Qu’est-ce qu’une fourchette d’imposition ?
Une tranche d’imposition désigne un éventail de revenus soumis à un certain taux d’imposition. Les tranches d’imposition donnent lieu à un système d’imposition progressif, dans lequel l’imposition augmente progressivement au fur et à mesure que le revenu d’un particulier augmente : Les faibles revenus se situent dans des tranches d’imposition avec des taux d’imposition relativement faibles, tandis que les revenus plus élevés se situent dans des tranches d’imposition avec des taux plus élevés.
Points clés à retenir
- Il existe actuellement sept tranches d’imposition fédérales aux États-Unis, avec des taux allant de 10 % à 37 %.
- Le système fiscal américain est progressif, les tranches inférieures payant des taux plus bas et les tranches supérieures payant des taux plus élevés.
- À moins que vos revenus ne vous placent dans la tranche d’imposition la plus basse, vous êtes imposé à plusieurs taux au fur et à mesure que vos revenus augmentent, et non pas seulement au taux de la tranche dans laquelle vous vous trouvez.
Comprendre les tranches d’imposition
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) utilise un système d’imposition progressive, ce qui signifie que les contribuables paieront le taux d’imposition le plus bas sur le premier niveau de revenu imposable de leur tranche, un taux plus élevé sur le niveau suivant, etc. Actuellement, il existe sept tranches d’imposition fédérales, chacune d’entre elles se voyant attribuer un taux différent, allant de 10 % à 37 %, avec des fourchettes en dollars dans chacune d’entre elles variant pour les déclarants célibataires, les déclarants conjoints mariés (et les veuves admissibles), les déclarants séparés mariés et les déclarants chefs de famille, ce qui donne 28 tranches d’imposition effectives.
Pour déterminer la tranche d’imposition à utiliser, le contribuable doit d’abord calculer son revenu imposable (revenus du travail et des investissements moins les ajustements et les déductions).
Prenons un exemple basé sur les taux pour l’année fiscale 2019. Les déclarants individuels qui ont moins de 9 700 $ de revenu imposable sont soumis à un taux d’imposition de 10 % (la tranche minimale). Les déclarants isolés qui gagnent plus que ce montant voient leurs premiers 9 700 dollars de revenus imposés à 10 %, mais leurs revenus au-delà de ce seuil et jusqu’à 39 475 dollars sont soumis à un taux de 12 %, la tranche suivante. Les revenus compris entre 39 475 dollars et 84 200 dollars sont imposés à 22 %, la troisième tranche. Et ainsi de suite.
Les tranches d’imposition sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation, en utilisant l’indice des prix à la consommation.
Tranches et taux uniques d’imposition sur le revenu imposable, 2019
| Tarifs | Tranche de revenu imposable | Impôts dus |
|---|---|---|
| 10% | 0 à 9 700 dollars | 10 % du revenu imposable |
| 12% | 9 701 à 39 475 dollars | 970 $ plus 12 % de l’excédent par rapport à 9 700 |
| 22% | 39 476 à 84 200 dollars | 4 543 $ plus 22 % de l’excédent par rapport à 39 475 |
| 24% | 84 201 $ à 160 725 | 14 382,50 $ plus 24 % de l’excédent de 84 200 |
| 32% | 160 726 à 204 100 | 32 748,50 $ plus 32 % de l’excédent par rapport à 160 725 |
| 35% | 204 101 à 510 300 dollars | 46 638,50 $ plus 35 % de l’excédent de 204 100 |
| 37% | Plus de 510 300 | 153 798,50 $ plus 37 % de l’excédent de 510 300 |
Mariés déclarant conjointement des tranches et taux d’imposition sur le revenu, 2019
| Tarifs | Tranche de revenu imposable | Impôts dus |
|---|---|---|
| 10% | 0 à 19 400 dollars | 10 % du revenu imposable |
| 12% | 19 401 $ à 78 950 | 1 940 $ plus 12 % de l’excédent par rapport à 19 400 |
| 22% | 78 951 $ à 168 400 | 9 086 $ plus 22 % de l’excédent par rapport à 78 950 |
| 24% | 168 401 à 321 450 dollars | 28 765 $ plus 24 % de l’excédent de 168 400 |
| 32% | 321 451 à 408 200 dollars | 65 497 $ plus 32 % de l’excédent par rapport à 321 450 |
| 35% | 408 201 à 612 350 dollars | 93 257 $ plus 35 % de l’excédent par rapport à 408 200 |
| 37% | Plus de 612 350 | 164 709,50 $ plus 37 % de l’excédent de 612 350 |
Comme les tranches d’imposition ne s’appliquent qu’à la partie du revenu qui atteint leurs seuils respectifs, la plupart des contribuables doivent tenir compte de plusieurs tranches d’imposition lorsqu’ils calculent le montant qu’ils doivent payer.
