Qu’est-ce qu’une taxe ad valorem ?
Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur estimée d’un objet, tel qu’un bien immobilier ou personnel. Les taxes ad valorem les plus courantes sont les taxes foncières prélevées sur les biens immobiliers. Toutefois, les taxes ad valorem peuvent également s’étendre à un certain nombre d’applications fiscales, telles que les taxes sur les droits d’importation de marchandises provenant de l’étranger.
Points clés à retenir
- Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur imposable d’un objet, tel qu’un bien immobilier ou personnel.
- Les taxes ad valorem les plus courantes sont les taxes foncières prélevées sur les biens immobiliers.
- L’expression latine ad valorem signifie « en fonction de la valeur ». Toutes les taxes ad valorem sont donc basées sur la valeur imposable de l’objet taxé.
- Les taxes ad valorem sur les biens immobiliers – c’est-à-dire les impôts fonciers – sont généralement prélevées par des juridictions locales, telles que les comtés ou les districts scolaires.
- Les taxes ad valorem sont généralement prélevées à la fois sur les biens immobiliers (terrains, bâtiments et autres structures) et sur les biens personnels importants, tels qu’une voiture ou un bateau.
Comment fonctionne la taxe ad valorem
Toutes les taxes ad valorem
sont prélevées sur la base de la valeur déterminée de l’article taxé. Dans l’application la plus courante des taxes ad valorem, qui sont des taxes foncières municipales, les biens immobiliers des propriétaires sont périodiquement évalués par un expert fiscal public pour en déterminer la valeur actuelle. La valeur imposable de la propriété est utilisée pour calculer un impôt prélevé annuellement sur le propriétaire par une municipalité ou une autre entité gouvernementale.
Les taxes ad valorem, qui sont basées sur la propriété d’un bien réel, peuvent être considérées par opposition aux taxes transactionnelles, telles que les taxes sur les ventes. Alors que les taxes ad valorem sont déterminées et prélevées annuellement, les taxes transactionnelles ne sont prélevées qu’au moment d’une transaction.
Comment les taxes ad valorem sont perçues
Les impôts ad valorem sur les biens immobiliers sont généralement prélevés par une municipalité, mais ils peuvent également l’être par d’autres entités gouvernementales locales, telles que les comtés, les districts scolaires ou les districts fiscaux spéciaux, également appelés districts à vocation spéciale. Les propriétaires peuvent être soumis à des taxes ad valorem prélevées par plusieurs entités, par exemple une municipalité et un comté.
Les taxes foncières ad valorem sont généralement une source de revenus importante, sinon la plus importante, pour les gouvernements des États et des municipalités, et les taxes foncières ad valorem municipales sont communément appelées simplement « taxes foncières ».
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Déterminer la valeur fiscale
Les évaluations fiscales visant à déterminer les impôts ad valorem sont généralement calculées au 1er janvier de chaque année. Les taxes ad valorem représentent un pourcentage de la valeur de la propriété évaluée, qui est généralement la juste valeur marchande de la propriété. La juste valeur marchande est le prix de vente estimé de la propriété, en supposant une transaction entre un acheteur et un vendeur consentants qui ont tous deux une connaissance raisonnable de tous les faits pertinents concernant la propriété, et dans une situation où aucune des parties n’est contrainte de conclure la transaction. La juste valeur marchande peut être comprise plus simplement comme un prix raisonnable.
Les biens immobiliers soumis à des taxes ad valorem
Les taxes ad valorem sont généralement prélevées à la fois sur les biens immobiliers et sur les biens personnels. Les biens immobiliers comprennent les terrains, les bâtiments et autres structures, ainsi que les améliorations apportées à la propriété. Un exemple d’amélioration est un garage ajouté à une maison individuelle ou une route construite sur une parcelle de terrain. Les taxes ad valorem sur les biens personnels sont le plus souvent prélevées uniquement sur les biens personnels importants, tels qu’une voiture ou un bateau. Les biens personnels accessoires, tels que les appareils électroménagers ou les vêtements, ne sont généralement pas soumis à l’impôt sur les biens personnels.