procédures et des politiques de recouvrement laxistes, les revenus baissent, ce qui signifie un préjudice financier.
Les sociétés immobilières et de construction dépendent également de flux de trésorerie réguliers pour payer la main-d’œuvre, les services et les fournitures. Ces secteurs ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que les personnes travaillant dans ces secteurs facturent à des intervalles appropriés, car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être soumises à des retards.