Qu’est-ce qu’une taxe d’accise ?
Un droit d’accise est une taxe légale sur des biens ou services spécifiques à l’achat, tels que le carburant, le tabac et l’alcool. Les droits d’accise sont des taxes intranationales imposées au sein d’une infrastructure gouvernementale plutôt que des taxes internationales imposées au-delà des frontières nationales. Une taxe d’accise fédérale est généralement perçue sur les ventes de carburant, les billets d’avion, le tabac et d’autres biens et services.
Les droits d’accises sont principalement destinés aux entreprises. Les consommateurs peuvent ou non voir directement le coût des droits d’accises. De nombreux droits d’accises sont payés par les commerçants qui les répercutent ensuite sur les consommateurs par le biais de prix plus élevés. Les commerçants paient les droits d’accises aux grossistes et les prennent en compte dans le prix des produits, ce qui augmente le prix de détail en général. Il existe cependant des droits d’accises qui sont payés directement par le consommateur, notamment les taxes foncières et les droits d’accises sur certaines activités du compte de retraite.
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Comment fonctionne une taxe d’accise ?
Les autorités fédérales, étatiques et locales ont le pouvoir d’instituer des droits d’accises. Si l’impôt sur le revenu est le principal générateur de recettes pour le gouvernement fédéral et les États fédérés, les droits d’accise ne représentent qu’une petite partie des recettes totales.
Les accises sont avant tout une taxe professionnelle, distincte des autres impôts qu’une entreprise doit payer, comme l’impôt sur le revenu. Les entreprises qui perçoivent des droits d’accises sont tenues de remplir le formulaire 720 Déclaration fédérale de droits d’accises sur une base trimestrielle et d’y inclure les paiements trimestriels. Les entreprises qui perçoivent des droits d’accises doivent également respecter leurs obligations de transmettre les droits d’accises aux gouvernements des États et des collectivités locales, le cas échéant. Les commerçants peuvent bénéficier de déductions ou de crédits sur leur déclaration annuelle de revenus liés au paiement des droits d’accise.
Points clés à retenir
- Les droits d’accises sont des taxes obligatoires sur des biens ou services spécifiques comme le carburant, le tabac et l’alcool.
- Les droits d’accises sont principalement des taxes qui doivent être payées par les entreprises, ce qui a généralement pour effet d’augmenter indirectement les prix pour les consommateurs.
- Les droits d’accises peuvent être ad valorem (payés en pourcentage) ou spécifiques (coût facturé à l’unité).
- Certains droits d’accises peuvent être exigés directement du consommateur, comme les taxes foncières et les pénalités de droits d’accises sur certaines activités du compte de retraite.
Les droits d’accises peuvent être classés en deux catégories : ad valorem et spécifiques. Les droits d’accise ad valorem sont des taux fixes en pourcentage, établis sur des biens ou des services particuliers. Les taxes spécifiques sont des montants fixes en dollars appliqués à certains achats. Dans certains cas, les gouvernements prélèvent des droits d’accise sur des biens qui ont un coût social élevé, comme les cigarettes et l’alcool, et c’est pourquoi ces taxes sont parfois appelées taxes sur les péages. Dans l’ensemble, les droits d’accises les plus importants aux États-Unis proviennent du carburant, des billets d’avion, du tabac, de l’alcool, des produits liés à la santé et des services de santé.
2.5%
En 2017, les droits d’accise représentaient 83,8 milliards de dollars des recettes du gouvernement fédéral et 2,5 %
du total des recettes fiscales fédérales.
L’Internal Revenue Service fournit des orientations sur les droits d’accises dans la publication 510
.
Droits d’accises ad valorem
Ad valorem est une expression latine qui signifie littéralement « selon la valeur ». Une taxe ad valorem est perçue en fonction d’un pourcentage. Il en résulte une taxe d’accise qui est basée sur la valeur du produit ou du service. Par exemple, l’IRS prélève une taxe d’accise de 10 % sur les services de bronzage en intérieur. Cela signifie que si un salon de bronzage facture 100 $ pour une séance de bronzage, il doit payer à l’IRS 10 $ de droits d’accise. De même, si l’entreprise facture 200 $ pour le bronzage, elle doit payer une taxe d’accise de 20 $. Les autres types de droits d’accise ad valorem comprennent les armes à feu (10 %), les billets d’avion (7,5 %) et les poids lourds (12 %). L’impôt foncier peut également être considéré comme un type de taxe d’accise ad valorem.
Droits d’accises spécifiques
Les droits d’accises spécifiques sont une taxe ou un droit fixe ajouté à un certain produit sur une base unitaire. Les cigarettes (1,01 $ par paquet de 20), le tabac à pipe (2,83 $ par livre), la bière (7 $ pour les 60 000 premiers barils), les passagers de navires de croisière (3 $ par passager) et l’essence (0,183 $ par gallon) sont quelques exemples de taxes d’accise fédérales spécifiques.
Souvent, les taxes sur les produits ciblés comme la bière et l’alcool sont imposées au niveau fédéral et sont également fortement taxées par l’État, ce qui augmente le coût de ces produits. Par exemple, New York a une taxe d’accise spécifique de 4,35 dollars par paquet de 20 cigarettes. Si l’on ajoute à cela la taxe fédérale de 1,01 dollar, les taxes d’accise seules s’élèvent à 5,36 dollars. Ces taxes ont un impact considérable sur le consommateur.
Droits d’accises sur les comptes de retraite
Des droits d’accises sont également perçus sur certaines activités des comptes de retraite. Beaucoup de gens connaissent ces taxes comme des pénalités.
Une taxe d’accise de 6 % est appliquée aux cotisations excédentaires au compte de retraite individuel (IRA) qui ne sont pas corrigées dans le délai imparti. Une pénalité de 10 % s’applique aux distributions de certains IRA et autres régimes admissibles lorsqu’un investisseur effectue des retraits avant l’âge de 59,5 ans. De plus, une pénalité de 50 % de droits d’accise est appliquée lorsque les investisseurs ne prélèvent pas les distributions minimales obligatoires requises de certains comptes de retraite. Les distributions minimales requises sont obligatoires après 72 ans (pour toute personne qui atteint 70,5 ans en 2020 ou plus tard) pour les comptes IRA traditionnels et plusieurs autres plans d’épargne-retraite à imposition différée.