Voici à quoi ressembleront les chiffres en 2020.
Taux et tranches d’imposition du revenu imposable unique, 2020
| Tarifs | Tranche de revenu imposable | Impôts dus |
|---|---|---|
| 10% | 0 à 9 875 dollars | 10 % du revenu imposable |
| 12% | $9,876-$40,125 | 987,50 $ plus 12 % de l’excédent par rapport à 9 875 |
| 22% | $40,126-$85,525 | 4 617,50 $ plus 22 % de l’excédent par rapport à 40 125 |
| 24% | $85,526-$163,300 | 14 605,50 $ plus 24 % de l’excédent par rapport à 85 525 |
| 32% | $163,301-$207,350 | 33 271,50 $ plus 32 % de l’excédent de 163 300 |
| 35% | $207,351-$518,400 | 47 367,50 $ plus 35 % de l’excédent de 207 350 |
| 37% | Plus de 518 400 | 156 235 $ plus 37 % de l’excédent par rapport à 518 400 |
Mariés déclarant conjointement des tranches et taux d’imposition sur le revenu, 2020
| Tarifs | Tranche de revenu imposable | Impôts dus |
|---|---|---|
| 10% | 0 à 19 750 dollars | 10 % du revenu imposable |
| 12% | $19,751-$80,250 | 1 975 $ plus 12 % de l’excédent par rapport à 19 750 |
| 22% | $80,251-$171,050 | 9 235 $ plus 22 % de l’excédent par rapport à 80 250 |
| 24% | $171,051-$326,600 | 29 211 $ plus 24 % de l’excédent par rapport à 171 050 |
| 32% | $326,601-$414,700 | 66 543 $ plus 32 % de l’excédent par rapport à 326 600 |
| 35% | $414,701-$622,050 | 94 735 $ plus 35 % de l’excédent par rapport à 414 700 |
| 37% | Plus de 622 050 | 167 307,50 $ plus 37 % de l’excédent de 622 050 |
Taux d’imposition et tranches d’imposition
Les gens se réfèrent souvent à leurs tranches d’imposition et à leurs taux d’imposition comme étant la même chose, mais ce n’est pas le cas. Un taux d’imposition est un pourcentage auquel le revenu est imposé ; chaque tranche d’imposition a un taux d’imposition différent (10%, 12%, 22%, etc.), appelé taux marginal. Cependant, la plupart des contribuables – tous sauf ceux qui se situent directement dans la tranche minimale – ont un revenu qui est imposé progressivement, de sorte qu’ils sont en fait soumis à plusieurs taux différents, au-delà du taux nominal de leur tranche d’imposition. Votre tranche d’imposition ne reflète pas nécessairement le montant total des impôts que vous paierez. Le terme utilisé est le taux d’imposition effectif. Voici comment cela fonctionne.
Considérez la responsabilité fiscale suivante pour un déclarant unique ayant un revenu imposable de 50 000 $ en 2019 :
- Les premiers 9 700 $ sont imposés à 10 % : $9,700 x 0.10 = $970
- Ensuite, 9 701 à 39 475 dollars, soit 29 774 dollars, sont taxés à 12 % : $29,774 x 0.12 = $3,572.88
- Enfin, les 10 524 premiers dollars sont taxés à 22 % : $10,524 x 0.22 = $2,315.28
Ajoutez les taxes dues dans chacune des tranches et vous obtenez 970 $ + 3 572,88 $ + 2 315,28 $ = 6 858,16 $.
