Qu’est-ce qu’un veuf/veuve admissible ?
Le statut de veuve ou de veuf admissible au niveau fédéral est disponible pendant deux ans pour les veuves et les veufs (conjoints survivants) ayant des personnes à charge après le décès de leur conjoint. Le conjoint survivant peut déposer une déclaration commune avec le conjoint décédé pour l’année fiscale au cours de laquelle le conjoint est décédé, et ils peuvent demander la déduction standard pour un couple marié déposant une déclaration commune. Pour les deux années fiscales suivantes, le conjoint survivant peut déposer une demande en tant que veuve ou veuf admissible s’il entretient un ménage pour les enfants à charge du couple.
Points clés à retenir
- Le statut de veuf ou de veuve qui remplit les conditions requises s’applique aux conjoints survivants ayant des personnes à charge.
- Cela permet au conjoint survivant de déposer une déclaration d’impôt conjointement avec le conjoint décédé.
- Le statut de veuf/veuve admissible applique la déduction standard pour un couple marié déposant une déclaration commune.
Comprendre le statut de veuf/veuve admissible
Le statut de veuve ou de veuf éligible n’est pas disponible l’année du décès du conjoint. Pour en bénéficier, le conjoint doit avoir obtenu le statut de veuve ou de veuf dans l’année de son décès. Les exigences supplémentaires de l’IRS sont les suivantes :
- Le contribuable ne peut pas se remarier.
- Un contribuable admissible doit réclamer une personne à charge admissible. Les personnes à charge admissibles sont les enfants du conjoint, les beaux-enfants ou les enfants adoptés. L’IRS n’autorise pas les enfants en famille d’accueil à être éligibles.
- La personne à charge doit vivre dans la maison de la veuve ou du veuf qui remplit les conditions requises pendant toute l’année. Les absences temporaires pour cause de vacances, d’études, de traitement médical, de service militaire ou d’activités professionnelles sont acceptables, à condition qu’il soit « raisonnable de supposer que la personne absente reviendra au domicile après l’absence temporaire » et que le domicile soit maintenu pendant l’absence.
- Le conjoint survivant a payé plus de la moitié des coûts liés à l’entretien du foyer. Les dépenses comprennent les paiements de l’hypothèque ou du loyer, les impôts fonciers, les services publics et l’épicerie.
Avantages de la qualification de veuve/veuf
Une personne peut payer moins d’impôts fédéraux sur le revenu lorsqu’elle se présente comme veuve ou veuf admissible. La veuve ou le veuf admissible peut bénéficier du même montant de déduction standard que les couples mariés déposant une déclaration conjointe et, à partir de 2018, les veuves et veufs admissibles bénéficient de la même tranche d’imposition que les couples mariés déposant une déclaration conjointe. Cela donne aux conjoints veufs deux ans pour faire la transition financièrement vers la charge fiscale plus élevée d’un déclarant célibataire et non marié. Par exemple, si le conjoint décédé est décédé en 2018, le conjoint survivant peut utiliser le statut de veuve ou de veuf pour bénéficier des déductions standard et des tranches d’imposition pour les années fiscales 2019 et 2020.
La réduction des impôts est particulièrement utile lorsque le conjoint survivant paie les frais d’obsèques, les derniers frais et les frais généraux liés à l’entretien du foyer et à l’éducation des enfants. La réduction de la charge fiscale permet au conjoint survivant de continuer à subvenir aux besoins de ses enfants et de passer plus facilement au statut de déclarant célibataire, non marié ou chef de famille.
En outre, si la personne à charge admissible naît ou décède au cours de l’année, le contribuable peut toujours déposer une demande au titre du statut de veuve ou de veuf admissible. Là encore, il doit avoir payé plus de la moitié des frais d’entretien du logement pendant la vie de l’enfant ou avant sa naissance. De plus, l’enfant doit avoir vécu avec le contribuable admissible au cours de l’année.