Qu’est-ce que la taxe de sécurité sociale ?
La taxe de sécurité sociale est l’impôt prélevé sur les employeurs et les employés pour financer le programme de sécurité sociale. L’impôt de sécurité sociale est perçu sous la forme d’un impôt sur les salaires prévu par la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) ou d’un impôt sur le travail indépendant prévu par la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).
La taxe de sécurité sociale sert à payer les prestations de retraite, d’invalidité et de survie que des millions d’Américains reçoivent chaque année dans le cadre du programme d’assurance vieillesse, survivants et invalidité (Old-Age, Survivors, and Disability Insurance – OASDI), le nom officiel de la sécurité sociale aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Les taxes de sécurité sociale financent les prestations de retraite, d’invalidité et de survie que des millions d’Américains reçoivent chaque année de l’administration de la sécurité sociale.
- En 2021, le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 12,4 %, réparti à parts égales entre les employeurs et les employés, sur une base salariale maximale de 142 800 $.
- Les travailleurs indépendants paient une partie de l’impôt de sécurité sociale à l’employeur et à l’employé, mais seulement sur 92,35 % des revenus nets de l’entreprise.
- Certains groupes, dont certains étrangers non résidents et les membres de groupes religieux ayant des opinions particulières, sont exonérés de l’impôt de sécurité sociale.
Comment fonctionne la taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale s’applique aux revenus gagnés par les salariés et les contribuables indépendants. Les employeurs prélèvent généralement cette taxe sur les salaires de leurs employés et la transmettent au gouvernement. Les fonds collectés auprès des employés pour la sécurité sociale ne sont pas placés dans un fonds fiduciaire pour l’employé individuel qui cotise actuellement au fonds, mais sont plutôt utilisés pour payer les retraités existants dans un système de « répartition ». La taxe de sécurité sociale est également perçue pour soutenir les personnes qui ont droit à des prestations de survie – des prestations versées à une veuve ou un veuf au décès d’un conjoint ou à un enfant à charge au décès d’un parent.
En 2021, le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 12,4 %. La moitié de l’impôt, soit 6,2 %, est payée par l’employeur, et l’employé doit payer l’autre moitié, soit 6,2 %. Le taux d’imposition de la sécurité sociale est calculé sur tous les types de revenus gagnés par un employé, y compris les salaires, les traitements et les primes. Toutefois, il existe une limite de revenu à laquelle le taux d’imposition est appliqué. Pour 2021, l’impôt de sécurité sociale est prélevé sur le revenu jusqu’à une limite annuelle de 142 800 $. Tout montant gagné au-delà de 142 800 $ n’est pas soumis à l’impôt de sécurité sociale.
Taxe de sécurité sociale pour les travailleurs indépendants
L’impôt de sécurité sociale est également prélevé sur les revenus des travailleurs indépendants. Comme l’Internal Revenue Service (IRS) considère un travailleur indépendant comme un employeur et un employé, il doit payer la totalité des 12,4 % de l’impôt de sécurité sociale. L’impôt de sécurité sociale est appliqué à tous les revenus nets jusqu’à la limite du salaire. L’impôt sur le travail indépendant se compose de la taxe de sécurité sociale et de la taxe de l’assurance maladie. En 2021, la taxe sur le travail indépendant est de 15,3 % (12,4 % de taxe de sécurité sociale + 2,9 % de taxe d’assurance-maladie). La taxe sur le travail indépendant n’est appliquée qu’à 92,35 % des revenus nets des entreprises.
Voici un exemple : Ike, qui dirige une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule que son revenu net total pour l’année s’élève à 200 000 dollars après déduction des frais professionnels. Son taux d’imposition des travailleurs indépendants sera de 92,35 % x 200 000 $ = 184 700 $. Comme ce montant est supérieur au plafond, sa facture fiscale sera de 15,3 % x 142 800 $ (plafond) = 21 848,40 $. Ike peut demander une déduction supérieure à la limite pour la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 21 848,40 $ ÷ 2 = 10 924,20 $. En fait, il obtient un remboursement de la part de l’employeur (6,2 % de la sécurité sociale + 1,45 % de l’assurance maladie = 7,65 %) de sa taxe sur le travail indépendant.
L’impôt de sécurité sociale est un impôt régressif qui prélève un pourcentage plus important des revenus des personnes à faibles revenus que de leurs homologues à revenus élevés.
Exemptions
Tous les contribuables n’ont pas à payer l’impôt de sécurité sociale. Des exonérations sont accordées à des groupes spécifiques de personnes, notamment :
- Les membres d’un groupe religieux qui s’opposent à recevoir des prestations de sécurité sociale pendant la retraite, en cas d’invalidité ou après le décès.
- Les étrangers non-résidents, c’est-à-dire les personnes qui ne sont ni citoyens ni résidents légaux des États-Unis, qui se trouvent temporairement dans le pays en tant qu’étudiants.
- Étrangers non résidents travaillant aux États-Unis pour un gouvernement étranger.
- Les étudiants qui sont employés dans la même école que celle où ils sont inscrits, et dont l’emploi est conditionné à la poursuite de leur inscription.
Exemples de taxes de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est un impôt régressif, ce qui signifie qu’une plus grande partie du revenu total des personnes à faible revenu est retenue, par rapport à celui des personnes à revenu élevé. Prenons le cas de deux employés, Izzy et Jacob. Izzy gagne 85 000 $ pour l’année fiscale 2020 et son salaire est soumis à une retenue de 6,2 % au titre de la sécurité sociale. Le gouvernement fédéral, en effet, perçoit 6,2 % x 85 000 $ = 5 270 $ d’Izzy pour l’aider à payer les prestations de retraite et d’invalidité.
Jacob, quant à lui, gagne 175 000 dollars. Le taux d’imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que dans la limite de 142 800 $. Par conséquent, Jacob paiera 6,2 % x 142 800 $ = 8 853,60 $ comme contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les retraités et les handicapés, mais son taux d’imposition effectif de sécurité sociale est de 8 853,60 $ ÷ 175 000 $ = 5,05 %. Izzy, dont le revenu annuel est plus faible, est effectivement imposé à 6,2 % (c’est-à-dire 5 270 $ ÷ 85 000 $). Même les ménages qui gagnent un niveau de revenu auquel peu ou pas d’impôt fédéral sur le revenu sera appliqué peuvent voir l’impôt de sécurité sociale prélevé sur leur salaire. Un contribuable célibataire qui gagne 10 000 $ de revenu brut dans une année donnée, par exemple, n’aura aucun impôt sur le revenu à payer, mais 6,2 % pourront toujours être prélevés pour la sécurité sociale.