Qu’est-ce qu’un testament à verser ?
Le testament est un document juridique qui garantit que les biens restants d’une personne seront automatiquement transférés à un fonds fiduciaire préalablement établi à son décès.
Comment fonctionne un testament à verser
Un versement fonctionne en conjonction avec un trust. Dans le cadre de la planification successorale, les fiducies permettent d’éviter le processus d’homologation lors du transfert des biens après le décès du constituant. Lorsque le moment est venu de régler une succession, les actifs financés par la fiducie sont distribués aux bénéficiaires selon les instructions du constituant. Le testament couvre les biens que le constituant n’a pas financés dans la fiducie au moment de son décès. En l’absence d’instructions explicites fournies par un testament, les biens restants seraient plutôt soumis aux lois sur les successions ab intestat telles qu’établies par la juridiction dans laquelle la personne est décédée.
Les testaments verbaux servent de garde-fou contre les problèmes qui pourraient entraver le bon fonctionnement d’une fiducie vivante. Ils garantissent que tous les biens qu’un constituant néglige d’ajouter à une fiducie, que ce soit par accident ou intentionnellement, finiront dans la fiducie après l’exécution du testament. Le testament peut également fournir une protection supplémentaire contre les problèmes juridiques liés à un trust en stipulant que les actifs destinés au trust doivent être distribués aux bénéficiaires du trust si celui-ci devient invalide ou, dans le cas d’un trust non financé, s’il devient juridiquement difficile ou impossible à financer au moment du décès du constituant.
Trusts révocables et irrévocables
Les plans successoraux associent généralement les testaments verbaux aux fiducies viagères, qui exigent que les constituants leur transfèrent des actifs avant leur décès. La plupart des petites successions utilisent des fiducies révocables, qui permettent aux constituants de contrôler les actifs de la fiducie jusqu’à leur décès. Les grandes successions ont parfois recours à des fiducies irrévocables pour réduire la charge fiscale des bénéficiaires, notamment s’ils sont soumis à un impôt sur les successions. Une fois que les concédants transfèrent des actifs à un trust irrévocable, les actifs sont entièrement sous le contrôle des fiduciaires. Les testaments verbaux fonctionnent avec l’un ou l’autre type de fiducie.
Exemple de testament de versement
Supposons qu’un couple de personnes âgées souhaite distribuer une succession à leurs enfants et petits-enfants. Afin de minimiser les tracas juridiques liés aux multiples procédures d’homologation qui seraient déclenchées par la rédaction de leurs testaments individuels, ils décident d’établir une fiducie révocable vivante dans laquelle ils peuvent transférer leurs biens. Parallèlement à la fiducie, ils rédigent tous les deux des testaments de versement qui prévoient que les actifs restants seront ajoutés à la fiducie à leur décès. À la mort du mari, sa voiture, que le couple n’a baptisée qu’à son nom, finit par être versée sans problème dans le trust. La femme continue à agir en tant que fiduciaire, de sorte qu’elle peut continuer à utiliser la voiture comme si elle lui appartenait, même si son titre est transféré au trust. Au décès de l’épouse, les biens qui sont restés à son nom sont également transférés au trust. Un fiduciaire successeur nommé gère ou distribue alors les actifs conformément aux conditions du trust.