Qu’est-ce qu’une piste d’audit ?
Une piste d’audit est un enregistrement étape par étape qui permet de remonter à la source des données comptables ou commerciales. Les pistes d’audit sont utilisées pour vérifier et suivre de nombreux types de transactions, y compris les transactions comptables et les opérations sur les comptes de courtage. Une piste d’audit est le plus souvent utilisée lorsque l’exactitude d’un élément doit être vérifiée. Les pistes d’audit peuvent être des outils utiles pour déterminer la validité d’une écriture comptable, de la source des fonds ou d’une transaction.
Comprendre la piste d’audit
Les pistes d’audit peuvent être utilisées en comptabilité lorsqu’un examinateur doit vérifier des chiffres tels que les recettes, le bénéfice net ou le bénéfice par action. Les transactions qui interviennent dans le calcul du chiffre d’affaires, du bénéfice net ou du bénéfice par action d’une entreprise sont examinées et les calculs peuvent être refaits si les chiffres ont été mal classés. Par exemple, le coût des marchandises vendues est une dépense soustraite du revenu brut dans le calcul du bénéfice net. Le chiffre du coût des marchandises vendues est vérifié en vérifiant les transactions et les sources de données qui ont servi à calculer le coût des marchandises vendues. Tous les éléments des chiffres définitifs sont vérifiés le long de la piste d’audit pour vérifier le chiffre final. Toutes les entreprises publiques sont soumises à un audit financier dans le cadre de leurs responsabilités en matière de rapports.
Comment les pistes d’audit sont utilisées
Les pistes d’audit, ou plutôt le processus consistant à suivre une piste d’audit, se retrouvent dans de nombreux domaines financiers différents. Lors de l’achat d’une maison, par exemple, un prêteur hypothécaire peut utiliser une piste d’audit pour déterminer la source des fonds pour un acompte. Il peut demander à voir un relevé bancaire indiquant le dépôt des fonds sur le compte et demander une vérification supplémentaire concernant la source du dépôt.
La Securities and Exchange Commission (SEC) et la NYSE utiliseront des pistes d’audit pour la reconstruction explicite des transactions lorsqu’il y a des questions sur la validité ou l’exactitude des données relatives aux transactions. Ceci afin de s’assurer que les transactions effectuées sur les principales bourses sont conformes à la réglementation en vigueur.
Bien entendu, les pistes d’audit peuvent également être utilisées pour suivre les activités commerciales inappropriées. Par exemple, si l’on pense qu’une entité particulière négocie de gros volumes d’un titre peu négocié dans le but de manipuler le prix de l’action, un régulateur peut utiliser une piste d’audit pour aider à identifier le coupable. Un régulateur documentera et analysera alors toutes les maisons et tous les courtiers impliqués dans des transactions spécifiques pour la valeur en infraction afin de déterminer quelle activité est anormale et qui pourrait être le manipulateur. En fonction de la complexité du système d’échange utilisé, la reconstitution de l’historique des échanges peut nécessiter une expertise comptable en plus des données de la piste d’audit.