Résultat : Le taux d’imposition effectif de cette personne est d’environ 14 % de son revenu.
Avantages et inconvénients des tranches d’imposition
Les tranches d’imposition – et le système d’imposition progressive qu’elles créent – contrastent avec une structure d’imposition forfaitaire, dans laquelle tous les individus sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.
Pour
- Les personnes ayant des revenus plus élevés sont plus à même de payer des impôts sur le revenu et de maintenir un bon niveau de vie.
- Les personnes à faibles revenus paient moins, ce qui leur permet de subvenir à leurs besoins.
- Les déductions fiscales et les crédits d’impôt permettent aux personnes à haut revenu de bénéficier d’un allègement fiscal, tout en récompensant les comportements utiles, comme les dons aux œuvres de bienfaisance.
Contre
- Les riches finissent par payer un montant disproportionné d’impôts.
- Les riches s’efforcent de trouver des échappatoires fiscales qui font que beaucoup d’entre eux ne paient pas leurs impôts, privant ainsi le gouvernement de recettes.
- L’imposition progressive entraîne une réduction de l’épargne personnelle.
Positifs
Les partisans des fourchettes d’imposition et des systèmes d’imposition progressive soutiennent que les personnes ayant des revenus élevés sont plus à même de payer des impôts sur le revenu tout en maintenant un niveau de vie relativement élevé, tandis que les personnes à faible revenu – qui ont du mal à satisfaire leurs besoins fondamentaux – devraient être soumises à une imposition moindre. Ils soulignent qu’il n’est que juste que les contribuables riches paient plus d’impôts que les pauvres et la classe moyenne, ce qui compense l’inégalité de la répartition des revenus. Cela rend le système d’imposition progressive « progressif » dans les deux sens du terme : il s’élève par étapes et est conçu pour aider les contribuables à faibles revenus. L’impôt que vous payez sur les retraits des régimes 401(k), par exemple, est également basé sur des tranches d’imposition.
Les partisans de ce système soutiennent qu’il peut générer des recettes plus importantes pour les gouvernements tout en étant équitable en permettant aux contribuables de réduire leur facture fiscale par des ajustements, tels que des déductions fiscales et/ou des crédits d’impôt pour des dépenses telles que les contributions caritatives. Les revenus plus élevés que les contribuables réalisent peuvent ensuite être réinjectés dans l’économie. En outre, l’utilisation des tranches d’imposition a un effet stabilisateur automatique sur le revenu après impôt d’un particulier, car une diminution des fonds est contrebalancée par une baisse du taux d’imposition, ce qui laisse au particulier une diminution moins importante.
Négatifs
Les opposants aux fourchettes d’imposition et aux barèmes d’imposition progressifs soutiennent que tout le monde, quels que soient ses revenus ou sa situation économique, est égal devant la loi et qu’il ne devrait pas y avoir de discrimination entre les riches et les pauvres. Ils soulignent également que l’imposition progressive peut entraîner un écart important entre le montant des impôts payés par les riches et le montant de la représentation gouvernementale dont ils bénéficient. Certains vont même jusqu’à souligner que les citoyens n’obtiennent qu’une seule voix par personne, quel que soit le pourcentage d’impôt personnel ou même national qu’ils paient.
Les opposants affirment également qu’une fiscalité plus élevée à des niveaux de revenus plus élevés peut amener (et amène effectivement) les riches à dépenser de l’argent pour exploiter les lacunes de la législation fiscale et trouver des moyens créatifs de mettre à l’abri les revenus et les actifs – avec souvent pour résultat qu’ils finissent par payer moins d’impôts que les moins riches, privant ainsi le gouvernement de recettes. (Les entreprises américaines qui délocalisent leur siège à l’étranger, par exemple, le font souvent pour éviter l’impôt sur les sociétés aux États-Unis).
