Qu’est-ce qu’une allocation de retenue à la source ?
L’abattement à la source est une exonération qui réduit le montant de l’impôt sur le revenu qu’un employeur prélève sur le salaire d’un employé. En pratique, les employés aux États-Unis utilisent le formulaire W-4, Employee’s Withholding Certificate
, de l’Internal Revenue Service (IRS) pour calculer et demander leur indemnité de retenue à la source.
Points clés à retenir
- Une allocation de retenue à la source est une exonération qui réduit le montant de l’impôt sur le revenu qu’un employeur prélève sur le salaire d’un employé.
- Le formulaire W-4 de l’Internal Revenue Service (IRS) est utilisé pour calculer et demander les indemnités de retenue à la source.
- Le montant de la retenue est basé sur le statut de déclaration du contribuable : célibataire ou marié mais déclarant séparément, marié et déclarant conjointement, ou chef de famille, et le nombre d’allocations de retenue qu’il demande.
- Plus vous demandez d’abattements fiscaux, moins l’impôt sur le revenu sera retenu sur un chèque de paie, et vice versa.
- Les particuliers doivent remplir un nouveau formulaire W-4 chaque fois que leur situation personnelle ou financière change.
1:56
Comment fonctionne une retenue à la source
Lorsqu’une personne est engagée dans une entreprise, elle doit remplir le formulaire W-4, qui contient des informations personnelles, telles que son nom et son numéro de sécurité sociale. Il comprend également le nombre d’indemnités à verser.
Une fois les informations complétées, l’employeur utilise ensuite les informations W-4 pour déterminer le montant du salaire de l’employé à soustraire de son chèque de paie pour le remettre aux autorités fiscales. Le nombre total d’indemnités que vous demandez est important ; plus vous demandez d’indemnités fiscales, moins l’impôt sur le revenu sera retenu sur un chèque de paie ; moins vous demandez d’indemnités, plus l’impôt sera retenu.
Le montant de la retenue est basé sur votre statut de déclarant – célibataire ou marié mais déclarant séparément, marié et déclarant conjointement, ou chef de famille – et le nombre d’indemnités de retenue que vous demandez sur votre W-4. Il est important de déterminer le bon nombre d’allocations à réclamer. Cela permet d’éviter des problèmes lors de la déclaration d’impôts ou d’éviter d’accorder au gouvernement un prêt sans intérêt en payant trop d’impôts pour récupérer le montant plus tard.
Calcul de votre allocation de retenue à la source
L’IRS fournit une formule approximative du nombre d’allocations que les contribuables doivent demander pour que le montant correct soit retenu sur chaque chèque de paie. Les allocations retenues sont fonction du fait que vous ayez plusieurs emplois ou que votre conjoint travaille, du nombre de personnes à charge que vous pouvez faire valoir et de tout autre ajustement.
Par exemple, une déduction à la source pourrait être basée sur le fait que vous pouvez ou non demander le crédit d’impôt pour enfant pour un enfant éligible (ou une personne à charge qui n’est pas un enfant éligible), et que vous détaillez vos déductions personnelles au lieu de demander la déduction standard, que vous ou votre conjoint avez plus d’un emploi, et quel est votre revenu total. Les exemptions personnelles, qui ont été supprimées par la loi sur la réduction des impôts et l’emploi pour les années 2018 à 2025, ne sont plus prises en compte dans le calcul des déductions à la source.
Par exemple, si vous êtes célibataire sans enfant et que vous bénéficiez de la déduction forfaitaire, vous pouvez demander une retenue pour vous-même et une deuxième si vous êtes célibataire et que vous n’avez qu’un seul emploi, soit deux au total. Si vous êtes marié(e), que vous déposez une déclaration commune sans enfant et que vous demandez la déduction forfaitaire, vous pouvez en demander une pour vous-même, une pour votre conjoint(e) et une troisième si vous n’avez qu’un seul emploi, si ce conjoint ne travaille pas ou si votre deuxième emploi ou celui de votre conjoint(e) rapporte 1 500 $ ou moins.
Avec des enfants ou d’autres personnes à charge, la situation se complique et le nombre d’allocations que vous devez demander est fonction de vos revenus. Heureusement, vous pouvez vérifier votre choix de retenue à l’aide du calculateur de retenue de l’IRS
. Cela vous permettra de voir si vous avez demandé le bon nombre d’allocations à la source.
Exemption d’une retenue à la source
Une personne peut être exemptée de retenue à la source, mais il n’est pas facile d’obtenir ce statut. Vous ne pouvez demander l’exonération de la retenue à la source que si vous aviez droit à un remboursement de tout l’impôt fédéral sur le revenu retenu l’année précédente parce que vous n’aviez aucune obligation fiscale et que vous prévoyez la même chose pour l’année en cours. Il vous suffit d’inscrire « exonéré » sur le formulaire W-4.
Vous devez le faire chaque année ; l’exemption ne se reporte pas automatiquement. L’exemption de retenue pour 2020 expirera le 16 février 2021, sauf si vous demandez une exemption sur le formulaire W-4 2021 et que vous le déposez auprès de votre employeur avant cette date.
Quand recalculer les indemnités de retenue à la source
Vous devez déposer un nouveau formulaire W-4 auprès de votre employeur chaque fois que votre situation personnelle ou financière change (par exemple, vous vous mariez, vous avez un bébé, ou votre conjoint entre ou quitte le lieu de travail). Les nouvelles indemnités de retenue entrent en vigueur au plus tard à la première période de paie se terminant 30 jours après que vous ayez remis le formulaire révisé à votre employeur. Votre employeur peut l’appliquer plus tôt, mais il n’est pas tenu de le faire.
Vous pouvez également demander qu’un montant précis soit retenu, indépendamment de vos allocations de retenue. Cela peut être utile si vous recevez une prime de fin d’année ou si vous souhaitez simplement augmenter la retenue à la source vers la fin de l’année (peut-être pour couvrir les impôts sur les revenus d’investissement, comme les distributions de plus-values effectuées en fin d’année). Vous pouvez également demander qu’un montant supplémentaire soit retenu au moyen du formulaire W-4.
Que faire si vous réclamez trop d’indemnités ?
Si vous demandez plus d’allocations que vous n’en avez le droit, il est probable que vous devrez de l’argent au moment des impôts. Si le fait de réclamer trop d’allocations vous amène à sous-payer vos impôts de manière significative au cours de l’année, vous devrez peut-être payer une pénalité au moment de remplir votre déclaration d’impôts annuelle. Si, après avoir réclamé zéro indemnité, vous constatez que vous n’avez pas suffisamment retenu sur votre salaire, vous pouvez demander à votre employeur de retenir une somme supplémentaire.
Si, par contre, vous avez plus de revenus retenus que vous ne le devriez, vous recevrez un remboursement après avoir rempli votre déclaration d’impôt annuelle. Recevoir un remboursement n’est pas nécessairement une bonne chose : cela représente de l’argent que vous auriez pu utiliser tout au long de l’année pour payer vos factures ou investir pour l’avenir.