Ils affirment également que le système progressif a historiquement conduit à une réduction du taux d’épargne des contribuables. Après avoir atteint un pic de 12 % en décembre 2012, le taux d’épargne des particuliers est soudainement tombé à 5,8 % en février 2013 et n’était plus que de 8,2 % en février 2020.
Historique des tranches d’imposition fédérales
Les tranches d’imposition existent dans le code des impôts américain depuis la création du tout premier impôt sur le revenu, lorsque le gouvernement de l’Union a adopté la loi sur le revenu de 1861 pour aider à financer sa guerre contre la Confédération. Une deuxième loi sur les recettes de 1862 a établi les deux premières tranches d’imposition : 3 % pour les revenus annuels de 600 à 10 000 dollars et 5 % pour les revenus supérieurs à 10 000 dollars (c’était l’époque !). Les quatre premiers statuts de déclaration étaient les suivants : célibataire, marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément et chef de famille, bien que les taux soient les mêmes quel que soit le statut fiscal.
En 1872, le Congrès a annulé l’impôt sur le revenu. Il n’est réapparu qu’en 1913, avec la ratification du 16e amendement à la Constitution, qui établissait le droit du Congrès de prélever un impôt fédéral sur le revenu. Cette même année, le Congrès a promulgué un impôt sur le revenu de 1 % pour les personnes physiques qui gagnent plus de 3 000 $ par an et les couples qui gagnent plus de 4 000 $, avec une surtaxe progressive de 1 % à 7 % sur les revenus à partir de 20 000 $.
Au fil des ans, le nombre de tranches d’imposition a fluctué. Lorsque l’impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d’imposition. En 1918, le nombre de tranches est passé à 78, allant de 6 % à 77 %. En 1944, le taux maximum a atteint 91 %, mais il a été ramené à 70 % par le président Johnson. Le président Reagan a d’abord ramené le taux maximum à 50 %.
Puis, dans la loi sur la réforme fiscale de 1986, les tranches ont été simplifiées et les taux réduits de sorte qu’en 1988, il n’y avait plus que deux tranches : 15 % et 28 %. Ce système n’a duré que jusqu’en 1991, date à laquelle la troisième tranche de 31 % a été ajoutée. Depuis lors, des tranches supplémentaires ont été mises en place, et nous avons bouclé la boucle et sommes revenus à sept tranches, une structure qui a été conservée par la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi.
Tranches d’imposition des États
Certains États n’ont pas d’impôt sur le revenu : Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming. Le New Hampshire et le Tennessee ne taxent que certains dividendes et intérêts, cette pratique devant prendre fin respectivement en 2025 et 2022.
En 2020, neuf États ont une structure à taux fixe, un taux unique s’appliquant au revenu d’un résident : Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Caroline du Nord (5,25), Pennsylvanie (3,07%) et Utah (4,95%).
Dans d’autres États, le nombre de tranches d’imposition varie de trois à neuf (dans le Missouri et en Californie) et même à douze (à Hawaï). Les taux marginaux d’imposition dans ces tranches varient également considérablement. La Californie a le taux le plus élevé, avec un maximum de 12,3 %.
La réglementation des États en matière d’impôt sur le revenu peut ou non refléter les règles fédérales. Par exemple, certains États autorisent les résidents à utiliser les montants fédéraux d’exemption personnelle et de déduction standard pour calculer l’impôt sur le revenu de l’État, tandis que d’autres ont leurs propres montants d’exemption et de déduction standard.
Comment trouver votre fourchette d’imposition
Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d’imposition fédérale spécifique. L’IRS met à disposition diverses informations, notamment des tableaux d’imposition annuels qui fournissent des informations fiscales très détaillées sur les statuts de déclaration par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100 000 $.
D’autres sites web proposent des calculateurs de tranches d’imposition qui font le calcul pour vous, pour autant que vous connaissiez votre situation fiscale et votre revenu imposable. Votre tranche d’imposition peut changer d’année en année, en fonction des ajustements liés à l’inflation et des changements de vos revenus et de votre statut, il est donc utile de vérifier chaque année.